Jeśli sprzedajesz ebooki, kursy online lub inne cyfrowe usługi w kraju, w którym masz zarejestrowaną firmę, rozliczasz się zgodnie z obowiązującą tam stawką. W Wielkiej Brytanii VAT na ebooki i kursy online wynosi obecnie 5% (od grudnia 2020 roku 0%). Jednak, jeśli chcesz sprzedawać te produkty zagranicę musisz rozliczać się zgodnie z europejskimi przepisami. Jeśli nie chcesz rejestrować się na VAT w kilku krajach, możesz skorzystać z VAT MOSS.
Skąd się wziął VAT MOSS?
Regulacje dotyczące VAT MOSS powstały w 2015 roku. Wcześniej kraje członkowskie rozliczały się zgodnie z swoimi wewnętrznymi przepisami. Oznaczało to, że firma, która sprzedawała produkty cyfrowe do innego kraju UE doliczała VAT zgodny ze stawkami kraju jej zarejestrowania.
Sposób ten był prosty i wygodny dla sprzedawców, jednak faworyzował on firmy z krajów gdzie były niskie stawki podatku VAT. Dlatego wprowadzono VAT MOSS.
VAT MOSS – czym jest i kogo dotyczy?
VAT MOSS to dobrowolny sposób rozliczania podatku VAT na ebooki, kursy online, aplikacje i inne usługi cyfrowe do klientów z UE. Ważne ich odbiorcami muszą być osoby prywatne, a nie inne firmy.
Zgodnie z przepisami VAT MOSS, sprzedawcy doliczają do swoich produktów stawki VAT zgodne z przepisami obowiązującymi w kraju ich klientów. Nie muszą się jednak oni rejestrować na VAT w innych krajach UE, a skorzystać ze wspomnianego już VAT MOSS. Pozwala on na znacznie łatwiejsze rozliczenie tego podatku.
Dla kogo jest VAT MOSS? Prawo do rozliczeń obejmuje jedynie takie usługi jak:
- telekomunikację
- usługi nadawcze
- usługi elektroniczne, które są sprzedawane bezpośrednio konsumentom (a nie innym firmom) tj. ebooki, kursy online, aplikacje na telefon, czasopisma online, oprogramowanie itd.
Jak i gdzie zarejestrować się?
Uproszczeniem, jakie zostało wprowadzone w związku z VAT MOSS, niewątpliwe jest jedno miejsce rozliczenia podatku. Jeśli prowadzisz swoją firmę w UK będzie to HMRC, to tam będziesz przesyłał swoje deklaracje ze wszystkich transakcji zagranicznych. Brytyjski urząd prześle odpowiednie części Twojego zwrotu i płatności do urzędów podatkowych krajów, w których znajdują się Twoi klienci.
Aby zarejestrować się na VAT MOSS, musisz najpierw zarejestrować się jako płatnik VAT w Wielkiej Brytanii. Następnie będziesz mógł dodać VAT MOSS do swojego konta HMRC.
Jeśli planujesz zarejestrować się na VAT w UK, ale nie masz czasu na zagłębianie się w brytyjskie przepisy podatkowe – zleć to nam. Za Ciebie załatwimy wszystkie formalności.
Pamiętaj, że jeśli zdecydujesz się na VAT MOSS podatek VAT na ebooki, kursy online i inne cyfrowe usługi naliczany jest według stawki obowiązującej w kraju konsumenta.
Kiedy musisz zarejestrować się na VAT MOSS i w jakich terminach rozliczać VAT na ebooki, kursy online i inne usługi cyfrowe?
Musisz zarejestrować się w systemie VAT MOSS do 10 dnia kolejnego miesiąca po Twojej pierwszej cyfrowej sprzedaży usług.
Przykład
Sprzedałeś swój pierwszy kurs online do polskiego odbiorcy 10 września 2020 roku. W takiej sytuacji na VAT MOSS musisz zarejestrować do 10 października 2020 roku.
Pamiętaj, że po rejestracji musisz rozliczać co kwartał w następujących terminach:
- do 20 kwietnia za kwartał kończący się 31 marca
- przed 20 lipca za kwartał kończący się 30 czerwca
- do 20 października za kwartał kończący się 30 września
- przed 20 stycznia za kwartał kończący się 31 grudnia
Jeżeli korzystasz ze schematu VAT MOSS, dla każdej sprzedaży musisz przechowywać następujące dane:
- nazwę klienta, datę oraz kraj dostarczenia usługi,
- kwotę podlegającą opodatkowaniu, w tym użytą walutę,
- stawka VAT, którą zastosowałeś
- płatności otrzymane przez Twoją firmę – daty i kwoty
- wszelkie płatności na rachunek, które Twoja firma otrzymała za usługi, zanim je dostarczyłeś
Musisz przechowywać te informacje przez 10 lat. Pamiętaj też, że możesz zostać poproszony o przesłanie jej do do HMRC drogą elektroniczną.
VAT MOSS jest przeznaczony dla ściśle określonej sfery biznesu. Jednak często nie zdajemy sobie sprawy, z tego, że nasz sposób sprzedaży usług podlega konieczności rozliczania w tym trybie. Dlatego jeśli nie jesteś pewien jak rozliczyć swoją sprzedaż, albo masz dodatkowe pytania dotyczące VAT MOSS zapraszamy Cię na konsultację księgową.
Z poważaniem,
Szymon Niestryjewski
TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK
