[fusion_builder_container hundred_percent=”no” equal_height_columns=”no” hide_on_mobile=”small-visibility,medium-visibility,large-visibility” background_position=”center center” background_repeat=”no-repeat” fade=”no” background_parallax=”none” parallax_speed=”0.3″ video_aspect_ratio=”16:9″ video_loop=”yes” video_mute=”yes” overlay_opacity=”0.5″ border_style=”solid”][fusion_builder_row][fusion_builder_column type=”2_3″ layout=”1_1″ background_position=”left top” background_color=”” border_size=”” border_color=”” border_style=”solid” border_position=”all” spacing=”yes” background_image=”” background_repeat=”no-repeat” padding=”” margin_top=”0px” margin_bottom=”0px” class=”” id=”” animation_type=”” animation_speed=”0.3″ animation_direction=”left” hide_on_mobile=”small-visibility,medium-visibility,large-visibility” center_content=”no” last=”no” min_height=”” hover_type=”none” link=””][fusion_text]

Otwartość współczesnego świata sprawia, że dla wielu firm podstawową gałęzią działalności staje się wysyłkowa sprzedaż towarów do innych krajów. Najpopularniejszą jej formą są platformy takie jak Amazon, Ebay czy Etsy. W Wielkiej Brytanii określa się to mianem distance selling. Co dokładnie kryje się pod tym pojęciem i w jaki sposób rozlicza się podatek VAT w sprzedaży wysyłkowej? Sprawdź w naszym poradniku!

Właściwie każdy kraj członkowski Unii Europejskiej posiada swoje wewnętrzne przepisy dotyczące ogólnego podatku VAT. Różne są sposoby rejestracji jako płatnik VAT, stawki i kwoty podatku, a także podstawy do zwolnienia z jego opłacania.

Wspólne dla terenu całej UE jest jednak prawodawstwo dotyczące tzw. sprzedaży wysyłkowej (distance selling) oraz związanego z tym podatku VAT. Zależą one m.in. od tego, czy przedmiotem transakcji są towary czy usługi, a także od tego, czy odbywa się ona na linii płatnik VAT – płatnik VAT (firma – firma) czy na linii płatnik VAT – osoba fizyczna. Z distance selling mamy do czynienia, gdy będąc płatnikiem VAT w jednym kraju Unii sprzedajesz wysyłkowo towary klientom z innych państw UE, którzy nie są płatnikami VAT. Mogą to być osoby fizyczne oraz organizacje i przedsiębiorstwa zwolnione z VAT-u.

Podatek VAT w sprzedaży wysyłkowej – co trzeba o nim wiedzieć?

Jeśli sprzedaż zalicza się do distance selling, wówczas możesz ją prowadzić doliczając do danego towaru obowiązującą w Wielkiej Brytanii stawkę VAT. Jest tak aż do momentu osiągnięcia limitu zwolnienia sprzedaży wysyłkowej w danym kraju. Wówczas masz obowiązek zarejestrować się jako czynny podatnik VAT w danym państwie członkowskim i dalej prowadzić sprzedaż z uwzględnieniem obowiązujących w nim stawek podatku VAT.

 

Limity zwolnienia dla sprzedaży wysyłkowej w krajach Unii Europejskiej

Co do zasady, limit zwolnienia dla sprzedaży wysyłkowej w krajach UE, w których obowiązuje wspólna europejska waluta wynosi €100.000. Każdy kraj ma jednak prawo do obniżenia tego limitu do poziomu €35.000. W przypadku państw, które nie przyjęły jeszcze euro, przelicza się na euro kwotę ustaloną w ich walucie. I tak, limity zwolnienia w poszczególnych krajach Unii Europejskiej prezentują się następująco:

Austria € 35,000 Litwa € 35,000
Belgia € 35,000 Łotwa € 35,000
Bułgaria BGN 70,000 Luksemburg € 100,000
Chorwacja € 35,000 Malta € 35,000
Cypr € 35,000 Niemcy € 100,000
Czechy CZK 1,140,000 Polska PLN 160,000
Dania DKK 280,000 Portugalia € 35,000
Estonia € 35,000 Rumunia RON 118,000
Finlandia € 35,000 Słowacja € 35,000
Francja € 35,000 Słowenia € 35,000
Grecja € 35,000 Szwecja SEK 320,000
Hiszpania € 35,000 Węgry HUF 8,800,000
Holandia € 100,000 Wielka Brytania £70,000
Irlandia € 35,000 Włochy € 35,000

 

Abyś miał więc prawo naliczyć do transakcji distance selling brytyjski VAT, nie możesz w ciągu roku przekroczyć limitów sprzedaży wysyłkowej do poszczególnych krajów. Co ważne, dla każdego państwa stosuje się osobny limit, a wyliczając wartość sprzedaży nie zalicza się do niej podatku VAT.

Przekroczenie limitu VAT – co robić?

Jak już wspomnieliśmy, po przekroczeniu limitu zwolnienia dla sprzedaży wysyłkowej masz obowiązek zarejestrować się jako płatnik VAT w danym kraju, do którego sprzedajesz. Rejestracja powinna nastąpić już w dniu, w którym limit zwolnienia został przekroczony. Możesz jednak zarejestrowac się wcześniej, gdy uznasz, że obowiązujące w danym kraju przeznaczenia stawki podatku VAT na Twoje towary są korzystniejsze niż w Wielkiej Brytanii.

Warto przy tym pamiętać, że przepisów dotyczących distance selling nie stosuje się do niektórych grup towarów. Należą do nich nowe środki transportu czy towary instalowane lub montowane w pomieszczeniach należących do klienta przez dostawcę lub jego agenta.

 

Firma w Polsce a magazyn w UK – jak jest z rejestracją na VAT?

Jeżeli sprzedajesz swój towar brytyjskim konsumentom lub składujesz go w magazynie na terenie Wielkiej Brytanii, musisz zarejestrować się na VAT w UK i tu się z niego rozliczyć.

Limit rejestracji na VAT w distance selling w UK dla biznesów zarejestrowanych poza Wielka Brytanią, ale sprzedającym na jej terenie wynosi £70,000. To oznacza, że nawet mając firmę zarejestrowaną w Polsce, musisz zarejestrować się na VAT w UK kiedy przekroczysz limit £70,000 na sprzedaży do UK.

Wyjaśnimy Ci to lepiej na przykładzie:

Mariusz sprzedaje sprzęt campingowy, mając firmę w Polsce. Jego towary wędrują głównie (w ponad 80%) do UK, ale też czasami do innych krajów europejskich, a sprzedaje ich łącznie na ponad £100,000 rocznie. Ponieważ Mariusz nie ma w zasadzie czasu żeby samemu wysyłać każde pojedyncze zamówienie, składuje towar w magazynie Amazona w UK. Mimo że działalność ma zarejestrowaną w Polsce, Mariusz musi być zarejestrowany na VAT w UK, ponieważ fizycznie tam jest jego magazyn.

Mariusz zastanawiał się przez chwilę, czy nie przenieść swojego towaru do magazynu Amazona w Polsce. Niestety, księgowy poinformował go, że aby uniknąć rejestracji na VAT w Wielkiej Brytanii, musiałby zrezygnować ze sprzedaży dla brytyjskiego konsumenta. A dla Mariusza to przecież 80% jego dochodu!

 

Jak widać, rozliczanie podatku VAT w sprzedaży wysyłkowej to dość skomplikowana sprawa. Wymaga niezwykle skrupulatnego prowadzenia rachunkowości oraz pilnowania limitów sprzedaży do każdego kraju UE.

Jeżeli prowadzisz sprzedaż wysyłkową i gubisz się w rozliczeniach, skontaktuj się z nami. Pomożemy Ci uporządkować finanse Twojego sklepu, doradzimy w sprawie rejestracji na VAT i jego rozliczenia.


Aby być na bieżąco w sprawach podatkowych i księgowych, regularnie sprawdzaj naszą stronę lub zapisz się na newsletter.

Z poważaniem,

polskie biuro ksiegowe

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK

[/fusion_text][fusion_text][contact-form-7 id=”15368″ title=”Szybki kontakt”][/fusion_text][/fusion_builder_column][fusion_builder_column type=”1_3″ layout=”1_3″ spacing=”” center_content=”no” hover_type=”none” link=”” min_height=”” hide_on_mobile=”small-visibility,medium-visibility,large-visibility” class=”” id=”” background_color=”” background_image=”” background_position=”left top” background_repeat=”no-repeat” border_size=”0″ border_color=”” border_style=”solid” border_position=”all” padding=”” dimension_margin=”” animation_type=”” animation_direction=”left” animation_speed=”0.3″ animation_offset=”” last=”no”][fusion_code]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[/fusion_code][/fusion_builder_column][/fusion_builder_row][/fusion_builder_container]