Blog / Jak obliczyć podatek z trzech źródeł (Case Study)

Otrzymujesz dochód z różnych źródeł. Oto studium przypadku (Case Study), Jak obliczyć podatek z trzech źródeł

Sytuacja dotyczy Janusza, który jest zatrudniony na etacie oraz dodatkowo, samo zatrudniony i ma dochód z wynajmu.

Rok podatkowy 2016-17

Janusz, pracując na etacie jako grafik, otrzymuje wynagrodzenie £35.000 / rok. Poza tym, jestem również samo zatrudniony, co daje mu około £8.000. Mam też trzeci dochód z wynajmu nieruchomości. Nieruchomość jest wspólna z żoną Janusza, i przynosi dochód na czysto £1000 miesięcznie.

Janusz chciałby wiedzieć, ile wyniesie podatek do zapłaty oraz jak będzie obliczany?

Sytuacja z sierpnia 2016

Dochód z pracy na etacie

Zakładam, że dochód z etatu, to kwota bez żadnych potrąceń. Wówczas pracodawca potrąci najprawdopodobniej £4.800 podatku. £35.000 dochodu, minus £11.000 Personal Allowance x 20% (podstawowa stawka podatku).

£35.000 – £11.000 = £24.000 x 20% = £4.800

Tutaj sprawa jest prosta. W roku podatkowym 2016/17, każdy może zarobić rocznie £11.000 i nie zapłaci od tego podatku. To jest tzw Personal Allowance.

Dochód Janusza to £32.000, co mieści się między £11.000 a £43.000 (podstawowa stawka podatku). Czyli osoby, które zarobią między tymi „widełkami”, zapłacą 20% podatku.

Dochód powyżej £43.000, to też wyższa stawka podatkowa – 40%. Istnieje jeszcze jedna stawka, dla osób zarabiających powyżej £150.000, ale nie będziemy jej tutaj omawiać.

Będziemy natomiast mówić o drugim dochodzie, pracy na własny rachunek, gdzie Janusz zarobił £8.000 (to jego zysk, po doliczeniu kosztów).

Dochód z Self Employed

Łącząc swoje dochody z etatu i własnej działalności, Janusz zmieścił się widełkach zarobków do £43.000 rocznie. Zatem pełne £8.000 pozostanie w podstawowej stawce podatku 20% i podatek wyniesie £1.600.

Ubezpieczenie Społeczne

Prowadzenie własnej firmy, to również konieczność opłacania pewnej stawki na Ubezpieczenie Społeczne. National Insurance dla samo zatrudnionych jest podzielone na dwa rodzaje – Class 2 i Class 4.

Class 4, jest obliczona jako 9% dla osób, które zarobiły więcej niż £8.060 i 2% od zysków powyżej £43.000. W tym przypadku, biorąc pod uwagę łączny zysk Janusza, jest on mniejszy niż £8.060. Zatem Janusz nie zapłaci składki na ubezpieczenie społeczne Class 4.

Class 2, jest pobierana według stawki zryczałtowanej w wysokości £2.80 tygodniowo, gdzie zyski wynoszą ponad £5.965. W tym przypadku (zakładając, że Janusz był samo zatrudniony przez cały rok podatkowy) będzie płacił £145,60 (£2.80 x 52 tygodnie).

Dochód z wynajmu

Ponieważ nieruchomość jest wspólna z żoną, zyski do celów podatkowych, będą dzielone po równo.

50% zysków rocznych z £1000 miesięcznie, daje £6.000 dochodu, podlegającego opodatkowaniu, przy założeniu, że dochód z najmu był pobierany przez cały rok podatkowy.

Ponieważ wszystkie podstawowe stopy zostały wykorzystane, dlatego £6.000 będzie opodatkowane według wyższej stawki 40% – stanowiącej podstawę do naliczenia podatku w wysokości £2.400.

Od zysku z wynajmu nieruchomości nie trzeba płacić składki na ubezpieczenie społeczne.

Całkowity podatek i ubezpieczenie społeczne wyniesie £4.146. Obliczone to jest następująco:

W powyższym przypadku Janusza, istnieje szereg strategii, jakie można wykorzystać, aby zmniejszyć ogólną kwotę należnego podatku.

Jeśli np. żona Janusza zarobiła łącznie mniej, można zysk przenieść na nią (z zastrzeżeniem, że odpowiednia dokumentacja zostanie wcześniej przygotowana). Miałoby to wówczas wpływ na kwotę 40% podatku Janusza.

Innym sposobem jest przeniesienie nadmiaru gotówki do programu emerytalnego. Miałoby to wpływ na zmniejszenie dochodu do opodatkowania oraz na inne ulgi z tytułu płacenia składek.

A może warto byłoby rozważyć założenie spółki LTD, zamiast samozatrudnienia.

Wariantów i możliwości jest wiele.

Jeśli przeczytałeś ten przykład z życia wzięty w miarę uważnie, pewnie zauważyłeś, że sprawa wcale nie jest tak prosta, jak to się często mówi między znajomymi.

Janusz (imię zmienione) postanowił zgłosić się do nas z prośbą o poradę. Chodziło mu tylko o zrobienie rocznego rozliczenia.

Niewielka kwota, którą zapłacił za roczne rozliczenie podatkowe, zaoszczędziła mu kilka tysięcy funtów, które musiałby zapłacić jako podatek.

Niebawem – 31 stycznia 2017 – mija termin składania rocznego rozliczenia podatkowego.

Zgłoś się już teraz do swojego księgowego!! Lub zadzwoń do nas na numer 07714 993 360!!

Aby być na bieżąco w sprawach podatkowych i księgowych, regularnie sprawdzaj naszą stronę lub najlepiej zapisz się do newsletter.

Z poważaniem
Szymon Niestryjewski