Blog / Rozliczenie Self Assessment – najważniejsze informacje

31 stycznia 2024 roku mija ostateczny termin złożenia rozliczenia Self Assessment. Do tego czasu musisz rozliczyć się ze wszystkich dochodów i kosztów, jakie miałeś w roku podatkowym 2022/2023 oraz zapłacić należny podatek. Czy rozliczenie Self Assessment dotyczy również Ciebie? Jakie dokumenty potrzebujesz? I dlaczego warto rozliczyć się wcześniej? Prezentujemy najważniejsze informacje na temat rocznego rozliczenia podatkowego w UK. 

 

Kogo dotyczy rozliczenie Self Assessment?

Self Assessment to nic innego jak roczne rozliczenie podatkowe w UK, które należy złożyć do HM Revenue and Customs (HMRC). A kogo dotyczy?

Musisz wysłać zeznanie podatkowe, jeśli w ostatnim roku podatkowym:

• pracowałeś na własny rachunek (również jeśli w tym czasie pracowałeś na etacie) i uzyskałeś przychód ze świadczenia usług, bądź sprzedaży towaru na kwotę powyżej £1000
• byłeś dyrektorem firmy i miałeś dodatkowy dochód oprócz wynagrodzenia
• miałeś £2500 lub więcej nieopodatkowanego dochodu np. z wynajmu nieruchomości lub oszczędności i inwestycji (od £1000 do £2500 skontaktuj się z HMRC)
• uzyskałeś oszczędności lub przychody z inwestycji, które wyniosły £10 000 lub więcej przed opodatkowaniem
• osiągnąłeś zyski ze sprzedaży akcji, domu lub innych aktywów – musisz wówczas zapłacić podatek od zysków kapitałowych Capital Gains Tax
• Twój dochód lub partnera wyniósł ponad £50 000 i jedno z was pobierało Child Benefit
• miałeś dochody z zagranicy np. z najmu nieruchomości
• żyłeś za granicą i miałeś dochód w UK
• otrzymałeś dywidendy od akcji
• Twój dochód wyniósł ponad £100 000

WAŻNE! Musisz złożyć roczne rozliczenie Self Assessment także w przypadku, kiedy prowadzisz własną działalność, ale nie osiągnąłeś dochodu w danym roku podatkowym.

Dlatego jeśli zdecydujesz się przestać prowadzić własny biznes jako self employed lub pełnić funkcję dyrektora, koniecznie jak najszybciej poinformuj o tym HMRC. Więcej na temat jak to zrobić pisaliśmy w naszym artykule „Jak zamknąć firmę w UK”.

Za jaki okres trzeba się rozliczyć?

Do 31 stycznia 2024 roku należy rozliczyć się za okres od 6 kwietnia 2022 roku do 5 kwietnia 2023 roku. W przypadku, jeżeli otworzyłeś swoją działalność, po 5 kwietnia 2023, rozliczenie Self Assessment musisz złożyć w następnym roku podatkowym (czyli do 31 stycznia 2025 roku).

Roczne rozliczenie podatkowe w UK możesz złożyć w formie papierowej na właściwy adres HMRC lub online.

Ważne daty:

• 31 października – to termin złożenia Self Assessment, jeśli zdecydujesz się na papierową wersję rozliczenia
• do 31 stycznia do godziny 23:59 musisz złożyć rozliczenie Self Assessment (tylko w wersji online)
• również 31 stycznia, godzina 23:59 – mija termin zapłacenia podatku

Złożenie Self Assessment nawet o minutę później, spowoduje automatyczne nałożenie kary w wysokości £100.

Rozliczenie Self Assessment – jakie dokumenty są niezbędne?

Zanim złożysz roczne rozliczenie w HMRC upewnij się, czy masz wszystkie faktury i rachunki, wystawione oraz otrzymane w danym roku podatkowym. Najlepiej, jeżeli systematycznie i na bieżąco prowadziłeś pełną dokumentację przychodów i kosztów.

