VAT, czyli Value Added Tax to podatek od towarów i usług. Obowiązuje na terenie całej Unii Europejskiej i pobierany jest na każdym, kolejnym etapie sprzedaży. A jakie produkty są objęte jaką stawką podatku VAT w UK – tego dowiesz się z poniższego artykułu.
Stawki podatku VAT w UK
W UK są trzy stawki podatku VAT. Co oczywiste, każda z nich stosowana jest do innego rodzaju towaru i usług. Musisz jednak wiedzieć, że w wielu przypadkach są również wyjątki. Ich nieznajomość może zaważyć na tym, czy prawidłowo, czy błędnie rozliczysz VAT dla Twojej firmy.
WAŻNE! VAT naliczasz do swoich produktów i usług, a także możesz go odzyskać tylko wtedy jeśli jesteś płatnikiem VAT. W pozostałych przypadkach Cię to nie dotyczy.
Kiedy obowiązkowo musisz zostać płatnikiem VAT? Czego będziesz potrzebował do rejestracji i na jaki sposób opłacania tego podatku możesz się zdecydować? Tego dowiesz się z naszego artykułu „Podatek VAT w UK – wszystko, co musisz wiedzieć”.
Wspomniane stawki VAT w UK to:
- 20%– standardowa stawka
- 5%– stawka obniżona
- 0%– stawka zerowa
A teraz przyjrzyjmy się każdej z nich.
Podstawowa stawka VAT w Wielkiej Brytanii
Podstawowa stawka VAT – 20% – obejmuje większość produktów i usług, z których korzystasz jako osoba prywatna lub przedsiębiorca. Ciekawy jesteś, co dokładnie znajduje się na tej liście? To m.in. napoje gazowane i alkoholowe, większość słodyczy jak czekolada, batoniki, urządzenia elektryczne, dania i napoje na wynos, a także posiłki w restauracjach.
Nie sposób wymienić wszystkich produktów i usług objętych tą stawką, bo po prostu jest ich zbyt dużo. Najprościej 20% VAT podlegają te produkty i usługi, których nie znajdziesz na listach stawki 5% i 0%.
Co ciekawe stawki podatku VAT w UK zmieniają się również od ich przeznaczenia. Dobrym przykładem jest gaz i elektryczność. Dostarczane do Twojego domu podlegają stawce 5%, ale już te same media na użytek Twojej firmy – 20%.
Ale na tym nie koniec! Więcej na temat niuansów, jakie możesz spotkać w kwestii stawek podatku VAT w UK znajdziesz w naszym artykule „Stawki VAT na produkty w UK, które mogą Cię zaskoczyć”.
Obniżona stawka VAT w UK – 5%
Wśród produktów, które są obciążone 5% stawką VAT w UK znajdziesz m.in. produkty energooszczędne, czy środki umożliwiające rzucenie palenia jak gumy i plastry. Ale to nie wszystko! Kolejne, to produktu i usługi związane z bezpieczeństwem dzieci, np. foteliki dziecięce do samochodów.
Stawka 5% dotyczy także paliwa oraz wspomnianej już energii i gazu, ale tylko na użytek prywatny.
Również usługi i produkty związane z remontem domu, a także te które pomagają w poruszaniu się osobom starszym, są objęte tą stawką VAT w UK.
Stawka 0% (zero rate)
W roku podatkowym 2020/2021 do tej stawki podatku VAT w UK zostały dołożone kolejne produkty. Od grudnia 2020 roku 0% będzie obowiązywało nie tylko na tradycyjne książki, gazety i czasopisma w papierowej wersji, ale również ich cyfrowe odpowiedniki. Natomiast od stycznia 2021 roku w życie wchodzi „tampon tax, który dotyczy produktów higienicznych dla kobiet. Obecnie są obciążone 5% VAT będą na 0%.
A jeśli sprzedajesz ebooki, kursy online i inne produkty cyfrowe zagranicę koniecznie przeczytaj nasz artykuł “VAT na ebooki i kursy online w UE, czyli wszystko o VAT MOSS“.
Jakie inne produkty są objęte zerową stawką VAT? To większość produktów spożywczych jak chleb, mrożonki, płatki śniadaniowe, ciastka (ale te bez czekolady), jajka. W tej stawce VAT w UK znajdziesz również odzież i buty, ale co ważne tylko dla dzieci do 14 roku życia. Produkty dla młodzieży i dorosłych to już 20%VAT.
Zerową stawkę mają także produkty służące ochronie zdrowia lub życia – lekarstwa, urządzenia dla osób niepełnosprawnych, ale też kaski motocyklowe czy rowerowe, a także te przeznaczone do pracy.
Od 1 maja 2020 r. zerową stawką VAT zostały objęte środki ochrony indywidualnej zakupione zarówno przez firmy, organizacje charytatywne, jak i osoby prywatne w celu ochrony przed Covid-19. Jednak zmiana ta będzie obowiązywała tylko przez 3 miesięcy (do 31 lipca 2020 roku). Potem produkty te wrócą na 20% VAT.
WAŻNE! Produkty objęte stawką 0% wciąż muszą znaleźć się w Twoim rozliczeniu VAT!
Produkty i usługi zwolnione z VAT
Oprócz produktów, które są objęte 0% stawką VAT w UK, są jeszcze te, które są z niego całkowicie zwolnione. Są to m.in.:
- Usługi pocztowe
- Opłaty drogowe
- Edukacja oraz szkolenia zawodowe
- Leczenie i opieka medyczna
- Usługi pogrzebowe
- Ubezpieczenia
Poza VAT (outside the scope of VAT)
Ostatnia kategoria to produkty i usługi, które nie podlegają podatkowi VAT w UK. W tej grupie znajdziesz opłaty za mosty, tunele i drogi (obsługiwane przez władze publiczne), dobrowolne datki na cele charytatywne, ustawowe opłaty i usługi np. za MOT oraz towary i usługi sprzedawane poza UE.
Jeśli masz dodatkowe pytania dotyczące konkretnej stawki VAT w UK umów się na konsultację. Rozwiejemy wszystkie Twoje niejasności.
Z poważaniem,
Szymon Niestryjewski
TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK
