Blog / Podatek Corporation Tax i zmiany od kwietnia 2023 r.

Corporation Tax to podatek od osób prawnych, do którego płacenia zobowiązane są m.in spółki LTD. Do końca marca 2023 roku jego stawka była stała i wynosiła 19%. Jednak z początkiem roku podatkowego 2023/2024 podatek Corporation Tax jest naliczany w zależności od dochodu firmy i może wynieść nawet 26,5%. Przeczytaj nasz artykuł i dowiedz się więcej. 

Podatek Corporation Tax – podstawowe informacje

Corporation Tax to podatek od osób prawnych. Do jego rozliczenia i opłacenia zobowiązane są wszystkie spółki LTD, każda zagraniczna firma, która ma oddział w UK, stowarzyszenia i organizacje. Mają na to czas przez 12 miesięcy po zakończeniu okresu rozliczeniowego.

A jeśli prowadzisz spółkę LTD lub zastanawiasz się nad tą formą działalności polecamy Ci nasz tekst “Spółka LTD w UK – wymogi formalne i obowiązki dyrektora”.

Wracając do tematu. Do 1 kwietnia 2023 roku podatek Corporation Tax był stały, a jego stawka wynosiła 19%. Natomiast w roku podatkowym 2023/2024 weszły duże zmiany. Jakie?

Zmiany w Corporation Tax obowiązujące od kwietnia 2023 roku

Od kwietnia 2023 roku wysokość podatku Corporation Tax zależy od dochodu firmy, a stawki wyniosą od 19% do 26,5%.

W jakich sytuacjach zostaną naliczone konkretne stawki? Jeśli dochód Twojej spółki LTD wyniesie £50 000 rocznie lub mniej zapłacisz 19% podatku. W przypadku, kiedy kwota będzie wyższa niż £250 000 rocznie – już 25%. I jest to obecnie główna stawka podatku Corporation Tax. Przypominamy, że pisząc rocznie mamy na myśli 12 miesięcy, a nie rok kalendarzowy.

A co, jeśli dochód Twojej firmy będzie między £50 000, a £250 000? Tu sytuacja jest już bardziej skomplikowana. Według wytycznych HMRC takie firmy są objęte główną stawką podatku (25%) niemniej mogą ubiegać się o Marginal Small Companies Relief (MSCR), czyli ulgę dla małych firm.

Jej wyliczenie jest skomplikowane, ale ostatecznie sprowadza Corporation Tax do następujących stawek:

• 19% przy dochodzie firmy do £50 000
• 26,5% przy dochodzie firmy pomiędzy £50 001 do £249 000
• 25% przy dochodzie powyżej £250 000

Przykładowe wyliczenie

Choć z pozoru może się wydawać, że właściciele spółek, których dochód jest wyższy niż  £50 000 zapłacą więcej niż Ci, których dochód przekracza £250 000, wcale tak nie jest.

A więc jak jest? Najprościej będzie to wytłumaczyć na przykładzie. Załóżmy, że dochód spółki to £100 000. W tym przypadku wyliczenie będzie wyglądało następująco:

• od pierwszych £50 000 Twoja firma zapłaci podatek w wysokości 19% co daje £9 500
• od pozostałych £50 000 – 26,5% co daje £13 250
• w sumie £22 750, co stanowi 22,75% podatku

Poniżej dla ułatwienia przedstawiamy stawki podatku przy różnych poziomach zysku

Zmiany w Corporation Tax i ich konsekwencje

Zmiany w Corporation Tax wpłyną na dywidendy. Te są wypłacane od zysków firmy po ich opodatkowaniu. Tym samym czym wyższy podatek, tym mniej pieniędzy do wypłaty z firmy w postaci dywidend.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na ich temat polecamy Ci nasz artykuł “Podatek od dywidendy w UK”.

Na wysokość podatku będzie miało wpływ m.in Twoje wynagrodzenie, jeśli jesteś zatrudnionym w spółce dyrektorem. Jest ono kosztem firmy, który obniża kwotę od której obliczany jest Corporation Tax. Jednak w tym przypadku warto zapytać o radę księgowego, ponieważ zbyt wysokie wynagrodzenie oznacza duży podatek Income Tax, oraz składki na NI płacone przez Ciebie, jak i Twoją firmę jako pracodawcę.

Pamiętaj też o innych wydatkach, które mogą być kosztami firmy. Jeśli zastanawiasz się co możesz zawrzeć w swoim rozliczeniu polecamy Ci artykuł “Koszty spółki LTD”.

Jeśli nie wiesz jak legalnie i skutecznie optymalizować podatki w swojej spółce LTD zapraszamy Cię na konsultację księgową.

Pozdrawiam,

Izabela Jutrzenka Trzebiatowska

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK