Blog / VAT na ebooki i kursy online po Brexit, czyli zmiany w VAT MOSS

Jeśli sprzedajesz ebooki, kursy online lub inne cyfrowe usługi w kraju, w którym masz zarejestrowaną firmę, rozliczasz się zgodnie z obowiązującą tam stawką. Jednak, jeśli chcesz sprzedawać te produkty np. do Polski, Austrii czy Włoch musisz rozliczać się zgodnie z europejskimi przepisami. Te, od 1 stycznia 2021 r. w handlu z UK są inne. Co dokładnie się zmieniło? Przedstawiamy najważniejsze informacje nt podatku VAT na ebooki i kursy online po Brexit.

VAT MOSS – czyli właściwie co?

Regulacje dotyczące VAT MOSS powstały w 2015 roku i nadal obowiązują we wszystkich krajach członkowskich Unii Europejskiej.

A czym właściwie jest VAT MOSS? To sposób rozliczania podatku VAT na ebooki, kursy online, aplikacje i inne usługi cyfrowe do klientów z UE. Ważne ich odbiorcami muszą być osoby prywatne, a nie inne firmy.

Zgodnie z przepisami VAT MOSS, sprzedawcy doliczają do swoich produktów stawki VAT zgodne z przepisami obowiązującymi w kraju ich klientów. Nie muszą się jednak oni rejestrować na VAT w innych krajach UE, a skorzystać ze wspomnianego już VAT MOSS. Pozwala on na znacznie łatwiejsze rozliczenie tego podatku.

Dla kogo jest VAT MOSS? Prawo do rozliczeń obejmuje jedynie takie usługi jak:

telekomunikację
usługi nadawcze
usługi elektroniczne, które są sprzedawane bezpośrednio konsumentom (a nie innym firmom) tj. ebooki, kursy online, aplikacje na telefon, czasopisma online, oprogramowanie itd.

Te przepisy nadal dotyczą firm zarejestrowanych w jednym z krajów członkowski i sprzedających swoje produkty online do klientów z Unii Europejskiej. I jeszcze jedno, VAT MOSS jest dobrowolny tylko w przypadku sprzedaży poniżej €10 000. Powyżej tej kwoty musisz zarejestrować się w systemie i naliczać stawki zgodne z krajem gdzie była sprzedaż.

VAT na ebooki i kursy online po Brexit sprzedawane do UK

Jeśli Twoja firma nie jest zarejestrowana w UK, a Ty chcesz sprzedawać swoje produkty online do Wielkiej Brytanii musisz tu zarejestrować się jako płatnik VAT.

Wyjątek stanowią transakcje B2B, kiedy Twój klient jest płatnikiem VAT w UK.

Co ważne po rejestracji VAT w UK musisz doliczać do faktur dla Twoich brytyjskich klientów odpowiednią stawkę VAT, a także rozliczać się zgodnie z obowiązującymi tu przepisami.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat stawek podatku Vat w UK zapraszamy Cię do artykułu „Stawki VAT w UK”. A jeśli musisz zarejestrować się na VAT w UK, ale nie masz do tego głowy ani czasu – zleć to nam! Za Ciebie przejdziemy wszystkie formalności.

VAT na ebooki i kursy online po Brexit dla brytyjskiego przedsiębiorcy

Jeśli sprzedajesz swoje produkty online do krajów UE i nadal chciałbyś skorzystać z łatwiejszego rozliczenia podatku VAT na eBooki, czy kursy online możesz zdecydować się na poza unijny system VAT MOSS.

Wtedy do swojego produktu będziesz musiał naliczyć stawkę VAT obowiązującą w kraju Twojego klienta i tam odprowadzić należny podatek.

Przykładowo sprzedajesz swój kurs online, o wartości £100 do polskiego klienta. W tym przypadku stawka VAT wynosi 23%, tym samym do faktury musisz doliczyć £23, czyli ostateczna kwota na fakturze wyniesie £123. Jeśli skorzystasz z VAT MOSS i uwzględnisz wspomniane £23 w deklaracji, HMRC odprowadzi tę kwotę do polskiego urzędu skarbowego.

Co ważne sprzedaż ta nie ma wpływu na podatek VAT w UK.

VAT MOSS jest dobrowolnym systemem, jednak aby rozliczać się w ten sposób trzeba spełniać określone warunki. Najlepiej przed podjęciem decyzji, czy to dobre dla Ciebie rozwiązanie umów się na konsultację księgową.

Jak i gdzie się zarejestrować?

Jeśli chcesz skorzystać z poza unijnego systemu VAT MOSS musisz zarejestrować się na VAT w Wielkiej Brytanii. Jest to obowiązkowe nawet jeśli nie przekroczysz progu £85 000.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat VAT w UK polecamy Ci nasz artykuł „Wszystko, co musisz wiedzieć o podatku VAT w UK”.

Jednak musisz pamiętać, że rejestracja VAT niesie za sobą konkretne konsekwencje – kwartalne deklaracje podatkowe. Będziesz musiał je składać nawet jeśli nie pobierasz podatku VAT od sprzedaży w UK. To nie wszystko! Musisz też zarejestrować w jednym z krajów UE i musisz to zrobić do 10 dnia kolejnego miesiąca po Twojej pierwszej cyfrowej sprzedaży usług.

Przykładowo, sprzedałeś swój pierwszy kurs online do polskiego odbiorcy 5 lutego 2021 roku. W takiej sytuacji na VAT MOSS musisz zarejestrować do 10 marca 2021 roku.

Jeżeli korzystasz ze schematu VAT MOSS, dla każdej sprzedaży musisz przechowywać następujące dane:

nazwę klienta, datę oraz kraj dostarczenia usługi,
kwotę podlegającą opodatkowaniu, w tym użytą walutę,
stawka VAT, którą zastosowałeś
płatności otrzymane przez Twoją firmę – daty i kwoty
wszelkie płatności na rachunek, które Twoja firma otrzymała za usługi, zanim je dostarczyłeś

Musisz przechowywać te informacje przez 10 lat. Pamiętaj też, że możesz zostać poproszony o przesłanie jej do HMRC drogą elektroniczną.

VAT MOSS jest przeznaczony dla ściśle określonej sfery biznesu. Jednak często nie zdajemy sobie sprawy, z tego, że nasz sposób sprzedaży usług podlega konieczności rozliczania w tym trybie. Dlatego jeśli nie jesteś pewien jak rozliczyć swoją sprzedaż, albo masz dodatkowe pytania dotyczące VAT MOSS zapraszamy Cię na konsultację księgową.

Z poważaniem,