Blog / Podatki w UK – wszystko co musisz wiedzieć

Ile wynoszą podatki w UK? Jakie są progi podatkowe w Wielkiej Brytanii? Jak obliczyć podatek, gdy działasz jako self employed, a jak jeśli prowadzisz spółkę LTD i kiedy je płacić? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w tekście poniżej.

To jakie i jak wysokie podatki w UK będziesz płacił zależy od wybranej przez Ciebie formy działalności. W tym artykule skupiliśmy się na dwóch najbardziej popularnych – self employed i spółce LTD.

Podatki w UK dla self employed

Zanim przejdziemy do omówienia podatków w UK dla self employed, musimy przypomnieć, że tę formę działalności mogą prowadzić tylko osoby, które są rezydentami w Wielkiej Brytanii. Jeśli chcesz sprawdzić czy zaliczasz się do tego grona polecamy Ci nasz artykuł „Rezydentura podatkowa w UK”.

A teraz przejdziemy już do tematu.

Jeżeli prowadzisz swoją firmę, jako self employed to obowiązuje Cię kwota wolna od podatku. Obecnie (na rok podatkowy 2023/2024) wynosi ona £12 570. Oznacza to, że dopiero po przekroczeniu tej kwoty zapłacisz podatek w UK.

WAŻNE! Kwota wolna od podatku dotyczy nie tylko dochodów z firmy, ale również tych z etatu, jeśli jesteś zatrudniony. Prościej – dotyczy pierwszych zarobionych przez Ciebie £12 570 w danym roku podatkowym.

A jak wysoki podatek dochodowy w UK zapłacisz? To zależy od Twoich dochodów, czyli kwoty jaką otrzymasz po odliczeniu od przychodów dopuszczalnych kosztów. I tak, zapłacisz:

• 20% podatku, jeśli Twój dochód wyniesie od £12 571 do £50 270
• 40% podatku, jeśli osiągniesz dochód od £50 271 do £125 140
• a 45% podatku po przekroczeniu kwoty £125 140

Jak obliczyć podatek?

Załóżmy, że w ciągu roku podatkowego zarobiłeś  £25 000 oraz miałeś £5 000 kosztów, które możesz uwzględnić w rozliczeniu. Tym samym Twój dochód wynosi £20 000 (pierwszy próg podatkowy). Od tej kwoty odejmujesz kwotę wolną od podatku – £12 570 i otrzymujesz £7430 – to jest podstawa do opodatkowania. W naszym przypadku zapłaciłbyś £1486 podatku.

A jeśli chcesz dowiedzieć się więcej nt. dopuszczalnych kosztów polecamy Ci nasz ebook „Koszty self employed – wszystko co musisz wiedzieć”. Zebraliśmy w nim wszystkie wydatki, które możesz uwzględnić w swoim rozliczeniu.

Podatki w UK to nie wszystko

Jeśli prowadzisz swoją działalność jako self employed oprócz podatków w UK będziesz musiał także zapłacić składki na ubezpieczenie społeczne – National Insurance Contributions (NIC). Dotyczy Cię druga i czwarta klasa składek (Class 2 i Class 4). A jak samodzielnie opłacić NI pisaliśmy tutaj.

W skrócie, opłacenie składek w ramach Class 2 jest obowiązkowe, jeśli Twój dochód w roku podatkowym 2023/2024 przekroczy £12 570. Zapłacisz wtedy £3,45 tygodniowo.

Również po przekroczeniu kwoty £12 570 będziesz musiał odprowadzić składkę NI Class 4. Wynosi ona 9% dochodu powyżej wspomnianej kwoty, a po przekroczeniu £50,270 – 2%.

Wylicz i zapłać na czas

Ostatecznie ile wynoszą podatki w UK i składki dla self employed? Przy dochodach powyżej £12 570 (ale nie więcej niż £50 270) zapłacisz łącznie 20% podatku, 9% NI Class 4, plus £179,40 Class 2 (przy 52 tygodniach roku).

Pamiętaj, że masz czas do 31 stycznia na złożenie rocznego rozliczenia i zapłatę podatku, za rok podatkowy który skończył się 6 kwietnia rok wcześniej. Jeśli kwota Twojego podatku będzie wyższa niż £1000 będziesz też musiał zapłacić 50% zaliczki na poczet przyszłego podatku. Na opłacenie kolejnych 50% masz czas do 31 lipca.

Podatki w UK dla spółki LTD

Spółka LTD jest osobnym podmiotem prawnym i nie dotyczy ją kwota wolna od podatku. Od kwietnia 2023 roku stawka Corporation Tax nie jest już stała, a zależy od dochodu firmy.

