Blog / Podatek od dywidendy w UK – rok podatkowy 2024/2025

Co pomogło największym milionerom zbudować ich fortuny? Oprócz świetnego pomysłu, pracowitości i pasji, w wielu przypadkach także… umiejętne zarządzanie finansami firmy! W tym m.in. wypłacanie korzystnych podatkowo dywidend. A czym właściwie one są i jaki jest podatek od dywidendy w UK w roku podatkowym 2024/2025?

Dywidenda w UK, czyli właściwie co?

Dywidenda to część zysku wypracowanego przez firmę, którą wypłaca się właścicielom akcji albo udziałów. Jeśli spółka w danym roku wypracowała zysk, takie pieniądze mogą trafić na konta udziałowców.

Nie zawsze jednak opłaca się wypłacać wszystkie pieniądze. Dlaczego? Po pierwsze spółka LTD powinna mieć kapitał na inwestycje i rozwój. Po drugie od kwoty, jaką wypłacisz z firmy będziesz musiał odprowadzić podatek od dywidendy w UK.

Jak to zrobić, aby było to jak najbardziej korzystnie dla Ciebie i Twojej spółki LTD?

Zacznij od tego, co nieopodatkowane

W roku podatkowym 2024/2025 zmieniła się – na niekorzyść przedsiębiorców – kwota wolna od podatku od dywidendy. Zmniejszyła się ona z £1000 do £500. Oznacza to, że powyżej tej kwoty będziesz musiał zapłacić podatek.

Nie będziesz musiał tego robić, jeśli kwota wypłacanych dywidend będzie mieścić się w Personal Allowance. Dokładniej – nie zapłacisz podatku od dywidend, jeśli Twoje dochody (ze wszystkich źródeł!) nie przekroczą kwoty wolnej od podatku Income Tax i podatku od dywidend. W roku podatkowym 2024/2025 będzie to kwota £13 070.

Jednak w większości przypadków, oprócz udziałów w swojej spółce LTD jesteś też w niej zatrudniony jako dyrektor i pobierasz z tego tytułu wynagrodzenie. Przypominamy, że nie warto (pod względem podatkowym) wypłacać sobie dużych sum. O tym jakie jest najbardziej optymalne wynagrodzenie przeczytasz w naszym artykule  „Wynagrodzenie dyrektora spółki LTD – rok podatkowy 2024/2025”, a teraz wracamy do tematu.

Podatek od dywidend w UK – ile i kiedy będziesz musiał zapłacić?

Stawki podatku od dywidend są stałe. Jednak to ile zapłacisz podatku będzie zależało od wysokości wypłacanej ze spółki LTD dywidendy ale też Twojego dochodu z innych źródeł. Może się zdarzyć, że dwóch udziałowców choć otrzymają identyczne kwoty w formie dywidendy zapłacą różne kwoty podatku.

Jak dokładnie wyglądają stawki podatku od dywidend w UK w roku podatkowym 2024/2025?

W zależności od swoich dochodów zostaniesz objęty konkretną stawką i zapłacisz zgodny z nią podatek. Poniżej zamieściliśmy przykłady, aby  bardziej rozjaśnić temat podatku od dywidend w UK.

WAŻNE! Pamiętaj, że dywidendy to dodatkowy dochód, który musisz rozliczyć i zawrzeć w Self Assessment. Na złożenie rocznego rozliczenia masz czas do 31 stycznia za rok podatkowy, który zakończył się w kwietniu poprzedniego roku. Przykładowo, jeśli w roku podatkowym 2023/2024 otrzymałeś dywidendy będziesz musiał je rozliczyć w Self Assessment najpóźniej do 31 stycznia 2025 roku. Jest też to data zapłacenia podatku od dywidend w UK.

Podatek od dywidendy w UK w praktyce

Poniżej znajdziesz przykłady, o których wspominaliśmy. Dzięki nim łatwiej będzie Ci zrozumieć podatek od dywidend w UK i sposób jego wyliczenia.

Przykład 1

Monika jest udziałowcem w firmie, którą prowadzą wraz z mężem i posiada w niej 50% udziałów. Spółka LTD decyduje się, że w roku podatkowym 2024/2025, wypłaci £1000 w formie dywidend. Tym samym Monika otrzyma kwotę £500. Nie zapłaci podatku ponieważ kwota ta jest wynosi dokładnie tyle, ile kwota wolna od podatku od dywidendy.

Przykład 2

Robert jest udziałowcem spółki LTD, nie jest w niej zatrudniony, ale wypłacona zostaje mu dywidenda w wysokości £15 000. Z innego źródła otrzymuje dochód w wysokości £30 000. W jego sytuacji wyliczenie podatku od dywidend w UK wygląda następująco:

• £15 000 (wysokość dywidendy) – £500 (kwota wolna od podatku od dywidendy w UK) = £14 500

• £14 500 + £30 000 = 44 500 całkowity dochód podlegający opodatkowaniu, mieści się on w basic rate tym samym dywidenda zostanie objęta 8,75% podatkiem

• £14 500 x 8,75% = £1 268,75 podatek od dywidendy

Przypominamy, że jeśli pobierasz dywidendy niezależnie, czy jesteś zatrudniony w spółce LTD czy nie, musisz rozliczyć się z tego dochodu składając Self Assessment.

Skomplikowane? Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości dotyczące podatku od dywidendy w UK, zasięgnij porady ekspertów. Warto od początku odpowiednio wyliczyć te kwestie, by cieszyć się z wypracowanego zysku, a nie martwić zbyt wysokimi obciążeniami.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK