Jak rozliczać sprzedaż usług online, czyli VAT MOSS w pigułce

Blog / Jak rozliczać sprzedaż usług online, czyli VAT MOSS w pigułce

Prowadzisz firmę, świadczącą usługi online na terenie Unii Europejskiej? Sprawdź, czy i Ty nie powinieneś rozliczać VAT MOSS.

VAT MOSS? Co to takiego?

Jest to sposób rozliczania podatku VAT, w przypadku sprzedaży usług cyfrowych od przedsiębiorstw do konsumentów na terenie UE.

W celu ułatwienia rozliczeń podatku VAT, HMRC wprowadziło uproszczenie w postaci VAT MOSS. Oznacza to, że nie musisz rejestrować się na VAT w każdym kraju UE, w którym świadczysz usługi. Wystarczy wysłać pojedynczy zwrot podatku VAT MOSS w każdym kwartale kalendarzowym. HMRC prześle odpowiednie części Twojego zwrotu i płatności do urzędów podatkowych krajów, w których znajdują się Twoi klienci.

Prawo do rozliczeń VAT MOSS obejmuje jednak jedynie takie usługi jak:

  • telekomunikację
  • usługi nadawcze
  • usługi elektroniczne, które są sprzedawane bezpośrednio konsumentom (a nie innym firmom)

Załóżmy, że jestes trenerem biznesowym i przygotowujesz dla swoich klientów na terenie Unii Europejskiej szkolenie video. Szkolenie jest zapisane na dysku i przekazujesz klientowi kod dostepu, za pomocą którego może on ściągnąć sobie szkolenie online. W tym momencie jest to usługa, która podlega pod rozliczenie VAT MOSS.

W jaki sposób rejestruję się i płacę VAT MOSS?

Aby zarejestrować się na VAT MOSS, musisz najpierw zarejestrować się jako płatnik VAT w Wielkiej Brytanii, następnie będziesz mógł dodać VAT MOSS do swojego konta HMRC.

W przypadku transgranicznych dostaw usług cyfrowych nie ma progu rejestracji, a VAT jest naliczany według stawki obowiązującej w kraju konsumenta.

Kiedy muszę zarejestrować się na VAT MOSS?

Musisz zarejestrować się w systemie VAT MOSS do 10 dnia kolejnego miesiąca po Twojej pierwszej cyfrowej sprzedaży usług.

Na przykład, jeśli pierwsza sprzedaż usług cyfrowych nastąpiła 8 stycznia 2018 r., należało zarejestrować się do 10 lutego 2018 r.

Po rejestracji musisz rozliczać VAT MOSS co kwartał w następujących terminach:

  • 20 kwietnia za kwartał kończący się 31 marca
  • 20 lipca za kwartał kończący się 30 czerwca
  • 20 października za kwartał kończący się 30 września
  • 20 stycznia za kwartał kończący się 31 grudnia

    Jeżeli korzystasz ze schematu VAT MOSS, dla każdej sprzedaży musisz przechowywać następujące dane:

  • nazwę klienta, datę oraz kraj dostarczenia usługi,
  • kwotę podlegającą opodatkowaniu, w tym użytą walutę,
  • stawka VAT, którą zastosowałeś
  • płatności otrzymane przez Twoją firmę – daty i kwoty
  • wszelkie płatności na rachunek, które Twoja firma otrzymała za usługi, zanim je dostarczyłeś

Musisz przechowywać te informacje przez 10 lat i być w stanie przesłać je do HMRC drogą elektroniczną, jeśli zostaniesz o to poproszony.

Tak więc ten rodzaj rozliczenia VAT jest przeznaczony dla ściśle określonej sfery biznesu, jednak często nie zdajemy sobie sprawy, z tego, że nasz sposób sprzedaży usług podlega konieczności rozliczania w tym trybie.

Jeżeli nie jesteś pewien, czy i Ty nie musisz rozliczyć się z VAT MOSS, skontaktuj się z nami koniecznie a rozwiejemy Twoje wątpliwości.


Z poważaniem,

polskie biuro ksiegowe

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK

Udostępnij ten post

Share on facebook
Share on twitter
Share on linkedin
Share on pinterest
Share on print
Share on email

Dodaj komentarz

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.