Blog / Kiedy przejść z self employed na spółką LTD?

Self employed i spółka LTD to najpopularniejsze w UK formy prowadzenia działalności. Różnią się nie tylko sposobem rejestracji, ale również rozliczania, podatkami i odpowiedzialnością właściciela. Czy i kiedy warto przejść z self-employed na spółkę LTD – odpowiedź znajdziesz poniżej.

Self employed – jak to działa?

Self employed możesz założyć jeśli jesteś rezydentem w UK, czyli przebywasz na Wyspach co najmniej 183 dni w roku i masz nadany NIN. By taką firmę zarejestrować wystarczy zgłosić ją do HMRC. Potem trzeba tylko przestrzegać kilku reguł. Jakich?

Musisz dokumentować wydatki i dochody firmy, raz do roku złożyć Self Assessment oraz zapłacić składki na ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contribution) i podatek dochodowy (Income Tax).

Self employed oznacza znacznie mniej formalności, niż inne formy działalności. M.in. dlatego decydują się na tę formę Ci, którzy prowadzą małą firmę albo otwierają swój pierwszy biznes.

Co ważne możesz działać jako self employed jednocześnie pracując na etacie.

Self employed – składki i podatki

Income Tax, czyli podatek dochodowy, jako self-employed płacisz dopiero wtedy, gdy przekroczysz kwotę wolną od podatku. W tym roku podatkowym (2024/2025) wynosi ona £12 570.

A ile wyniesie podatek?

• 20% jeśli Twój dochód wyniesie od £12 571 do £50 270

• 40%, jeśli dochód wyniesie od £50 271 do £125 139

• 45%, jeśli Twój dochód wyniesie więcej niż £125 140

Oprócz podatku będziesz musiał doliczyć składki na ubezpieczenie społeczne. Obecnie została zniesiona składka na NI Class2. Tym samym, jako self employed obowiązuje Cię tylko NI Class4. Zapłacisz 6%, jeśli Twój dochód przekroczy £12 570, powyżej £50 270 – 2%.

LTD – jak to działa?

By założyć LTD, wbrew nazwie, nie musisz wchodzić z nikim w spółki. Możesz być jej jedynym udziałowcem i pełnić w niej funkcję dyrektora, który sam ustala sobie wysokość pensji.

Aby założyć spółkę LTD musisz wskazać w dokumentach rejestracyjnych dyrektora, określić kapitał zakładowy (może być nawet £1), wskazać siedzibę firmy w UK (może być to adres wirtualnego biura) i podać nazwę. Wypełniony wniosek o rejestrację trzeba złożyć do Companies House. Twoja firma dostanie swój numer, certyfikat potwierdzający rejestrację i zostanie zarejestrowana w Companies House.

Więcej na ten temat możesz dowiedzieć się z naszego wideo lub możesz cały proces zlecić nam. Od ponad 10 lat wspieramy przedsiębiorców w Wielkiej Brytanii.

LTD – składki i podatki

Spółka LTD jest osobnym  podmiotem prawnym. Nie przysługuje jej kwota wolna od podatku. Od dochodu firmy będzie naliczany podatek Corporation Tax. Do kwoty £50 000 obowiązuje stawka 19%,od £50 000do £250 000 – 26,5%, powyżej £250 000  25%.

Co roku do Companies House będziesz musiał złożyć Annual Accounts, czyli bilans spółki. W jego skład wychodzi rozliczenie czyli Profit and Lost (rachunek zysków i strat), Balance Sheet – bilans roczny (w który znajdują się także aktywa i ewentualne zadłużenie firmy) oraz Confirmation Statement – aktualizacja danych.

Dodatkowo, jeśli pobierasz dywidendy będziesz musiał składać roczne rozliczenie do HMRC. Tu zasady są identyczne jak w przypadku self employed, czyli przysługuje Ci (jako dyrektorowi) kwota wolna od podatku.

Jeśli chcesz dowiedzieć się jakie jest najbardziej optymalne podatkowo wynagrodzenie dyrektora i dywidendy w roku podatkowym 2024/25 koniecznie przeczytaj nasz artykuł „Wynagrodzenie dyrektora spółki LTD – rok podatkowy 2024/2025”.

LTD, a self employed – co wybrać?

To, co Ci się bardziej kalkuluje, i co bardziej odpowiada Twojej faktycznej sytuacji. Dużo zależy od tego jaki biznes prowadzisz i jakie masz cele. Jeśli nie wiesz która forma na obecnym etapie pomoże Ci rozwinąć biznes lub uzyskać stabilną sytuację na rynku polecamy Ci konsultację biznesową.

Wracając, jakie są różnice między self employed i LTD? Na co powinieneś zwrócić uwagę? Czy przejść z self employed na spółkę LTD? Oto kilka za i przeciw:

• self employed nie ma osobowości prawnej, dlatego właściciel firmy odpowiada całym majątkiem za jej zobowiązania

• prowadzenie księgowości i rozliczeń przy self employed jest mniej skomplikowane

• zysk przy self employed powiększa osobiste dochody właściciela, tym samym możesz zapłacić wyższy podatek – nawet do 45%

• przy LTD łatwiej zmienić strukturę własności, np. sprzedając część udziałów inwestorowi

• nie odpowiadasz swoim majątkiem za ewentualne długi

• przy spółce LTD rejestracja i księgowość jest bardziej skomplikowana

• przy wyższych dochodach w LTD zapłacisz maksymalnie 25%. Poza tym mając LTD sam ustalasz swoją pensję i wypłacasz dywidendy, a przez to również możesz obniżyć swoje podatki.

Pamiętaj, że konkretny przypadek Twojej firmy najlepiej ocenią fachowcy. Warto zasięgnąć porady by oszczędzać, tym samym zapraszamy Cię na konsultację księgową.

Kiedy przejść z self employed na spółkę LTD?

Tu nie ma jednej odpowiedzi dobrej dla wszystkich przedsiębiorców, ale postaramy się uprościć jak to możliwe.

Zaczynasz swoją przygodę z biznesem? Chcesz mieć prostszą księgowość? Nie wiesz jeszcze, ile będą wynosić zyski? Chcesz przy niskich dochodach mieć mniej obciążeń? Pracujesz na etacie, ale chcesz mieć firmę lub Twoje dochody są zbyt duże, aby łączyć jedno z drugim? Wybierz self-employed.

WAŻNE! Pamiętaj, że połączenie etatu i self employed jest opłacalne do momentu nie przekroczenia drugiego progu podatkowego. Jeśli tak się stanie będziesz musiał zapłacić aż 40% podatku.

Natomiast jeśli Twoje zyski będą rosły, a Ty zechcesz swój biznes rozwinąć, wyjść z nim na nowe rynki, zacząć dysponować wartością firmy jaką są udziały, a przy tym płacić mniej podatków dzięki możliwości ich optymalizacji, wybierz LTD.

Warto rozpatrzyć przejście z self employed na LTD w momencie kiedy Twój dochód przekracza £35 000 rocznie.

Jednak, jak wspominaliśmy, każda sytuacja jest inna i nie ma tu jednej, idealnej odpowiedzi. Dlatego jeśli nie jesteś pewien, która forma jest dla Ciebie lepsza, albo czy to właściwy moment aby przejść z self-employed na spółkę LTD – umów się na konsultację księgową.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK