Prowadzisz firmę, świadczącą usługi online na terenie Unii Europejskiej? Sprawdź, czy i Ty nie powinieneś rozliczać VAT MOSS.
VAT MOSS? Co to takiego?
Jest to sposób rozliczania podatku VAT, w przypadku sprzedaży usług cyfrowych od przedsiębiorstw do konsumentów na terenie UE.
W celu ułatwienia rozliczeń podatku VAT, HMRC wprowadziło uproszczenie w postaci VAT MOSS. Oznacza to, że nie musisz rejestrować się na VAT w każdym kraju UE, w którym świadczysz usługi. Wystarczy wysłać pojedynczy zwrot podatku VAT MOSS w każdym kwartale kalendarzowym. HMRC prześle odpowiednie części Twojego zwrotu i płatności do urzędów podatkowych krajów, w których znajdują się Twoi klienci.
Prawo do rozliczeń VAT MOSS obejmuje jednak jedynie takie usługi jak:
- telekomunikację
- usługi nadawcze
- usługi elektroniczne, które są sprzedawane bezpośrednio konsumentom (a nie innym firmom)
Załóżmy, że jestes trenerem biznesowym i przygotowujesz dla swoich klientów na terenie Unii Europejskiej szkolenie video. Szkolenie jest zapisane na dysku i przekazujesz klientowi kod dostepu, za pomocą którego może on ściągnąć sobie szkolenie online. W tym momencie jest to usługa, która podlega pod rozliczenie VAT MOSS.
W jaki sposób rejestruję się i płacę VAT MOSS?
Aby zarejestrować się na VAT MOSS, musisz najpierw zarejestrować się jako płatnik VAT w Wielkiej Brytanii, następnie będziesz mógł dodać VAT MOSS do swojego konta HMRC.
W przypadku transgranicznych dostaw usług cyfrowych nie ma progu rejestracji, a VAT jest naliczany według stawki obowiązującej w kraju konsumenta.
Kiedy muszę zarejestrować się na VAT MOSS?
Musisz zarejestrować się w systemie VAT MOSS do 10 dnia kolejnego miesiąca po Twojej pierwszej cyfrowej sprzedaży usług.
Na przykład, jeśli pierwsza sprzedaż usług cyfrowych nastąpiła 8 stycznia 2018 r., należało zarejestrować się do 10 lutego 2018 r.
Po rejestracji musisz rozliczać VAT MOSS co kwartał w następujących terminach:
- 20 kwietnia za kwartał kończący się 31 marca
- 20 lipca za kwartał kończący się 30 czerwca
- 20 października za kwartał kończący się 30 września
- 20 stycznia za kwartał kończący się 31 grudnia
Jeżeli korzystasz ze schematu VAT MOSS, dla każdej sprzedaży musisz przechowywać następujące dane:
- nazwę klienta, datę oraz kraj dostarczenia usługi,
- kwotę podlegającą opodatkowaniu, w tym użytą walutę,
- stawka VAT, którą zastosowałeś
- płatności otrzymane przez Twoją firmę – daty i kwoty
- wszelkie płatności na rachunek, które Twoja firma otrzymała za usługi, zanim je dostarczyłeś
Musisz przechowywać te informacje przez 10 lat i być w stanie przesłać je do HMRC drogą elektroniczną, jeśli zostaniesz o to poproszony.
Tak więc ten rodzaj rozliczenia VAT jest przeznaczony dla ściśle określonej sfery biznesu, jednak często nie zdajemy sobie sprawy, z tego, że nasz sposób sprzedaży usług podlega konieczności rozliczania w tym trybie.
Jeżeli nie jesteś pewien, czy i Ty nie musisz rozliczyć się z VAT MOSS, skontaktuj się z nami koniecznie a rozwiejemy Twoje wątpliwości.
Z poważaniem,
Szymon Niestryjewski
TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK