Blog / VAT na ebooki i kursy online w UE, czyli wszystko o VAT MOSS

Jeśli sprzedajesz ebooki, kursy online lub inne cyfrowe usługi w kraju, w którym masz zarejestrowaną firmę, rozliczasz się zgodnie z obowiązującą tam stawką. W Wielkiej Brytanii VAT na ebooki i kursy online wynosi obecnie 5% (od grudnia 2020 roku 0%). Jednak, jeśli chcesz sprzedawać te produkty zagranicę musisz rozliczać się zgodnie z europejskimi przepisami. Jeśli nie chcesz rejestrować się na VAT w kilku krajach, możesz skorzystać  z VAT MOSS.  

https://www.gov.uk/guidance/register-and-use-the-vat-mini-one-stop-shop

Skąd się wziął VAT MOSS?

Regulacje dotyczące VAT MOSS powstały w 2015 roku. Wcześniej kraje członkowskie rozliczały się zgodnie z swoimi wewnętrznymi przepisami. Oznaczało to, że firma, która sprzedawała produkty cyfrowe do innego kraju UE doliczała VAT zgodny ze stawkami kraju jej zarejestrowania.

Sposób ten był prosty i wygodny dla sprzedawców, jednak faworyzował on firmy z krajów gdzie były niskie stawki podatku VAT. Dlatego wprowadzono VAT MOSS.

VAT MOSS – czym jest i kogo dotyczy?

VAT MOSS to dobrowolny sposób rozliczania podatku VAT na ebooki, kursy online, aplikacje i inne usługi cyfrowe do klientów z UE. Ważne ich odbiorcami muszą być osoby prywatne, a nie inne firmy.

Zgodnie z przepisami VAT MOSS, sprzedawcy doliczają do swoich produktów stawki VAT zgodne z przepisami obowiązującymi w kraju ich klientów. Nie muszą się jednak oni rejestrować na VAT w innych krajach UE, a skorzystać ze wspomnianego już VAT MOSS. Pozwala on na znacznie łatwiejsze rozliczenie tego podatku.

Dla kogo jest VAT MOSS? Prawo do rozliczeń obejmuje jedynie takie usługi jak:

  • telekomunikację
  • usługi nadawcze
  • usługi elektroniczne, które są sprzedawane bezpośrednio konsumentom (a nie innym firmom) tj. ebooki, kursy online, aplikacje na telefon, czasopisma online, oprogramowanie itd.

VAT na ebooki i kursy online w UE, czyli wszystko o VAT MOSS

Jak i gdzie zarejestrować się?

Uproszczeniem, jakie zostało wprowadzone w związku z VAT MOSS, niewątpliwe jest jedno miejsce rozliczenia podatku. Jeśli prowadzisz swoją firmę w UK będzie to HMRC, to tam będziesz przesyłał swoje deklaracje ze wszystkich transakcji zagranicznych. Brytyjski urząd prześle odpowiednie części Twojego zwrotu i płatności do urzędów podatkowych krajów, w których znajdują się Twoi klienci.

Aby zarejestrować się na VAT MOSS, musisz najpierw zarejestrować się jako płatnik VAT w Wielkiej Brytanii. Następnie będziesz mógł dodać VAT MOSS do swojego konta HMRC.

Jeśli planujesz zarejestrować się na VAT w UK, ale nie masz czasu na zagłębianie się w brytyjskie przepisy podatkowe – zleć to nam. Za Ciebie załatwimy wszystkie formalności.

Pamiętaj, że jeśli zdecydujesz się na VAT MOSS podatek VAT na ebooki, kursy online i inne cyfrowe usługi naliczany jest według stawki obowiązującej w kraju konsumenta.

konsultacja księgowa, rozliczenie CIS

Kiedy musisz zarejestrować się na VAT MOSS i w jakich terminach rozliczać VAT na ebooki, kursy online i inne usługi cyfrowe?

Musisz zarejestrować się w systemie VAT MOSS do 10 dnia kolejnego miesiąca po Twojej pierwszej cyfrowej sprzedaży usług.

Przykład

Sprzedałeś swój pierwszy kurs online do polskiego odbiorcy 10 września 2020 roku. W takiej sytuacji na VAT MOSS musisz zarejestrować do 10 października 2020 roku.

Pamiętaj, że po rejestracji musisz rozliczać co kwartał w następujących terminach:

  • do 20 kwietnia za kwartał kończący się 31 marca
  • przed 20 lipca za kwartał kończący się 30 czerwca
  • do 20 października za kwartał kończący się 30 września
  • przed 20 stycznia za kwartał kończący się 31 grudnia

Jeżeli korzystasz ze schematu VAT MOSS, dla każdej sprzedaży musisz przechowywać następujące dane:

  • nazwę klienta, datę oraz kraj dostarczenia usługi,
  • kwotę podlegającą opodatkowaniu, w tym użytą walutę,
  • stawka VAT, którą zastosowałeś
  • płatności otrzymane przez Twoją firmę – daty i kwoty
  • wszelkie płatności na rachunek, które Twoja firma otrzymała za usługi, zanim je dostarczyłeś

Musisz przechowywać te informacje przez 10 lat. Pamiętaj też, że możesz zostać poproszony o przesłanie jej do do HMRC drogą elektroniczną.

VAT MOSS jest przeznaczony dla ściśle określonej sfery biznesu. Jednak często nie zdajemy sobie sprawy, z tego, że nasz sposób sprzedaży usług podlega konieczności rozliczania w tym trybie. Dlatego jeśli nie jesteś pewien jak rozliczyć swoją sprzedaż, albo masz dodatkowe pytania dotyczące VAT MOSS zapraszamy Cię na konsultację księgową.


 

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK

Wyjątkowy Newsletter

  • otrzymujesz tylko te informacje, które Cię interesują
  • jesteś na bieżąco z wiedzą księgową, ale także biznesową
  • możesz skorzystać z ofert przygotowanych tylko dla subskrybentów
  • dodatkowo odpowiemy na wszystkie Twoje pytania
* pola wymagane
Interesują mnie tematy dla:

Najnowsze artykuły:

Masz dodatkowe pytania? Napisz do nas – chętnie pomożemy.

Udostępnij ten post

Share on facebook
Share on twitter
Share on linkedin
Share on pinterest
Share on print
Share on email

Dodaj komentarz

Witryna wykorzystuje Akismet, aby ograniczyć spam. Dowiedz się więcej jak przetwarzane są dane komentarzy.