W roku podatkowym 2023/2024 stawki tego podatku w uproszczeniu  wynoszą

• 19% przy dochodzie firmy do £50 000
• 26,5% przy dochodzie firmy pomiędzy £50 001 do £249 000
• 25% przy dochodzie powyżej £250 000

WAŻNE! Dotyczy to jednej spółki. W przypadku jeśli posiadasz dwie lub więcej to kwoty £50 000 £250 000są dzielone na ilość spółek kontrolowanych. A od czego zależy jaką stawką zostanie objęta Twoja firma? Tego dowiesz się z naszego artykułu “Podatek Corporation Tax i zmiany od kwietnia 2023 r.”.

A jak obliczyć podatek w przypadku spółki LTD?

Załóżmy, że dochód Twojej spółki to £80 000, w takiej sytuacji zapłacisz:

• od pierwszych £50 000 – 19% podatku, czyli £9 500
• od pozostałych £30 000 – 26,5%, czyli £7 950

W sumie w naszym przypadku podatek Corporation Tax wyniósłby £17 450.

Przypominamy, że możesz obniżyć kwotę od jakiej naliczany jest podatek odliczając dopuszczalne koszty. O tym jakie wydatki mogą się znaleźć w rozliczeniu Twojej firmy przeczytasz w artykule  “Koszty spółki LTD”.

Wracając do tematu.

Jeśli jesteś zatrudniony w swojej spółce LTD będziesz mógł wypłacać sobie wynagrodzenie. Będzie ono również kosztem firmy, jednak Ty będziesz musiał od niego odprowadzić podatek. Pamiętaj, że wysokie zarobki nie opłacają się pod względem podatkowym. Jeśli chcesz dowiedzieć się o najbardziej optymalnym wynagrodzeniu dyrektora polecamy Ci nasz tekst „Wynagrodzenie dyrektora spółki LTD – rok podatkowy 2023/2024”.

Jako właściciel będziesz też mógł wypłacać sobie dywidendy. Ważne, pierwsze £1000 jest zwolnione z podatku. Powyżej tej kwoty będziesz musiał zapłacić podatek od dywidend:

Kiedy płacić i jak obliczyć podatek VAT w UK

To kolejne z podatków w UK jakie mogą objąć również Ciebie. Płatnikiem VAT musisz zostać, jeśli obroty w Twojej firmie będą wyższe niż £85 000 w ciągu 12 miesięcy. Obecnie podstawowa stawka VAT w Wielkiej Brytanii wynosi 20%, obniżona stawka – 5%, jest jeszcze stawka 0%.

Stawka podstawowa obowiązuje przy większości produktów, których używasz jako osoba prywatna lub firma. Stawka obniżona dotyczy np. produktów energooszczędnych, produktów poprawiających bezpieczeństwo dzieci, takich jak foteliki samochodowe, remonty domów czy np. produktów wspomagających rzucanie palenia (gumy, plastry). Natomiast stawka 0% w UK obejmuje takie produkty jak: książki, gazety, większość żywności nieprzetworzonej, ubranka i buty dziecięce, kaski motocyklowe.

VAT w Wielkiej Brytanii z założenia jest rozliczany i opłacany raz na kwartał. Opcjonalnie można go też rozliczać miesięcznie, bądź rocznie.

Więcej na ten temat znajdziesz w naszym artykule „Podatek VAT – wszystko co musisz wiedzieć” oraz „Stawki podatku VAT w UK”.

Ulgi, czyli jak możesz zmniejszyć podatki w UK

Oprócz kosztów, czy kwoty wolnej od podatku (w przypadku self employed) możesz obniżyć swoje podatki poprzez zastosowanie ulgi małżeńskiej, czyli Marriage Allowance. Przypomnimy, że mogą z niej skorzystać nie tylko związki małżeńskie, ale również partnerzy cywilni. Jednak wcześniej należy spełnić kilka warunków.

Po pierwsze – Ty i Twój partner czy partnerka musicie być urodzeni po 5 kwietnia 1935 r. Po drugie – jedno z Was nie może w ciągu roku podatkowego 2023/2024 zarobić więcej niż £12 570, a zarobki drugiego muszą mieścić się w przedziale od £12 571 do £50 270.

Ulga obecnie wynosi £1260. Mogą z niej korzystać zarówno prowadzący działalność, jak i pracujący na etacie. Chęć skorzystania musisz zgłosić wypełniając formularz online na stronie HMRC.

Jeśli prowadzisz spółkę LTD i nie jesteś jedynym zatrudnionym pracownikiem możesz też skorzystać z Employment Allowance. Ulga ta zwalnia z obowiązku płacenia pierwszych £5 000 z tytułu składek National Insurance (NI). Więcej na temat wymogów, jakie trzeba spełniać, aby z niej skorzystać pisaliśmy w artykule „Employment Allowance, czyli bonus dla pracodawców”.

Zdajemy sobie sprawę, że nie wszystko może być dla Ciebie jasne lub masz konkretne pytania dotyczące Twojej sytuacji, jeśli tak to zapraszamy Cię na konsultację.

Pozdrawiam

Izabela Jutrzenka Trzebiatowska

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK