Blog / Kilka źródeł dochodu w UK – jak obliczyć podatek i ile wyniesie?

Pracujesz na etacie, prowadzisz firmę, otrzymujesz dochód z wynajmu nieruchomości – jak rozliczyć kilka źródeł dochodu w UK? Przeczytaj nasz artykuł, poznaj odpowiedź i przykładowe wyliczenie. 

Kilka źródeł dochodu w UK, a prawo 

Bez najmniejszego problemu możesz pracować na etacie i prowadzić biznes w Wielkiej Brytanii, czy nawet kilka firm na raz. Musisz pamiętać tylko o jednej kwestii – zgłosić wszystkie źródła dochodu do HMRC.

To jak będzie wyglądało Twoje rozliczenie będzie zależało od form działalności, jakie będziesz prowadzić. Poniżej przedstawimy kilka scenariuszy, aby łatwiej zrozumieć całość.

Praca na etacie, self employed i dochód z najmu

Bartek, pracuje na etacie jako IT, z którego otrzymuje wynagrodzenie £35 000 rocznie. Czasem bierze też zlecenia na wykonanie stron internetowych, na czym zarabia rocznie £8 000. Ma też trzeci dochód z wynajmu nieruchomości – £1 000 miesięcznie (po odliczeniu kosztów) i jest jedynym właścicielem.

Dochód z etatu rozliczany jest przez jego pracodawcę. Po zakończeniu roku podatkowego ten powinien przekazać Bartkowi P60, który jest potwierdzeniem wspomnianego rozliczenia. Dokument ten potrzebny jest do Self Assessment.

Self Assessment to roczne rozliczenie jakie Bartek będzie musiał złożyć. Muszą w nim być uwzględnione wszystkie źródła dochodu jakie posiada – czyli etat, self employed, wynajem.

Jak w takim przypadku wygląda rozliczenie?

Łączny dochód £55 000

Pierwsze £50 270 podlega 20% podatku, reszta – 40%.

• £50270 – £12570 = £37 700 x 20%= £7 540
• £55 000 – £50 270 = £4 730 x 40%=£1 892

Suma: £9 432 – £4 486 ( podatek pobrany przez pracodawcę: £35 000 – 12 570 = £22 430 x 20% = £4 486) = £4 946

W tej sytuacji Bartek oprócz podatku odprowadzonego przez pracodawcę zapłaci £4 946.

Do tego należy doliczyć jeszcze składki na NI. Z wynagrodzenia pobierane jest 8%, a z dochodu z self employed –  6% po przekroczeniu £12 570.

Jednak w przypadku Bartka nie będzie on płacił składek ponieważ jego dochód z samozatrudnienia nie przekracza wspomnianej kwoty, a najmu NI nie dotyczy.

Kilka źródeł dochodu w UK z kilku firm

Kasia prowadzi dwie spółki LTD. W jednej z nich jest zatrudniona jako dyrektor, w drugiej posiada 50% udziałów. Kolejne 50% należą do męża. Na etacie zarabia £9 100 rocznie – jest to najbardziej optymalne podatkowo wynagrodzenie w roku podatkowym 2024/2025. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej i zobaczyć dokładne wyliczenie polecamy Ci nasz tekst “Wynagrodzenie dyrektora spółki LTD”.

Kasia dodatkowo co roku otrzymuje dywidendy – z pierwszej firmy £15 000, z drugiej – £20 000.

WAŻNE! Spółka LTD jest osobnym podmiotem prawnym i rozlicza się zgodnie z obowiązującymi ją przepisami. Więcej na ten temat pisaliśmy w tekście o podobnym tytule “Rozliczenie spółki LTD – najważniejsze informacje”.

Wracając, ponieważ oprócz wynagrodzenia Kasia pobiera także dywidendy musi złożyć rozliczenie Self Assessment i zapłacić podatek od dywidendy.

A jak wyliczenie wygląda w praktyce?

• £35 000 (wypłacone dywidendy) +  £9 100 (wynagrodzenie) = £44 100 (całkowite dochody Kasi)

Oznacza to, że jest ona w pierwszym progu – ta informacja jest niezbędna do wyliczenia podatku od dywidend. A jak będzie wyglądało?

• £44 100 – £12 700 (kwota wolna od podatku) – £500 (kwota wolna od podatku od dywidendy w UK w roku podatkowym 2024/2025) = £31 030

Ostatecznie:

• £31 030 x 8,75% = £2 715,13

A jeśli chcesz poznać pozostałe stawki podatku od dywidend w UK polecamy Ci nasz materiał o tym samym tytule “Podatek od dywidendy w UK”.

Czy można zmniejszyć podatek?

Odpowiedź – to zależy od tego ile masz źródeł dochodu, jak są wysokie i skąd pochodzą.

Przykładowo może się okazać, że w Twoim przypadku zmiana formy działalności z self employed na spółkę LTD jest znacznie bardziej korzystna podatkowo lub jeśli prowadzisz spółkę warto zastanowić się nad zmianą wysokości wynagrodzenia.

Innym sposobem jest przeniesienie nadmiaru gotówki do programu emerytalnego. Miałoby to wpływ na zmniejszenie dochodu do opodatkowania oraz na inne ulgi z tytułu opłacania składek.

Sposobów na optymalizację jest sporo jednak najważniejsze – ZAWSZE musi być to zgodne z prawem. Więcej na ten temat możesz zobaczyć w naszym wideo “(Nie) legalne obniżenie podatku w UK i kto za to odpowiada”.

A jeśli masz pytania lub chciałbyś legalnie zoptymalizować podatki zapraszamy Cię na konsultację księgową.

Kilka źródeł dochodu w UK – terminy i kary

Niezależnie od tego czy pracujesz na etacie i prowadzisz firmę, czy zarządzasz kilkoma spółkami i wynajmujesz nieruchomości – ZAWSZE musisz rozliczyć swój dodatkowy dochód składając rozliczenie Self Assessment.

Masz na to czas do 31 stycznia każdego roku, za rok podatkowy, który zakończył się 5 kwietnia rok wcześniej. Prościej – jeśli miałeś dodatkowy dochód w roku podatkowym 2023/2024 (zaczął się 05.04.2023 roku i zakończył 06.04.2024 roku) musisz rozliczyć się do 31.01.2025 roku.

Jeśli spóźnisz się choć o kilka minut HMRC automatycznie nałoży na Ciebie kary. Te z czasem będą rosły. To jak wysokie mogą być kary i jak można się od nich odwołać pisaliśmy w tekście “Kary za spóźniony Self Assessment”.

WAŻNE! Warto rozliczyć się już dziś! Dlaczego? Bo poznasz kwotę należnego podatku, będziesz mógł zaplanować budżet i zaoszczędzisz sobie nerwy na szukanie lub sprawdzanie dokumentacji na ostatnią chwilę.

Zgłoś się do nas, za Ciebie zajmiemy się rozliczeniem dochodu z kilku źródeł.

Z poważaniem
Zespół SN Accounts