Blog / Podatek VAT w UK – wszystko, co musisz wiedzieć

Obowiązkowo płatnikiem VAT w UK musisz zostać po przekroczeniu £85 000 rocznego obrotu, a podstawowa składka tego podatku wynosi 20%. Podczas rejestracji on-line musisz wybrać jedną z czterech opcji opłacania VAT, a deklaracje należy składać co kwartał. Pamiętaj też, że jeśli jesteś płatnikiem VAT obowiązują Cię przepisy MTD, czyli Making Tax Digital. W materiale prezentujemy najważniejsze informacje na temat VAT w UK. 

 

Czym jest VAT – trochę teorii

VAT (value added tax) to podatek od towarów i usług. Obowiązuje na terenie całej Unii Europejskiej i pobierany jest na każdym kolejnym etapie sprzedaży. Wysokość podatku regulują przepisy Dyrektywy Rady Europejskiej 2006/112/EC. Zgodnie z nią, minimalna podstawowa stawka podatku VAT w UE wynosi 15%. Jednak jego ostateczną wysokość określają przepisy konkretnych państw członkowskich.

Przykładowo najniższa – 17% jest w Luksemburgu, a najwyższe w Chorwacji i na Węgrzech, odpowiednio – 25% i 27%. Kraje UE mają również prawo regulować swoimi wewnętrznymi przepisami stosowanie stawek obniżonych, czy kwestię całkowitego zwolnienia z VAT-u.

1 stycznia przestanie obowiązywać okres przejściowy dotyczący wyjścia UK z UE. Tym samym zmienią się przepisy dotyczące rozliczenia podatku VAT między Wielką Brytanią, a pozostałymi krajami Wspólnoty.

Więcej na ten temat powiemy podczas naszego webinar, który odbędzie się 26 listopada. Jeśli sprzedajesz swoje produkty do UK lub prowadzisz firmę na Wyspach i wysyłasz swoje towary za granicę, najlepiej bilet kup dziś bo liczba miejsc jest ograniczona.

W tym artykule skupimy się tylko na podatku VAT w UK, a nie w transakcjach międzynarodowych.

Stawki VAT w UK

W Wielkiej Brytanii obowiązują 3 stawki podatku VAT:

  • 20% – stawka podstawowa (standard rate)
  • 5% – stawka obniżona (reduced rate)
  • 0% – stawka zerowa (zero rate)

Ponadto, na Wyspach wyróżnia się również dwie dodatkowe grupy towarów i usług:

  • wyłączone z opodatkowania (exempt),
  • poza zakresem opodatkowania (outside the scope of UK VAT).

Więcej o stawkach VAT w UK przeczytasz w naszym artykule „Stawki VAT na produkty w UK”. Poniżej przedstawiamy w skrócie podstawowe informacje na ten temat.

Jaka stawka na jakie towary/usługi?

Zdecydowana większość towarów i usług w Wielkiej Brytanii jest obecnie opodatkowana stawką wynoszącą 20%.

Stawka obniżona5% – obowiązuje w przypadku m.in. gazu i prądu wykorzystywanego w gospodarstwach domowych, produktów energooszczędnych, remontów domów mieszkalnych, fotelików samochodowych oraz innych produktów związanych z bezpieczeństwem dzieci.

Natomiast stawka 0% dotyczy m.in. większości produktów żywnościowych, ubrań i obuwia dziecięcego, usług druku i publikacji, produktów dla niepełnosprawnych, czy produktów chroniących życie lub zdrowie (np. kaski motocyklowe).

Co ważne od grudnia 2020 roku zerowa stawka VAT będzie także obowiązywała na książki, gazety i czasopisma w wersji cyfrowej. A od stycznia 2021 roku dotyczyć również będzie produktów higienicznych dla kobiet.

Wyłączone z opodatkowania są usługi ubezpieczeniowe, finansowe, pocztowe, edukacyjne, lekarskie, szpitalne oraz rekreacyjne. Natomiast poza zakresem opodatkowania znajdują się m.in. opłaty drogowe i za prawo jazdy, a także darowizny na cele charytatywne.

W brytyjskim prawie podatkowym znajdziesz wiele wyjątków dotyczących stawek VAT, więcej na ten temat przeczytasz w naszym artykule „Stawki VAT na produkty w UK, które mogą Cię zaskoczyć”.

kiedy trzeba zostać płatnikiem vat w uk

Kiedy musisz zacząć płacić VAT w Wielkiej Brytanii?

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą w UK, zawsze w dowolnym momencie możesz zdecydować się na zostanie płatnikiem VAT. Są jednak sytuacje, kiedy rejestracja nie jest wyborem, a obowiązkiem.

Musisz zostać płatnikiem VAT w UK, jeśli:

  • Twój obrót w ciągu ostatnich 12 miesięcy przekroczył poziom £85 000
  • spodziewasz się, że obrót przekroczy poziom £85 000 w ciągu kolejnych 30 dni
  • w momencie, kiedy przejmujesz już istniejącą firmę, która jest płatnikiem VAT i masz zamiar kontynuować jej działalność
  • masz firmę zarejestrowaną poza UK, ale sprzedajesz do Wielkiej Brytanii swoje usługi i towary, a Twoja roczna sprzedaż przekroczyła £70 000 (te regulacje obowiązują do 31 grudnia 2020 roku)
  • prowadzisz firmę poza UK, ale magazynujesz swój towar na terenie Wielkiej Brytanii (te regulacje obowiązują do 31 grudnia 2020 roku)

O tym jak zmieni się rozliczenie VAT w transakcjach zagranicznych od nowego roku, powiemy więcej we wspomnianym webinar . Więcej informacji oraz bilety znajdziesz tutaj.

Jak zarejestrować się jako podatnik VAT w Wielkiej Brytanii?

Jeśli spełniasz jedno z powyższych kryteriów, masz obowiązek w ciągu 30 dni zarejestrować się jako podatnik VAT. Możesz to zrobić on-line na stronie HMRC. W tym celu będziesz potrzebował m.in.:

  • numer ubezpieczenia społecznego (NI) lub UTR
  • certyfikat rejestracji Twojej działalności
  • dane konta bankowego firmy

Jeżeli chcesz zaoszczędzić czas i uniknąć ewentualnych błędów, zgłoś się do nas – bezpiecznie przeprowadzimy Twoją firmę przez proces rejestracji VAT. Natomiast jeżeli nie masz zarejestrowanej firmy w UK i potrzebujesz więcej informacji – umów się na konsultację, chętnie odpowiemy na wszystkie Twoje pytania.

Podatek VAT w UK. Po otrzymaniu numeru VAT do swoich produktów i usług musisz doliczać odpowiednią stawkę. Jeśli Twoi klienci również są firmami zarejestrowanymi w systemie VAT, mogą odzyskać naliczony podatek, tym samym zmniejszając koszty. Dotyczy to również Ciebie.

Możliwości rejestracji jako płatnik VAT

Podczas rejestracji on-line należy wybrać jedną z czterech opcji opłacania podatku VAT:

  • standard accounting scheme – najczęściej wybierane kwartalne rozliczenie z HMRC. Przedsiębiorca już w momencie wystawienia faktury ma zobowiązanie uiszczenia podatku VAT. Może również go obniżać poprzez odliczanie VAT-u z zakupów.
  • VAT flat rate scheme – dla przedsiębiorców, których roczny obrót nie przekracza poziomu £150 000. Polega na opłacaniu VAT-u ryczałtowego, którego stawka zależy od rodzaju wykonywanych usług. Przykładowo: księgowe – 14,5%, reklamowe – 11%, biura podróży – 10,5%, nie ma za to możliwości odliczania VAT-u z zakupów.
  • cash accounting schemestworzona z myślą o firmach, które mogą mieć problemy z płynnością finansową. Obowiązek płacenia VAT-u od sprzedaży pojawia się dopiero w momencie otrzymania zapłaty od klienta. Analogicznie – odliczenie VAT-u od zakupów jest możliwe dopiero w momencie uiszczenia należności.
  • annual accounting schemeumożliwia złożenie jednej deklaracji VAT w roku (zamiast czterech) oraz rozłożenie płatności na raty. Przeznaczona dla firm, których obrót nie przekroczył sumy £1 350 000

Faktura VAT w UK

Faktura VAT w UK

Jako płatnik VAT musisz wystawiać faktury zawierające odpowiednią, dla Twoich towarów lub usług, stawkę. Nie zapomnij również o podaniu swojego numeru VAT.

Faktura VAT powinna zawierać

W górnej części:

  • Numer faktury
  • Data faktury (i data dostarczenia towarów i usług, jeśli jest to inna data niż data faktury)
  • Nazwa i adres Twojej firmy
  • Twój numer rejestracyjny VAT
  • Nazwisko i adres klienta
  • Opis towarów i usług

W każdej wyszczególnionej pozycji na fakturze muszą się znaleźć:

  • Cena jednostkowa bez VAT
  • Ilość
  • Stawka VAT
  • Łączna kwota do zapłaty bez VAT
  • Kwota podatku VAT do zapłaty
  • Wszelkie zniżki gotówkowe

Składanie deklaracji VAT w Wielkiej Brytanii

Jeżeli jesteś płatnikiem VAT, masz obowiązek składania deklaracji VAT. W Wielkiej Brytanii najczęściej przygotowuje się je w systemie kwartalnym.

Ważne! Nie są to kwartały kalendarzowe, ale indywidualne dla każdej firmy (zależne od momentu rejestracji VAT).

W deklaracji musisz podać informacje dotyczące m.in. wartości sprzedaży i zakupów, ogólnej wartości podatku VAT do zapłaty oraz odliczenia, a także kwotę podatku do zwrotu. Co ważne – dokument należy złożyć nawet w czasie, gdy firma nie prowadzi działalności lub nie dokonuje żadnych transakcji sprzedaży czy zakupu. Niewywiązanie się z tego obowiązku może skutkować nałożeniem na firmę kar finansowych, które mogą sięgać nawet kilkudziesięciu tysięcy funtów.

konsultacja księgowa, podatek VAT

Cyfrowa rewolucja dla płatników VAT

Od 1 kwietnia 2019r. obowiązują przepisy MTD (Making Tax Digital), czyli Cyfrowego Systemu Podatkowego. Obecnie dotyczą one tylko płatników VAT. Jeżeli znajdujesz się w tej grupie, obowiązkowo wszystkie swoje dokumenty musisz przechowywać w wersji cyfrowej.

Ale to nie wszystko. Wspomniane dokumenty, w tym deklaracje VAT, również muszą być przesyłane do HMRC w formie elektronicznej. Tym samym, nie ma już możliwości wypisywania danych w formularz dostępny na stronie urzędu. Konieczne jest odpowiednie oprogramowanie, które będzie wykonywało cały proces automatycznie.

Więcej informacji znajdziesz w artykule „Czym jest MTD i kogo dotyczy, czyli rewolucja dla płatników VAT”.

 

Masz pytania? Potrzebujesz wsparcia? Zapraszamy na konsultację księgową.

 

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK

 

Wyjątkowy Newsletter

  • otrzymujesz tylko te informacje, które Cię interesują
  • jesteś na bieżąco z wiedzą księgową, ale także biznesową
  • możesz skorzystać z ofert przygotowanych tylko dla subskrybentów
  • dodatkowo odpowiemy na wszystkie Twoje pytania
* pola wymagane
Interesują mnie tematy dla:

Najnowsze artykuły:

Masz dodatkowe pytania? Napisz do nas – chętnie pomożemy.

Udostępnij ten post

Share on facebook
Share on twitter
Share on linkedin
Share on pinterest
Share on print
Share on email