Blog / Kiedy przejść z self employed na spółkę LTD?

Self employed i spółka LTD to najpopularniejsze w UK formy prowadzenia działalności. Różnią się nie tylko sposobem rejestracji, ale również rozliczania, podatkami i odpowiedzialnością właściciela. Czy i kiedy warto przejść z self-employed na spółkę LTD – odpowiedź znajdziesz poniżej.

Self employed – jak to działa?

Self employed możesz założyć jeśli jesteś rezydentem w UK, czyli przebywasz na Wyspach co najmniej 183 dni w roku i masz nadany NIN. By taką firmę zarejestrować wystarczy zgłosić ją do HMRC. Potem trzeba tylko przestrzegać kilku reguł. Jakich?

Musisz dokumentować wydatki i dochody firmy, raz do roku złożyć Self Assessment oraz zapłacić składki na ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contribution) i podatek dochodowy (Income Tax).

Self employed oznacza znacznie mniej formalności, niż inne formy działalności. M.in. dlatego decydują się na tę formę Ci, którzy prowadzą małą firmę albo otwierają swój pierwszy biznes.

Self employed – składki i podatki

Income Tax, czyli podatek dochodowy, jako self-employed płacisz dopiero wtedy, gdy przekroczysz kwotę wolną od podatku. W tym roku podatkowym (2022/2023) wynosi ona £12 570.

A ile wyniesie podatek?

• 20% jeśli dochód Twojej firmy od £12 571 do £50 270 (rząd cofnął zapowiadane w „Mini budget” zmiany obniżające tę stawkę do 19%, zostaje również stawka 45% )
• 40% podatku, jeśli osiągniesz dochód od £50 271 do £150 000
• a 45% podatku po przekroczeniu kwoty £150 000

Oprócz podatku będziesz musiał doliczyć składki na ubezpieczenie społeczne. Tu sprawa jest nieco bardziej skomplikowana bo brytyjski rząd już kilkukrotnie zmieniał stawki, jak i progi, od których należy je płacić.

W kwietniu 2022 roku wzrosła z £3,05 do £3,15 składka Class 2 oraz 1,25% (z 9% do 10,25%) składka na NI Class 4. Ta druga od 6 listopada wróci do poziomu 9%.

A kiedy będziesz musiał je zapłacić? W przypadku progów również było kilka zmian. Ostatecznie zarówno Class 2 jak i Class 4 będziesz musiał zapłacić po przekroczeniu £11 908.

Jakie są zalety self employed?

Prosta księgowość, wysoka kwota wolna od podatku, niskie składki na ubezpieczenie. Jakie wady? Ponosisz pełną odpowiedzialność finansową za długi firmy, musisz przebywać w UK przez większość roku, masz mniejsze możliwości optymalizacji swoich podatków.

WAŻNE! Od roku 2024 osoby self employed będzie dotyczyć MTD (Making Tax Digital). Oznacza to, że roczne rozliczenie zostanie zastąpione kwartalnym, tym samym koszty i obowiązki związane z rozliczeniem będą większe. Dlatego już teraz warto zastanowić się nad czy przejście na spółkę LTD nie będzie bardziej opłacalne.

LTD – jak to działa?

By założyć LTD, wbrew nazwie, nie musisz wchodzić z nikim w spółki. Możesz być jej jedynym udziałowcem i pełnić w niej funkcję dyrektora, który sam ustala sobie wysokość pensji.

Aby założyć spółkę LTD musisz wskazać w dokumentach rejestracyjnych dyrektora, określić kapitał zakładowy (może być nawet £1), wskazać siedzibę firmy w UK (może być to adres wirtualnego biura) i podać nazwę. Wypełniony wniosek o rejestrację trzeba złożyć do Companies House. Twoja firma dostanie swój numer, certyfikat potwierdzający rejestrację i zostanie zarejestrowana w Companies House.

LTD – składki i podatki

Spółka LTD jest osobnym  podmiotem prawnym. Nie przysługuje jej kwota wolna od podatku, niemniej wysokość podatku to 19% (Corporation Tax) niezależnie od dochodu firmy.

WAŻNE! Tak będzie tylko do 2023 roku, później Corporation Tax będzie zależał od Twoich dochodów i może dojść nawet do 25%. (Tu podobnie rząd – w korekcie do “Mini budget” – wycofał się z pomysłu pozostania na 19%).

Wracając, jeśli pobierasz dywidendy będziesz musiał składać roczne rozliczenie do HMRC. Tu zasady są identyczne jak w przypadku self employed, czyli przysługuje Ci (jako dyrektorowi) kwota wolna od podatku.

Więcej na temat czym jest dywidenda dowiesz się z naszego video:

Jeśli chcesz dowiedzieć się jakie jest najbardziej optymalne podatkowo wynagrodzenie dyrektora w roku podatkowym 2022/23 koniecznie przeczytaj nasz artykuł „Wynagrodzenie dyrektora spółki LTD – rok podatkowy 2022/2023”.

LTD a self employed – co wybrać?

To, co Ci się bardziej kalkuluje, i co bardziej odpowiada Twojej faktycznej sytuacji. Jakie są różnice między self employed i LTD? Na co powinieneś zwrócić uwagę? Czy przejść z self employed na spółkę LTD? Oto kilka za i przeciw:

• self employed nie ma osobowości prawnej, dlatego właściciel takiej firmy odpowiada całym majątkiem za jej zobowiązania
• prowadzenie księgowości i rozliczeń przy self employed jest mniej skomplikowane, ale jak wspominaliśmy będzie tak tylko do 2024 roku
• zysk przy self employed powiększa osobiste dochody właściciela
• przy LTD łatwiej zmienić strukturę własności, np. sprzedając część udziałów inwestorowi
• przy wyższych dochodach w LTD płacisz mniejsze podatki i składki. Corporation Tax to 19% (max 25% od kwietnia 2023 roku) niezależnie od dochodu jaki uzyskasz. W przypadku self employed, w zależności od dochodów, może wynieść 20%, 40%, a nawet 45%. Poza tym mając LTD sam ustalasz swoją pensję i wypłacasz dywidendy, a przez to również możesz obniżyć swoje podatki.

Pamiętaj, że konkretny przypadek Twojej firmy najlepiej ocenią fachowcy. Warto zasięgnąć porady by oszczędzać, tym samym zapraszamy Cię na konsultację księgową.

Kiedy przejść z self employed na spółkę LTD?

Odpowiadając najprościej jak się da: Zaczynasz swoją przygodę z biznesem? Chcesz mieć prostszą księgowość? Nie wiesz jeszcze, ile będą wynosić zyski? Chcesz przy niskich dochodach mieć mniej obciążeń? Pracujesz na etacie, ale chcesz mieć firmę ? Wybierz self-employed.

WAŻNE! Pamiętaj, że połączenie etatu i self employed jest opłacalne do momentu nie przekroczenia drugiego progu podatkowego.  Jeśli tak się stanie będziesz musiał zapłacić aż 40% podatku.

Natomiast jeśli Twoje zyski będą rosły, a Ty zechcesz swój biznes rozwinąć, wyjść z nim na nowe rynki, zacząć dysponować wartością firmy jaką są udziały, a przy tym płacić mniej podatków dzięki możliwości ich optymalizacji, wybierz LTD.

Warto rozpatrzyć przejście z self employed na LTD w momencie kiedy Twój dochód przekracza £35 000 rocznie.

Jednak, jak wspominaliśmy, każda sytuacja jest inna i nie ma tu jednej, idealnej odpowiedzi. Dlatego jeśli nie jesteś pewien, która forma jest dla Ciebie lepsza, albo czy to właściwy moment aby przejść z self-employed na spółkę LTD – umów się na konsultację księgową.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK