Blog / Czym jest Director Loan – pożyczka dyrektorska w spółce LTD

Jako dyrektor spółki LTD możesz pożyczyć pieniądze ze swojej firmy. Może się też zdarzyć, że zrobisz to przypadkowo. Jak to możliwe? Przykładowo zapłacisz kartą firmową za prywatny wydatek, który nie może zostać zaliczony do kosztów. W takich sytuacjach musisz oddać pożyczone pieniądze, czyli spłacić Director Loan. A czym dokładnie jest Director Loan Account i na czym polega pożyczka dyrektorska w spółce LTD?

Czym jest Director Loan Account?

Zacznijmy od podstawowych informacji. Spółka LTD to osobny podmiot prawny, tym samym pieniądze firmowe nie należą do Ciebie nawet jeśli jesteś jej właścicielem. Możesz je wypłacić sobie w formie wynagrodzenia (jeśli jesteś zatrudniony w firmie) lub w formie dywidend.

Więcej na ten temat przeczytasz w naszym artykule „Spółka LTD w Wielkiej Brytanii”.

Co oczywiste możesz wykorzystywać kartę firmową i pieniędzmi spółki płacić za wszystkie wydatki niezbędne do prowadzenia firmy. Te zostaną zaliczone do kosztów.

Czym zatem jest Director Loan?

To pożyczka dyrektorska w spółce LTD, inaczej to pieniądze, które bierzesz z konta firmy, ale nie możesz zakwalifikować ich jako wynagrodzenie, zakup towarów i usług związany z działalnością, ani jako dywidendę. Może to być przypadkowy prywatny wydatek kartą biznesową, ale też większą suma np. na rozpoczęcie kolejnej działalności.

WAŻNE! Pożyczoną kwotę będziesz musiał spłacić.

Pamiętaj też, że musisz prowadzić rejestr wszelkich pieniędzy, które pożyczasz lub wpłacasz do firmy – ten rejestr jest zwykle znany jako „konto pożyczkowe dyrektora” (director’s loan account).

Nieplanowana pożyczka dyrektorska w spółce LTD?

Może się zdarzyć, że podczas rozliczenia usłyszysz od księgowego, że zakup, którego dokonałeś na firmę zostanie zaliczony na poczet Director Loan. Jak to możliwe?

To sytuacja, o której wspominaliśmy wcześniej. Jeśli do celów prywatnych będziesz wykorzystywał kartę firmową (nawet przez przypadek) będziesz musiał oddać spółce wydane pieniądze. Pamiętaj, aby wszystkie płatności z konta firmowego dotyczyły prowadzonej działalności. Nie używaj konta firmowego do prywatnych wydatków!

Może się też zdarzyć, że zapłacisz kartą biznesową za towary, które Twoim zadaniem zostaną zaliczone do kosztów, jednak nimi nie będą. Tu ponownie zostanie to potraktowane, jako Director Loan.

Jeśli nie jesteś powinien czy dany wydatek może znaleźć się w Twoim rozliczeniu polecamy Ci nasz artykuł „Koszty spółki LTD” lub zapraszamy Cię na konsultację księgową.

Director Loan – oprocentowanie pożyczki dyrektorskiej w spółce LTD

To od Twojej spółki LTD zależy, jakie oprocentowanie naliczy. Jednak pamiętaj, aby nie było ono niższe niż obowiązująca stopa procentowa. Obecnie wynosi ona 2%.

Jeśli oprocentowanie będzie niższe HMRC potraktuje je jako „benefit in kind”. Oznacza to, że jako dyrektor możesz zostać opodatkowany od różnicy między oficjalną stawką, a stawką, którą faktycznie płacisz.

Podatek („benefit in kind”) będziesz też musiał zapłacić jeśli Director Loan przekroczy £10 000.

Podatki i zobowiązania firmy w przypadku pożyczki dyrektorskiej

To, jakie podatki zapłaci Twoja spółka LTD oraz Ty, jako dyrektor zależy od kwoty, ale też terminu spłaty zadłużenia.

WAŻNE! Jeśli nie spłaciłeś pożyczki w ciągu 9 miesięcy od końca roku obrachunkowego, musisz zadeklarować pożyczkę na zeznaniu podatkowym, a firma będzie musiała zapłacić podatek od kwoty pożyczki. Obecna stawka podatku od pożyczki dla dyrektora wynosi 32.5%.

Przykład

Zaciągnąłeś pożyczkę dyrektorską w spółce LTD w lutym 2021 roku, czyli w roku finansowym trwającym od 1 maja 2020 roku do 30 kwietnia 2021 roku. Tym samym ostateczny termin na jej spłatę i rozliczenie z HMRC mija 30 listopada 2021 roku.

Pamiętaj, jeśli pożyczyłeś ze swojej spółki £10 000 lub więcej przez HMRC zostanie to potraktowane, jako „benefit in kind”. Koniecznie będzie także opłacenie składki NI Class1, a Ty jako dyrektor będziesz musiał zgłosić pożyczkę w swoim Self Assessment.

Co w przypadku, gdy to Ty pożyczasz pieniądze spółce LTD?

Może się zdarzyć, zwłaszcza na początku działalności, że to Ty jako dyrektor pożyczysz pieniądze spółce LTD. Co wtedy?

Po pierwsze Twoja firma nie zapłaci Corporation Tax od pożyczonej sumy.

Po drugie możesz naliczyć odsetki od pożyczonej kwoty. Te będą jednocześnie kosztem spółki LTD, ale też dochodem dla Ciebie, który musisz uwzględnić w Self Assessment.

Pamiętaj też, że sytuacja wygląda podobnie jeśli z swoich pieniędzy prywatnych kupiłeś coś do spółki LTD. Ta musi oddać Ci wydaną sumę.

Podsumowując, należy pamiętać, iż pieniądze firmy nie są środkami finansowymi do Twojej dowolnej dyspozycji. Aby uniknąć pożyczki dyrektorskiej, używaj konta firmowego jedynie do transakcji związanych z prowadzeniem działalności.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK