Jeśli sprzedajesz ebooki, kursy online lub inne cyfrowe usługi w kraju, w którym masz zarejestrowaną firmę, rozliczasz się zgodnie z obowiązującą tam stawką. Jednak, jeśli chcesz sprzedawać te produkty np. do Polski, Austrii czy Włoch musisz rozliczać się zgodnie z europejskimi przepisami. Te, od 1 stycznia 2021 r. w handlu z UK są inne. Co dokładnie się zmieniło? Przedstawiamy najważniejsze informacje nt podatku VAT na ebooki i kursy online po Brexit.
VAT MOSS – czyli właściwie co?
Regulacje dotyczące VAT MOSS powstały w 2015 roku i nadal obowiązują we wszystkich krajach członkowskich Unii Europejskiej.
A czym właściwie jest VAT MOSS? To sposób rozliczania podatku VAT na ebooki, kursy online, aplikacje i inne usługi cyfrowe do klientów z UE. Ważne ich odbiorcami muszą być osoby prywatne, a nie inne firmy.
Zgodnie z przepisami VAT MOSS, sprzedawcy doliczają do swoich produktów stawki VAT zgodne z przepisami obowiązującymi w kraju ich klientów. Nie muszą się jednak oni rejestrować na VAT w innych krajach UE, a skorzystać ze wspomnianego już VAT MOSS. Pozwala on na znacznie łatwiejsze rozliczenie tego podatku.
Dla kogo jest VAT MOSS? Prawo do rozliczeń obejmuje jedynie takie usługi jak:
- telekomunikację
- usługi nadawcze
- usługi elektroniczne, które są sprzedawane bezpośrednio konsumentom (a nie innym firmom) tj. ebooki, kursy online, aplikacje na telefon, czasopisma online, oprogramowanie itd.
Te przepisy nadal dotyczą firm zarejestrowanych w jednym z krajów członkowski i sprzedających swoje produkty online do klientów z Unii Europejskiej. I jeszcze jedno, VAT MOSS jest dobrowolny tylko w przypadku sprzedaży poniżej €10 000. Powyżej tej kwoty musisz zarejestrować się w systemie i naliczać stawki zgodne z krajem gdzie była sprzedaż.
VAT na ebooki i kursy online po Brexit sprzedawane do UK
Jeśli Twoja firma nie jest zarejestrowana w UK, a Ty chcesz sprzedawać swoje produkty online do Wielkiej Brytanii musisz tu zarejestrować się jako płatnik VAT.
Wyjątek stanowią transakcje B2B, kiedy Twój klient jest płatnikiem VAT w UK.
Co ważne po rejestracji VAT w UK musisz doliczać do faktur dla Twoich brytyjskich klientów odpowiednią stawkę VAT, a także rozliczać się zgodnie z obowiązującymi tu przepisami.
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat stawek podatku Vat w UK zapraszamy Cię do artykułu „Stawki VAT w UK”. A jeśli musisz zarejestrować się na VAT w UK, ale nie masz do tego głowy ani czasu – zleć to nam! Za Ciebie przejdziemy wszystkie formalności.
VAT na ebooki i kursy online po Brexit dla brytyjskiego przedsiębiorcy
Jeśli sprzedajesz swoje produkty online do krajów UE i nadal chciałbyś skorzystać z łatwiejszego rozliczenia podatku VAT na eBooki, czy kursy online możesz zdecydować się na poza unijny system VAT MOSS.
Wtedy do swojego produktu będziesz musiał naliczyć stawkę VAT obowiązującą w kraju Twojego klienta i tam odprowadzić należny podatek.
Przykładowo sprzedajesz swój kurs online, o wartości £100 do polskiego klienta. W tym przypadku stawka VAT wynosi 23%, tym samym do faktury musisz doliczyć £23, czyli ostateczna kwota na fakturze wyniesie £123. Jeśli skorzystasz z VAT MOSS i uwzględnisz wspomniane £23 w deklaracji, HMRC odprowadzi tę kwotę do polskiego urzędu skarbowego.
Co ważne sprzedaż ta nie ma wpływu na podatek VAT w UK.
VAT MOSS jest dobrowolnym systemem, jednak aby rozliczać się w ten sposób trzeba spełniać określone warunki. Najlepiej przed podjęciem decyzji, czy to dobre dla Ciebie rozwiązanie umów się na konsultację księgową.
Jak i gdzie się zarejestrować?
Jeśli chcesz skorzystać z poza unijnego systemu VAT MOSS musisz zarejestrować się na VAT w Wielkiej Brytanii. Jest to obowiązkowe nawet jeśli nie przekroczysz progu £85 000.
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat VAT w UK polecamy Ci nasz artykuł „Wszystko, co musisz wiedzieć o podatku VAT w UK”.
Jednak musisz pamiętać, że rejestracja VAT niesie za sobą konkretne konsekwencje – kwartalne deklaracje podatkowe. Będziesz musiał je składać nawet jeśli nie pobierasz podatku VAT od sprzedaży w UK. To nie wszystko! Musisz też zarejestrować w jednym z krajów UE i musisz to zrobić do 10 dnia kolejnego miesiąca po Twojej pierwszej cyfrowej sprzedaży usług.
Przykładowo, sprzedałeś swój pierwszy kurs online do polskiego odbiorcy 5 lutego 2021 roku. W takiej sytuacji na VAT MOSS musisz zarejestrować do 10 marca 2021 roku.
Jeżeli korzystasz ze schematu VAT MOSS, dla każdej sprzedaży musisz przechowywać następujące dane:
- nazwę klienta, datę oraz kraj dostarczenia usługi,
- kwotę podlegającą opodatkowaniu, w tym użytą walutę,
- stawka VAT, którą zastosowałeś
- płatności otrzymane przez Twoją firmę – daty i kwoty
- wszelkie płatności na rachunek, które Twoja firma otrzymała za usługi, zanim je dostarczyłeś
Musisz przechowywać te informacje przez 10 lat. Pamiętaj też, że możesz zostać poproszony o przesłanie jej do HMRC drogą elektroniczną.
VAT MOSS jest przeznaczony dla ściśle określonej sfery biznesu. Jednak często nie zdajemy sobie sprawy, z tego, że nasz sposób sprzedaży usług podlega konieczności rozliczania w tym trybie. Dlatego jeśli nie jesteś pewien jak rozliczyć swoją sprzedaż, albo masz dodatkowe pytania dotyczące VAT MOSS zapraszamy Cię na konsultację księgową.
Z poważaniem,
Szymon Niestryjewski
TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK
