Wszystko, co musisz wiedzieć o podatku VAT w UK

Blog / Podatek VAT w UK – wszystko, co musisz wiedzieć

Obowiązkowo płatnikiem VAT musisz zostać po przekroczeniu £85 000 rocznego obrotu, a podstawowa składka tego podatku w UK wynosi 20%. Ważne, od 1 kwietnia obowiązują Cię także przepisy MTD, czyli Making Tax Digital. W materiale prezentujemy najważniejsze informacje na temat VAT w UK. 

 

Czym jest VAT – trochę teorii

VAT (value added tax) to podatek od towarów i usług. Obowiązuje na terenie całej Unii Europejskiej i pobierany jest na każdym kolejnym etapie sprzedaży. Wysokość podatku regulują przepisy Dyrektywy Rady Europejskiej 2006/112/EC. Zgodnie z nią, minimalna podstawowa stawka podatku VAT w UE wynosi 15%. Jednak jego ostateczną wysokość określają przepisy konkretnych państw członkowskich.

Przykładowo najniższa – 17% jest w Luksemburgu, a najwyższe w Chorwacji i na Węgrzech, odpowiednio – 25% i 27%. Kraje UE mają również prawo regulować swoimi wewnętrznymi przepisami stosowanie stawek obniżonych, czy kwestię całkowitego zwolnienia z VAT-u.

Ważne!

Kolejne kwoty VAT nie nakładają się na siebie. Oznacza to, że masz prawo odliczyć podatek pobrany w poprzednich etapach obrotu. Dotyczy to tylko płatników VAT. W przypadku, jeżeli nie należysz do tej grupy nie możesz odzyskać zapłaconego podatku VAT.

Podatek VAT. Pierwsza koncepcja podatku VAT pojawiła się już na początku XX wieku – w 1920 r. wyłożył ją niemiecki przedsiębiorca Carl Friedrich von Siemens. Po II wojnie światowej koncepcję tę rozwinął francuski ekonomista Maurice Laure, a podatek VAT jako pierwszy kraj wprowadziła właśnie Francja.

Stawki VAT w UK

W Wielkiej Brytanii obowiązują 3 stawki podatku VAT:

  • 20% – stawka podstawowa (standard rate)
  • 5% – stawka obniżona (reduced rate)
  • 0% – stawka zerowa (zero rate)

Ponadto, na Wyspach wyróżnia się również dwie dodatkowe grupy towarów i usług:

  • wyłączone z opodatkowania (exempt),
  • poza zakresem opodatkowania (outside the scope of UK VAT).

Jaka stawka na jakie towary/usługi?

Zdecydowana większość towarów i usług w Wielkiej Brytanii jest obecnie opodatkowana stawką wynoszącą 20%.

Stawka obniżona – 5% – obowiązuje w przypadku m.in. gazu i prądu wykorzystywanego w gospodarstwach domowych, produktów energooszczędnych, remontów domów mieszkalnych, fotelików samochodowych oraz innych produktów związanych z bezpieczeństwem dzieci.

Natomiast stawka 0% dotyczy m.in. większości produktów żywnościowych, ubrań i obuwia dziecięcego, usług druku i publikacji, produktów dla niepełnosprawnych, czy produktów chroniących życie lub zdrowie (np. kaski motocyklowe).

Wyłączone z opodatkowania są usługi ubezpieczeniowe, finansowe, pocztowe, edukacyjne, lekarskie, szpitalne oraz rekreacyjne. Natomiast poza zakresem opodatkowania znajdują się m.in. opłaty drogowe i za prawo jazdy, a także darowizny na cele charytatywne.

Więcej na temat stawek, znajdziesz w naszym artykule „Stawki VAT na produkty w UK”.

Podatek VAT w UK - kiedy trzeba zapłacić podatek

Kiedy musisz zacząć płacić VAT w Wielkiej Brytanii?

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą w UK, zawsze w dowolnym momencie możesz zdecydować się na zostanie płatnikiem VAT. Są jednak sytuacje, kiedy rejestracja nie jest wyborem, a koniecznością.

Musisz zostać płatnikiem VAT, gdy:

  • Twój obrót w ciągu ostatnich 12 miesięcy przekroczył poziom £85 000
  • spodziewasz się, że obrót przekroczy poziom £85 000 w ciągu kolejnych 30 dni
  • w momencie, kiedy przejmujesz już istniejącą firmę, która jest płatnikiem VAT i masz zamiar kontynuować jej działalność
  • masz firmę zarejestrowaną poza UK, ale sprzedajesz do Wielkiej Brytanii swoje usługi i towary, a Twoja roczna sprzedaż przekroczyła £70 000
  • prowadzisz firmę poza UK, ale magazynujesz swój towar na terenie Wielkiej Brytanii

Jak zarejestrować się jako podatnik VAT w Wielkiej Brytanii?

Jeśli spełniasz jedno z powyższych kryteriów, masz obowiązek w ciągu 30 dni zarejestrować się jako podatnik VAT. Możesz to zrobić on-line na stronie HMRC. W tym celu będziesz potrzebował m.in.:

  • numer ubezpieczenia społecznego (NI) lub UTR
  • certyfikat rejestracji Twojej działalności
  • dane konta bankowego firmy

Jeżeli chcesz zaoszczędzić czas i uniknąć ewentualnych błędów, zgłoś się do nas – bezpiecznie przeprowadzimy Twoją firmę przez proces rejestracji VAT. Natomiast jeżeli nie masz zarejestrowanej firmy w UK i potrzebujesz więcej informacji – umów się na konsultację, chętnie odpowiemy na wszystkie Twoje pytania.

