Blog / Sprzedaż ziemi w Wielkiej Brytanii, a podatki

Obok Twojego domu jest spora działka i myślisz, aby ją sprzedać? A może jakiś czas temu kupiłeś spory kawałek ziemi, a teraz chcesz zainwestować w coś innego? Jak wyglądają podatki w przypadku sprzedaży ziemi w Wielkiej Brytanii? Zapraszamy do artykułu. 

Sprzedaż ziemi w Wielkiej Brytanii – jaki podatek Cię dotyczy?

Jeśli planujesz sprzedać działkę w Wielkiej Brytanii najprawdopodobniej będzie dotyczył Cię podatek od zysków kapitałowych, czyli Capital Gain Tax. Jednak, w niektórych przypadkach zysk może zostać doliczony do podatku dochodowego od osób prawnych – ale o tym później.

Jak sama nazwa wskazuje podatek od zysków kapitałowych dotyczy zysku z jakim sprzedałeś ziemię. Zapłacisz od 10% do 20%, jeśli przekroczysz kwotę wolną od podatku CGT. Obecnie wynosi ona £6 000, a od kwietnia 2024 roku zostanie zmniejszona do £3 000.

WAŻNE! Podane stawki dotyczą gruntu niezabudowanego. W przypadku, kiedy znajduje się na nim nieruchomość CGT wynosi od 18% do 28%. Kwota wolna od podatku pozostaje bez zmian.

W zależności od wielkości i położenia działki (np. duży ogród przy domu) możesz ubiegać się o ulgi jak private residence relief (’PRR’), dzięki którym możesz być zwolniony z CGT. Dlatego najlepiej, jeszcze przed podjęciem konkretnych kroków skontaktować się z księgowym.

WAŻNE! Jeśli właścicielem ziemi jest spółka LTD dotyczyć Cię będzie Corporation Tax. Obecnie jego stawka jest uzależniona od dochodu firmy i wynosi od 19% do 26,5%. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej i poznać przykładowe wyliczenie polecamy Ci nasz artykuł “Podatek Corporation Tax”.

Przykładowe wyliczenie podatku 

Michał kupił działkę za £50 000 pięć lat temu. Planował na niej rozbudować dom ale ostatecznie zmienił zdanie i sprzedał zmienię za £80 000. Tym samy jego zysk jest na poziomie £30 000.

Jako osoba fizyczna Michał zapłaci maksymalnie 20% tej kwoty, czyli £6 000. Jeśli prowadziłby spółkę LTD i to na nią byłaby zakupiona ziemia dotyczył by go Corporation Tax. Zysk, czyli £30 000, powiększyłby automatycznie kwotę, od jakiej naliczany jest podatek Corporation Tax.

Jak możesz obniżyć podatek przy sprzedaży ziemi w Wielkiej Brytanii?

Możesz obniżyć podatek od zysków kapitałowych zawierając w rozliczeniu dozwolone koszty. Wśród nich możesz zaliczyć obsługę prawną związaną ze sprzedażą,  czy wydatki poniesione na współpracę z agencją nieruchomości czy reklamę.

Obniżyć CGT możesz również uwzględniając stratę. Jest to możliwe jeśli w danym roku sprzedałeś dwie nieruchomości lub dzialki jedną ze zyskiem, a drugą ze stratą, wtedy ta druga obniży CGT.

W przypadku spółki LTD, również należy rozliczyć CGT, jednak jest on opodatkowany jak Corporation Tax (ponieważ  zysk ze sprzedaży jest zyskiem firmy). Co istotne koszty spółki LTD mogą obniżyć zysk podlegający opodatkowaniu CGT, jednak strata przy sprzedaży ziemi nie obniży kwoty Corporation Tax.

W przypadku spółki LTD  dozwolonych kosztów obniżających podatek jest znacznie więcej. Może to być wydatek na prawnika, ale też koszty podróży czy zakupu mebli do biura. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej polecamy Ci nasz tekst „Koszty spółki LTD”.

Zdajemy sobie sprawę, że możesz mieć więcej pytań o sprzedaż ziemi w Wielkiej Brytanii i rozliczenie dlatego zapraszamy Cię na konsultację księgową.

Pozdrawiam

Izabela Jutrzenka Trzebiatowska

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK