Spółka LTD to jedna z najbardziej popularnych form prowadzenia biznesu w Wielkiej Brytanii. Jakie są jej plusy i minusy, jakie są wymogi formalne i za co odpowiada dyrektor? Tego wszystkiego dowiesz się z tego artykułu.
Spółka LTD w UK – podstawowe informacje
Spółka LTD jest jedną z najbardziej popularnych form działalności w Wielkiej Brytanii. Jest ona osobnym podmiotem prawnym, przez co właściciele, udziałowcy i dyrektorzy nie odpowiadają swoim majątkiem za ewentualne straty firmy.
Co ważne, jeśli myślisz o tej formie działalności nie musisz z nikim wchodzić w spółkę. Możesz firmę prowadzić samodzielnie, być jej właścicielem i jedynym udziałowcem, ale również pełnić w niej rolę dyrektora.
Spółka jest też dobrym wyborem pod względem podatkowym (ale przy większych obrotach firmy), m.in dlatego że obowiązuje ją Corporation Tax, który obecnie wynosi 19%. Jednak od kwietnia 2023 roku stawka tego podatku wzrośnie do 25% i będzie uzależniona od dochodów firmy. Niemniej nadal jest to mniej niż 40% lub 45% w przypadku Income Tax i dochodów powyżej £50 271.
Co ważne, w przypadku spółki LTD nie ma kwoty wolnej od podatku jak w przypadku self employed.
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat różnic między tymi formami działalności polecamy Ci nasz artykuł „Kiedy przejść z self employed na spółkę LTD”.
Wracając do podatków w spółce LTD. Kwotę, od której jest on naliczany możesz obniżyć poprzez odliczenie wydatków biznesowych. Co możesz do nich zaliczyć przeczytasz w naszym artykule „Koszty spółki LTD”. A jeśli chcesz poznać inne sposoby na obniżenie podatku przeczytaj nasz materiał „6 sposobów na to, jak obniżyć podatki w spółce LTD”.
Pamiętaj też, że jeśli będziesz pobierał ze swojej spółki dywidendy, będziesz musiał złożyć self assessment i rozliczyć ten dochód, jako dyrektor. Więcej na temat tego czym są dywidendy możesz dowiedzieć się z naszego wideo.
Rejestracja spółki w UK
Zanim otworzysz tę formę działalności musisz posiadać nazwę firmy. WAŻNE! Musi ona być unikatowa, tzn. nie może istnieć inna firma zarejestrowana w Companies House pod daną nazwą. Dostępnośc nazwy możesz sprawdzić na Companies House.
Musisz też posiadać adres firmy na terenie Wielkiej Brytanii. Może być to adres siedziby Twojej firmy, adres zamieszkania lub możesz skorzystać z adresu wirtualnego. Jeśli interesuje Cię ostatnia opcja w naszym sklepie możesz wykupić wirtualny adres i korzystać z niego w komunikacji z klientami lub urzędem skarbowym.
Następny krok przy rejestracji spółki LTD to mianowanie dyrektora lub dyrektorów oraz wskazanie minimum jednego udziałowca. Jak wspominaliśmy możesz nim być Ty sam (jedynym dyrektorem i udziałowcem) i samodzielnie prowadzić firmę.
Jeszcze przed rejestracją musisz też przygotować konkretne dokumenty, to jest „memorandum of association” oraz „articles of association”. Ostatni krok to rejestracja firmy w Companies House. Jeśli nie masz na to czasu, albo chcesz mieć gwarancję, że cały proces przebiegnie bezbłędnie zleć to nam. Zajmujemy się rejestracją spółek LTD od ponad 10 lat.
Przypominamy też, że jeśli Twoja spółka będzie zatrudniała pracowników (w tym Ciebie, jako dyrektora) musisz zarejestrować się do systemu PAYE.
Spółka LTD – obowiązki dyrektora
Jako dyrektor, zatrudniony w spółce będziesz miał konkretne obowiązki. Po pierwsze, składając „articles of association” zobowiązujesz się przestrzegać zasad ustanowionych w statucie. Jesteś też zobligowany do informowania o wszelkich zmianach w spółce, jak np. adres czy nazwisko udziałowca. Na ich zgłoszenie masz 14 dni.
Jako dyrektor musisz również poinformować pozostałych udziałowców, jeżeli jakaś transakcja może skutkować prywatną korzyścią dla Ciebie. W ten sposób firma ma pewność, że żadna z zarządzających nią osób nie kieruje się korzyścią osobistą kosztem dobrobytu firmy.
Do obowiązków dyrektora spółki LTD należy także prowadzenie pełnej księgowości. To jest przechowywanie wszystkich dokumentów, faktur i paragonów, rozliczanie i opłacanie Corporation Tax.
Oczywiście możesz to zlecić firmie księgowej, ale to Ty jesteś odpowiedzialny prawnie za prowadzenie księgowości. Całą dokumentację musisz przechowywać przez minimum 6 lat (lub dłużej, jeśli dany koszt był wydatkiem kapitałowym np. maszyny). Za jej brak możesz zostać ukarany grzywną £3000.
Co roku musisz też złożyć „confirmation statement (annual return), czyli potwierdzić, że wszystkie dane w Companies House są nadal aktualne. Jeśli tego nie zrobisz możesz zapłacić £5000, a nawet Twoja firma może zostać wykreślona z rejestru.
Na koniec posiedzenie zarządu – musi być zorganizowane minimum raz do roku i nawet wtedy, kiedy prowadzisz spółkę LTD w pojedynkę. Więcej na ten temat przeczytasz w artykule „Posiedzenie zarządu w spółce LTD”.
Kiedy musisz się skonsultować z udziałowcami
Kiedy udziały w Twojej firmie należą do więcej niż jednej osoby, ich właściciele stają się współwłaścicielami firmy. To znaczy, że muszą być informowani o zmianach, a niekiedy muszą je zatwierdzić. Kwestie, w których udziałowcy mają prawo głosu:
- Zmiana nazwy firmy
- Usunięcie dyrektora
- Zmiana w articles of associationF
W tych wypadkach najlepiej przeprowadzić głosowanie, w którym siła danego głosu zależy od ilości posiadanych udziałów. Nie oznacza to, że musisz od razu zwoływać spotkanie, ale musisz wszystkich poinformować pisemnie o zmianach i uzyskać zgodę większości (właścicieli większości udziałów, a nie większej liczby osób!) na zmiany.
Papier firmowy oraz inne dokumenty w spółce LTD
Prowadzenie firmy LTD zawsze wymaga posługiwania się jakimiś dokumentami, które wychodzą poza jej obręb. Prowadząc korespondencję czy zawierając umowy z firmami, czy instytucjami, musisz zadbać o to, by przedstawić podstawowe informacje na temat Twojego biznesu. Najważniejsze z nich to:
- Numer rejestracji Twojej firmy w Companies House
- Adres rejestracji w Companies House
- Gdzie zarejestrowana została firma (w Anglii i Walii bądź Szkocji czy Irlandii Północnej)
- Słowo Limited bądź LTD
- Numer VAT w UK, jeśli jesteś vat-owcem
Te informacje powinny być umieszczone na fakturach i wszystkich innych dokumentach, które wychodzą z firmy: umowach, korespondencji, ale też na stronie internetowej.
Pieniądze firmowe
Ponieważ spółka LTD jest osobnym podmiotem prawnym pieniądze, które do niej wpłyną nie są Twoje, nawet jeśli jesteś jedynym dyrektorem. Jak zatem „wyjąć” pieniądze z firmy.
Po pierwsze jako dyrektor, Twoja spółka będzie Ci wypłacać wynagrodzenie. Pamiętaj, że ze względów podatkowych nie warto, aby były to wysokie sumy. Jakie zatem jest to najbardziej optymalne, miesięczne wynagrodzenie? Tego dowiesz się z naszego artykułu „Wynagrodzenie dyrektora spółki LTD – rok podatkowy 2022/2023”.
Pozostałą kwotę możesz wypłacać w formie wspomnianych już dywidend. WAŻNE! Jeśli przekroczysz £2000 od pozostałej sumy będziesz musiał zapłacić podatek. Musisz też złożyć wtedy roczne rozliczenie podatkowe – self assessment.
Więcej informacji na temat pieniędzy w firmie poruszyliśmy w naszym wideo “Jak wypłacać pieniądze z firmy”.
Pamiętaj też, że jeśli zapłaciłeś za prywatne wydatki firmową kartą przez HMRC może to być potraktowane jako pożyczka dyrektorska. Z kolei na ten temat pisaliśmy więcej w artykule “Czym jest Director Loan – pożyczka dyrektorska w spółce LTD”.
Wszystkie, powyższe zasady to szczegóły, o których rzadko się wspomina, ale o których trzeba pamiętać, gdy rozważasz prowadzenie spółki LTD w UK. Niedopełnienie drobnych formalności może stać się przyczyną problemów, najlepiej więc upewnić się, że Twoja firma spełnia wszystkie wymogi formalne.
A jeśli masz pytania lub zastanawiasz się czy ta forma działalności jest dobra dla Ciebie i Twojego biznesu polecamy Ci naszą KONSULTACJĘ KSIĘGOWĄ.
Z poważaniem,
Izabela Jutrzenka Trzebiatowska