Podatek VAT w UK. Po otrzymaniu numeru VAT do swoich produktów i usług musisz doliczać odpowiednią stawkę. Jeśli Twoi klienci również są firmami zarejestrowanymi w systemie VAT, mogą odzyskać naliczony podatek, tym samym zmniejszając koszty. Dotyczy to również Ciebie.

Możliwości rejestracji jako płatnik VAT

Podczas rejestracji on-line należy wybrać jedną z czterech opcji opłacania podatku VAT:

  • standard accounting scheme – najczęściej wybierane kwartalne rozliczenie z HMRC. Przedsiębiorca już w momencie wystawienia faktury ma zobowiązanie uiszczenia podatku VAT. Może również go obniżać poprzez odliczanie VAT-u z zakupów.
  • VAT flat rate scheme – dla przedsiębiorców, których roczny obrót nie przekracza poziomu £150 000. Polega na opłacaniu VAT-u ryczałtowego, którego stawka zależy od rodzaju wykonywanych usług. Przykładowo: księgowe – 14,5%, reklamowe – 11%, biura podróży – 10,5%, nie ma za to możliwości odliczania VAT-u z zakupów.
  • cash accounting schemestworzona z myślą o firmach, które mogą mieć problemy z płynnością finansową. Obowiązek płacenia VAT-u od sprzedaży pojawia się dopiero w momencie otrzymania zapłaty od klienta. Analogicznie – odliczenie VAT-u od zakupów jest możliwe dopiero w momencie uiszczenia należności.
  • annual accounting schemeumożliwia złożenie jednej deklaracji VAT w roku (zamiast czterech) oraz rozłożenie płatności na raty. Przeznaczona dla firm, których obrót nie przekroczył sumy £1 350 000

Faktura VAT w UK

Jako płatnik VAT musisz wystawiać faktury zawierające odpowiednią, dla Twoich towarów lub usług, stawkę. Nie zapomnij również o podaniu swojego numeru VAT.

Faktura VAT powinna zawierać

W górnej części:

  •         Numer faktury
  •         Data faktury (i data dostarczenia towarów i usług, jeśli jest to inna data niż data faktury)
  •         Nazwa i adres Twojej firmy
  •         Twój numer rejestracyjny VAT
  •         Nazwisko i adres klienta
  •         Opis towarów i usług

W każdej wyszczególnionej pozycji na fakturze muszą się znaleźć:

  •         Cena jednostkowa bez VAT
  •         Ilość
  •         Stawka VAT
  •         Łączna kwota do zapłaty bez VAT
  •         Kwota podatku VAT do zapłaty
  •         Wszelkie zniżki gotówkowe

konsultacja księgowa, podatek VAT

Składanie deklaracji VAT w Wielkiej Brytanii

Jeżeli jesteś płatnikiem VAT, masz obowiązek składania deklaracji VAT. W Wielkiej Brytanii najczęściej przygotowuje się je w systemie kwartalnym.

Ważne! Nie są to kwartały kalendarzowe, ale indywidualne dla każdej firmy (zależne od momentu rejestracji VAT).

W deklaracji musisz podać informacje dotyczące m.in. wartości sprzedaży i zakupów, ogólnej wartości podatku VAT do zapłaty oraz odliczenia, a także kwotę podatku do zwrotu. Co ważne – dokument należy złożyć nawet w czasie, gdy firma nie prowadzi działalności lub nie dokonuje żadnych transakcji sprzedaży czy zakupu. Niewywiązanie się z tego obowiązku może skutkować nałożeniem na firmę kar finansowych, które mogą sięgać nawet kilkudziesięciu tysięcy funtów.

Cyfrowa rewolucja dla płatników VAT

Od 1 kwietnia 2019r. obowiązują przepisy MTD (Making Tax Digital), czyli Cyfrowego Systemu Podatkowego. Obecnie dotyczą one tylko płatników VAT, ale od 2020r. już wszystkich podatników w UK. Jeżeli znajdujesz się w pierwszej grupie, obowiązkowo wszystkie swoje dokumenty musisz przechowywać w wersji cyfrowej. Ale to nie wszystko. Wspomniane dokumenty, w tym deklaracje VAT, również muszą być przesyłane do HMRC w formie elektronicznej. Tym samym, nie ma już możliwości wypisywania danych w formularz dostępny na stronie urzędu. Konieczne jest odpowiednie oprogramowanie, które będzie wykonywało cały proces automatycznie.

Więcej informacji znajdziesz w artykule „Czym jest MTD i kogo dotyczy, czyli rewolucja dla płatników VAT”.

 

Masz pytania? Potrzebujesz wsparcia? Zapraszamy na konsultację księgową.

 

Z poważaniem,

polskie biuro ksiegowe

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK

 

Udostępnij ten post

Share on facebook
Share on twitter
Share on linkedin
Share on pinterest
Share on print
Share on email

Dodaj komentarz

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.