Jeśli pracowałeś lub pracujesz na etacie konieczne będą także P45 lub P60. Więcej informacji i dokładny wykaz dokumentów, jakie powinny się znaleźć rozliczeniu Self Assessment i co zrobić, jeżeli nie masz potwierdzenia danego wydatku znajdziesz w naszym artykule „Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia self employed”.

Pamiętaj, że po złożeniu Self Assessment wszystkie rachunki i faktury, które uwzględniłeś w swoim rozliczeniu musisz przechowywać przez minimum 5 lat. W przypadku ewentualnej kontroli i braku konkretnych dokumentu, możesz otrzymać karę nawet do £3000, w zależności od skali przewinienia.

Koszty, czyli jak możesz obniżyć należny podatek

W rozliczeniu Self Assessment oprócz swoich przychodów, podajesz wszystkie koszty jakie poniosłeś w danym roku podatkowym. Pamiętaj – rozliczyć możesz tylko wydatki, które były związane z prowadzonym przez Ciebie biznesem lub były niezbędne do wykonywania przez Ciebie obowiązków służbowych.

Dzięki nim możesz obniżyć kwotę, od której zostanie naliczony podatek. A co możesz zaliczyć do kosztów? Tu nie ma jednoznacznej odpowiedzi – wszystko zależy od tego, jaką formę działalności prowadzisz.

Co oczywiste inne koszty będzie miała osoba prowadząca warsztat, inne salon fryzjerski, a jeszcze inne prowadząca firmę sprzątającą, czy szkolenia online. Jest jednak część wydatków, które mogą być wspólne dla wszystkich grup. To m.in. rozliczenie mil (jeśli korzystasz z samochodu prywatnego w celach służbowych), reklama Twojej działalności, koszty biura, czy księgowość.

Pytanie o koszty firmy pojawia się bardzo często wśród naszych klientów i na naszych kanałach. Stąd przygotowaliśmy eBook  „Koszty self employed – wszystko co musisz wiedzieć”, w którym zebraliśmy wszystkie informacje na temat wydatków, jakie mogą zostać uwzględnione w rocznym rozliczeniu.

Rejestracja Self Assessment

Jeśli nigdy wcześniej nie wysłałeś rocznego rozliczenia podatkowego w UK, musisz się najpierw zarejestrować do HMRC. Forma rejestracji zależy od tego, czy:

• jesteś samozatrudniony
• chcesz złożyć roczne zeznanie z innego powodu

WAŻNE! Zarejestrować się musisz najpóźniej do 5 października (dotyczy Sole Traders), po zakończeniu pierwszego roku podatkowego za jaki musisz się rozliczyć.

Przykład

Zakładając, że założyłeś firmę w okresie od 6 kwietnia 2022 roku do 5 kwietnia 2023 roku, musisz do 31 stycznia 2024 roku złożyć swoje rozliczenie. Zanim to zrobisz, do 5 października 2023 roku pamiętaj o rejestracji na Self Assessment.

A jeśli dopiero założyłeś firmę i wiele kwestii jest dla Ciebie niejasnych – napisz do nas, chętnie wytłumaczymy wszystko i za Ciebie załatwimy wszystkie formalności.

Składanie rozliczenia Self Assessment

Po pierwsze, upewnij się czy masz UTR, czyli indywidualny numer podatkowy, dla osób prowadzących działalność gospodarczą w UK oraz aktywne konto na stronie HMRC.

Po zarejestrowaniu się, możesz wysłać zeznanie podatkowe online poprzez stronę internetową urzędu. Jeśli zdecydujesz się wysłać swoje rozliczenie pocztą, musisz pobrać formularz SA100.

Pamiętaj aby podać wszystkie informacje i uważaj na błędy. Dla HMRC brak Twojej wiedzy nie jest argumentem. Jeśli coś jest za trudne możesz skorzystać z podpowiedzi w formularzu rozliczenia lub możliwych opcji pomocy na stronie HMRC.

Możesz też zlecić rozliczenie Self Assessment księgowemu – na przykład nam. Zyskujesz nie tylko czas, ale też gwarancję, że Twoje dokumenty podatkowe nie będą zawierały błędów.

Dlaczego warto już teraz złożyć Self Assessment?

Na złożenie rocznego rozliczenia, od końca roku podatkowego, zawsze masz 9 miesięcy. Warto nie czekać do ostatniej chwili. Pamiętaj, że 31 stycznia to nie tylko ostateczna data złożenia Self Assessment, ale również zapłacenia podatku.

Dlaczego WARTO pomyśleć o tym wcześniej?

Po pierwsze zyskujesz czas, aby zebrać całą dokumentację. Często rozliczając się na ostatnią chwilę, może umknąć Ci konkretna faktura lub rachunek, a tym samym Twój podatek może być wyższy. Co gorsza możesz nie uwzględnić jakiegoś przychodu, a to może skutkować karą ze strony HMRC.

Po drugie – poznasz kwotę, jaką będziesz musiał zapłacić. Pozwoli Ci to zaplanować wydatki i odłożyć wymaganą sumę. Plusem jest też możliwość rozłożenia płatności na raty.

Po trzecie – pod koniec roku, a zwłaszcza w styczniu księgowi są bardzo obciążeni pracą, więc może się zdarzyć, że nie zdążysz złożyć swojego rozliczenia w terminie. Podobnie sytuacja wygląda w HMRC – znacznie trudniej uzyskać w tym czasie odpowiedzi na swoje pytania.

I po ostatnie, czym wcześniej złożysz swoje rozliczenie Self Assessment, tym szybciej masz to z głowy!

Spóźnione rozliczenie Self Assessment to nieuniknione kary

Wystarczy spóźnić się o minutę ze swoim Self Assessment lub zapłaceniem podatku, a automatycznie zostanie Ci naliczona kara £100. Co ważne dla HMRC nie liczy się data wykonania przelewu ale zaksięgowania pieniędzy na koncie urzędu.

Jeżeli nie rozliczysz się do 31 stycznia, musisz to zrobić najpóźniej do 30 kwietnia 2024 roku. W innym przypadku HMRC naliczy kolejną karę – £10 dziennie, a po kolejnych 6 miesiącach dodatkowo (oprócz wspomnianych £10) 5% należnego podatku lub £300 – w zależności, która suma będzie wyższa.

Powyższe to kara za nie złożenie rozliczenia Self Assessment, kolejne to za spóźnienie się z opłaceniem podatku i odsetki od samej należności. Możesz odwołać się od decyzji HMRC, ale musisz mieć poważny powód. Więcej na ten znajdziesz w artykule „Kary za spóźnione rozliczenie Self Assessment i kiedy się można od nich odwołać”.

WAŻNE! Nawet jeśli złożysz poprawnie i w terminie swoje rozliczenie Self Assessment musisz liczyć się z kontrolą HMRC. Więcej na ten temat przeczytasz w materiale „Kontrola HMRC – nie taki diabeł straszny”.

Poprawki do złożonego już rozliczenia

Masz 12 miesięcy na zmiany. Jeśli z jakiegokolwiek powodu, chcesz zmienić coś w zeznaniu podatkowym, które wysłałeś w terminie, powinieneś powiadomić o tym HMRC. Najlepiej zrobić to tak szybko jak to możliwe.

Twój rachunek będzie aktualizowany w oparciu o informacje jakie wprowadzisz. Być może będziesz mógł ubiegać się o zwrot podatku lub będziesz musiał zapłacić więcej.

Pomoc przy składaniu Self Assessment

Zawsze jeżeli nie jesteś pewien czy poprawnie wypełniłeś zeznanie możesz umówić się na konsultację księgową lub, aby zaoszczędzić czas i stres, zlecić to nam. Produkt „Rozliczenie Self Assessment” znajdziesz w sklepie.

Aby być na bieżąco w sprawach podatkowych i księgowych, regularnie sprawdzaj naszą stronę lub subskrybuj nasz kanał na YouTube.

 

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK