Blog / Podatek od zysków kapitałowych w UK – czyli wszystko o Capital Gains Tax (CGT)

Podatek od zysków kapitałowych w UK często kojarzy się tylko z inwestorami i sprzedażą nieruchomości. Nic bardziej mylnego! Capital Gains Tax dotyczy każdej osoby, która zarobiła na sprzedaży tego, co posiadała. W takiej sytuacji od zysku trzeba zapłacić nawet 24%. Kogo dokładnie dotyczy, kiedy i jak trzeba rozliczyć oraz jak opłacić podatek od zysków kapitałowych – tego dowiesz się z naszego artykułu.

Capital Gains Tax, czyli dokładnie co?

CGT to nic innego jak podatek od zysków kapitałowych w UK. Co to dokładnie oznacza? Będziesz musiał rozliczyć i opłacić Capital Gains Tax, jeśli w danym roku podatkowym sprzedałeś swoje aktywa z zyskiem.

Dotyczy to sprzedaży m.in.

• nieruchomości, która nie jest Twoim głównym miejscem zamieszkania (podatek od zysków kapitałowych będziesz musiał rozliczyć i zapłacić w UK, nawet jeśli nie jesteś brytyjskim rezydentem podatkowym, ale sprzedasz dom lub grunty w Wielkiej Brytanii)
• akcji i obligacji
• sprzedaży kryptowalut (o tym więcej przeczytasz w naszym artykule „Rozliczenie kryptowalut w UK”)
• antyków i obrazów
• biżuterii
• sprzętu elektronicznego i maszyn
• firmy

Są jednak przypadki, w których nie będziesz musiał płacić CGT – o wyjątkach i ulgach przeczytasz w dalszej części artykułu.

WAŻNE! Podatek od zysków kapitałowych w UK jest obliczany na podstawie osiągniętego zysku, a nie kwoty, jaką otrzymałeś od kupującego.

Przykładowo sprzedałeś dom (nieruchomość inwestycyjną) za £200 000, jednak kupiłeś go 5 lat temu za £170 000. Tym samym musisz zapłacić CGT nie od £200 000 czy £170 000, a od zysku, czyli £30 000. Co ważne dotyczy Cię też kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych, o czym poniżej.

A jeśli interesuje Cię temat nieruchomości na pewno zaciekawi Cię nasz bezpłatny eBook “Najczęstsze błędy inwestorów nieruchomości w UK”, a jeśli masz pytania dotyczące księgowości polecamy konsultację dedykowaną inwestorom.

Kiedy nie zapłacisz podatku od zysków kapitałowych w UK?

Po pierwsze, jak wspominaliśmy zapłacisz CGT dopiero po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku. W roku podatkowym 2024/2025 wynosi ona £3 000. Tym samym patrząc na powyższy przykład zapłaciłbyś podatek od £27 000 (£30 000 – £3 000).

Jednak to nie jedyna opcja, aby legalnie nie płacić podatku od zysków kapitałowych w UK.

Nie zapłacisz CGT jeśli sprzedajesz swoje główne miejsca zamieszkania. Podobnie jeśli sprzedajesz z zyskiem przedmioty osobiste (biżuterię, obrazy, antyki), a ich wartość jest niższa niż £6000 (za wyjątkiem samochodu). Dalej – nie zapłacisz też CGT od aktywów (prezentów) otrzymanych od współmałżonka, partnera cywilnego lub organizacji charytatywnej. Na koniec – nie dotyczy Cię ten podatek jeśli sprzedasz obligacje państwowe lub wygrasz na loterii.

W przypadku, kiedy odziedziczysz majątek nie płacisz podatku od zysków kapitałowych w UK, a Inheritance Tax (podatek od spadku).

Terminy i stawki 

Jeśli nie kwalifikujesz się do żadnej z powyższych opcji musisz rozliczyć i opłacić podatek od zysków kapitałowych.

WAŻNE! W przypadku sprzedaży nieruchomości mieszkalnej masz na to 60 dni. Jeśli tego nie zrobisz musisz liczyć się z karami.

W pozostałych przypadkach możesz wybrać – albo zapłacić podatek od razu po sprzedaży, albo zgłosić zysk do 31 grudnia w roku podatkowym następującym po tym, w którym osiągnąłeś zysk ( (raportujesz wtedy w real time service)  i zapłacić do 31 stycznia. Na przykład, jeśli osiągnąłeś zysk w roku podatkowym 2024/2025, musisz go zgłosić do 31 grudnia 2025 r. i zapłacić do 31 stycznia 2026 r.

Podatek od zysków kapitałowych w UK możesz też rozliczyć w Self Assessment.

A jak wysoki podatek zapłacisz?

To zależy od tego co sprzedałeś, a także czy byłeś jedynym właścicielem, czy współwłaścicielem danych aktywów oraz w jakim progu podatkowym jesteś.

Zacznijmy od początku. Istnieją dwie różne stawki CGT – jedna dla nieruchomości mieszkalnych, a druga dla innych aktywów. Po drugie, jeśli Twój dochód wraz z zyskiem mieści się w pierwszym progu podatkowy (basic rate 2024/2025 – roczny dochód do £37 700) zapłacisz niższą stawkę.

Stawki CGT

Ważne, wysokość podatku zależy od zysków kapitałowych oraz innych dochodów w danym roku podatkowym. Upewnij się więc, że rozliczasz się według właściwej stawki!

Jak obliczyć CGT?

Aby sprawdzić, czy zapłacisz podatek i jaka stawka będzie Cię obowiązywać wystarczy zsumować wszystkie zyski z danego roku podatkowego. Następnie odjąć dopuszczalne straty i kwotę wolną od podatku. Od otrzymanej kwoty zostanie naliczony podatek.

O tym jak wysoki zależy od tego, w jakim progu podatkowym jesteś. Aby to sprawdzić wystarczy dodać roczny dochód i zysk (po odjęciu strat i kwoty wolnej od podatku).

Najprościej będzie wytłumaczyć to na przykładzie. Załóżmy, że w roku podatkowym 2024/2025 Twój dochód (po odliczeniu kwoty wolnej od podatku dochodowego i ewentualnych ulg) wyniesie £25 000 i sprzedasz swoje aktywa z zyskiem £10 000. Przy czym nie jest to nieruchomość mieszkalna.

Zgodnie z tym co pisaliśmy, aby obliczyć CGT od zysku trzeba odjąć kwotę wolną od podatku, czyli £3 000. Tym samym zostanie Ci £7 000, od których będziesz musiał zapłacić podatek.

Następnie, aby sprawdzić w jakim  progu podatkowym się znajdujesz, a tym samym jaka stawka Cię obowiązuje musisz dodać swój dochód oraz kwotę, od jakiej zostanie naliczony CGT. W naszym przypadku będzie to £32 000. Kwota ta jest mniejsza niż £37 700 (basic rate na rok 2024/25), tym samym zapłacisz 10%, czyli £3 700

Wspomnieliśmy wcześniej o dopuszczalnych startach, które mogą obniżyć Twój CGT. Jak to działa? Najprościej – jeśli osiągnąłeś zysk, sprzedając aktywa (np. kryptowaluty), ale i stratę, sprzedając inne (np. obraz), możesz odjąć stratę od zysku przed obliczeniem wysokości należnego podatku.

Co ważne, możesz raportować do HMRC straty do 4 lat wstecz. Pamiętaj też, że musisz przechowywać pełną dokumentację dotyczącą podatku od zysków kapitałowych w UK przez 5 lat (rok dla osób prywatnych).

Jak płacić mniejszy Capital Gains Tax?

Jest wiele sposobów, aby obniżyć Capital Gains Tax. Pierwszy to przeniesienie części aktywów na współmałżonka lub partnera cywilnego. W ten sposób wspólnie możecie skorzystać z £6 000 kwoty wolnej od podatku, ponieważ ta jest przyznawana na osobę a nie parę.

Natomiast, jeśli nie jesteś w legalnym związku małżeńskim lub partnerskim, każde z Was może wyznaczyć inną nieruchomość jako główny dom. Wtedy obie przy sprzedaży będą zwolnione od podatku od zysków kapitałowych.

Możesz też obniżyć CGT w przypadku sprzedaży domu, który był wynajmowany jeśli zamieszkasz w nim przed dokonaniem transakcji.

Na koniec – możesz też mniejsze przedmioty (obrazy, biżuteria) sprzedawać osobno, a nie w zestawie. Tym samym zmniejszasz szanse, że przekroczą £6 000 (poniżej tej kwoty nie zapłacisz CGT).

Mamy nadzieję, że udało się nam przybliżyć temat CGT. Jak zawsze, jeśli masz dodatkowe pytania zapraszamy na konsultację i zachęcamy do współpracy. Zajmujemy się księgowością w Wielkiej Brytanii od blisko 15 lat.

Z poważaniem,

Zespół SN Accounts

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK