Blog / Świadczenie usług do Wielkiej Brytanii i do krajów Unii Europejskiej

Wiele brytyjskich firm chętnie korzysta z usług podwykonawców z Polski lub innych krajów Unii Europejskiej. Podobnie jest w drugą stronę – polscy przedsiębiorcy korzystają z brytyjskich szkoleń lub tłumaczeń. Jeśli również zastanawiasz się nad którąś z opcji i masz wiele pytań dotyczących faktur, podatku VAT, czy rozliczenia koniecznie przeczytaj nasz artykuł. Dowiesz się z niego najważniejszych informacji na temat świadczenia usług do Wielkiej Brytanii i do krajów Unii Europejskiej.  

Świadczenie usług do Wielkiej Brytanii – podstawowe informacje

Po pierwsze musimy rozróżnić usługi cyfrowe od pozostałych. Obie grupy są objęte innymi przepisami, a tym samym innym sposobem rozliczenia. Zacznijmy od pierwszej z nich.

Przed tym jak Wielka Brytania opuściła Unię Europejska sprzedaż „usług cyfrowych” odbywała się przez system VAT MOSS. Obecnie ten system nie obowiązuje na terenie UK, a rozliczenie sprzedaży jest na zupełnie innych zasadach.

Zanim jednak przejdziemy do ich omówienia zdefiniujemy co mamy na myśli pisząc „usługi cyfrowe” (WAZNE! Poniższe dotyczy sprzedaży B2C).Są to wszystkie usługi, które wymagają minimalnej ingerencji człowieka. Możemy do nich zaliczyć większość usług elektronicznych jak np.

• eBooki i szkolenia online do pobrania
• subskrypcje programów
• tworzenie stron internetowych
• usługi graficzne
• copywriting
• usługi marketingu internetowego
• udostępnianie powierzchni reklamowych na blogach i innych stronach www

Do usług cyfrowych, zgodnie z przepisami, NIE  możemy zaliczyć:

• dostawy towarów, których zamawianie i realizacja odbywa się drogą elektroniczną
• dostawy fizycznych książek, biuletynów, gazet lub czasopism
• usługi prawników i doradców finansowych, którzy doradzają klientom za pośrednictwem poczty elektronicznej
• rezerwacja usług lub biletów na imprezy rozrywkowe, zakwaterowanie w hotelu lub wynajem samochodów
• kursy edukacyjne lub zawodowe, których treść dostarcza nauczyciel za pośrednictwem Internetu lub sieci elektronicznej (innymi słowy za pomocą zdalnego łącza)
• usługi fizycznej naprawy sprzętu komputerowego w trybie offline

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej wejdź na stronę HMRC. A jeśli interesuje Cię sprzedaż towarów do i z UK polecamy Ci nasze wideo lub jeden z darmowych eBook – VAT OSS lub VAT IOSS.

Miejsce świadczenia usług

To od niego będzie zależało naliczenie VAT i rozliczenie tego podatku. Co do zasady w przypadku świadczenia usług cyfrowych ich rozliczenie powinno być w państwie rezydencji konsumenta.

Tym samym jeśli interesuje Cię świadczenie usług cyfrowych dla brytyjskich klientów (osób fizycznych) musisz zarejestrować się na VAT w UK. Od momentu rejestracji obowiązują Cię brytyjskie stawki i przepisy podatkowe. Dotyczy Cię to nawet jeśli nie jesteś polskim płatnikiem VAT. Więcej na temat samego podatku VAT przeczytasz w naszych artykułach „Podatek VAT w UK – wszystko co musisz wiedzieć” oraz „Stawki podatku VAT w UK”.

Odstępstwem od powyższej zasady są transakcje B2B, kiedy Twoim klientem jest inny płatnik VAT. Wtedy stosujesz reverse charge i to na Twoim kliencie spoczywa rozliczenie podatku VAT.

A co jeśli Twój klient – firma – nie jest płatnikiem VAT? W takim przypadku musisz uzyskać potwierdzenie, że odbiorcą Twojej usługi jest firmą, wtedy również możesz zastosować reverse charge i nie musisz zarejestrować się na VAT w UK.

Świadczenie usług niecyfrowych do UK

Przykładowo, jeśli chcesz sprzedać kurs, w trakcie którego będą odbywały się spotkania online lub udzielasz konsultacji przez internet rozliczenie będzie wyglądało nieco inaczej.

W przypadku jeśli będziesz świadczył swoje usługi (niecyfrowe) do innej firmy wystarczy, aby na swojej fakturze umieścić informacje o reverse charge. Wtedy obowiązek rozliczenia podatku VAT spoczywa na Twoim odbiorcy.

Jeśli jest nim osoba indywidualna, rozliczenie VAT będzie zależało od rodzaju usługi jaką świadczysz. Jeśli ta NIE będzie uwzględniana w katalogu usług na stronie HMRC rozliczasz ją jako eksport, podobnie jak w przypadku towarów fizycznych. Są też konkretne usługi, które będą wymagały rejestracji  na VAT w UK.

Brzmi skomplikowanie? Jeśli nie jesteś pewien jak rozliczyć usługę, którą świadczysz klientom w UK umów się na konsultację księgową. Chętnie odpowiemy na wszystkie Twoje pytania.

Świadczenie usług z Wielkiej Brytanii, a podatek VAT

Nie tylko zagraniczne firmy świadczą usługi dla brytyjskich firm, równie często brytyjskie usługi trafiają na rynek UE, w tym do Polski. Co w takiej sytuacji?

Po pierwsze, jeśli dostarczasz usługi cyfrowe do indywidualnych klientów (osób fizycznych) należy ustalić miejsce dostawy – będzie to kraj konsumenta. Następnie możesz wybrać z dwóch opcji. Zarejestrować się do non – union  VAT MOSS jako przedsiębiorca spoza UE (dotyczy tylko sprzedaży usług cyfrowych) lub zarejestrować się na VAT w krajach Twoich konsumentów.

Co ważne w przypadku pozaunijnego systemu VAT MOSS musisz najpierw zostać płatnikiem VAT w UK. Bez znaczenia jest czy przekroczyłeś próg obowiązkowej rejestracji czyli £85 000. Jeśli nie wiesz jak to zrobić – zgłoś się do nas – za Ciebie przejdziemy cały proces.

W obu przypadkach do swoich faktur musisz doliczyć stawkę VAT obowiązującą w kraju Twojego klienta, a także tam rozliczać i odprowadzać podatek oraz przestrzegać wszystkich przepisów i terminów obowiązujących w danym kraju.

Jeśli świadczysz usługi niecyfrowe, a  Twoimi klientami są firmy możesz zastosować reverse charge. Natomiast jeśli są nimi klienci indywidualni najlepiej skonsultuj się z biurem księgowym w danym kraju lub bezpośrednio z tamtejszym urzędem skarbowym.

Jeśli coś jest dla Ciebie niejasne lub masz konkretne pytania polecamy Ci naszą konsultację. W jej trakcie rozwiejemy wszystkie podatkowe niejasności.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK