Już za chwilę koniec roku podatkowego, a przed nami kolejna zmiana – tym razem w wypłacaniu wynagrodzeń. 6 kwietnia 2017 po raz kolejny wzrasta nam kwota wolna od podatku. Co to oznacza dla ciebie jako właściciela spółki Ltd?

Dotychczasowa kwota wolna od podatku w UK wynosiła £11,000, ale że niemal co roku mamy regularne zmiany w wynagrodzeniach, to wraz ze wzrostem minimalnej stawki godzinowej, wzrasta i kwota wolna od podatku.

 

Od 6 kwietnia 2017 kwota, jaką możesz „bezkarnie” zarobić, wyniesie £11,500, a kwota wolna od obowiązkowego ubezpieczenia wzrasta z £8,060 do £8,164. Ale co to oznacza w praktyce? Przecież urząd skarbowy nie rozdaje prezentów, więc na pewno nie zaoszczędzisz kroci.

 

Jak kwota wolna od podatku odbije się na składkach ubezpieczeniowych?

Zmiana w stawkach wolnych od podatku i ubezpieczeń oznacza, że przy podstawowym wynagrodzeniu do £11,500 pracodawca i pracownik płacą łącznie około £860 w składkach w skali roku. Różnica w stawkach między obecnym a poprzednim rokiem przedstawia się więc następująco:

Rok 2016/2017 Rok 2017/2018
Kwota wolna od podatku £11,000 £11,500
Kwota wolna od ubezpieczenia £8,060 £8,164
Wynagrodzenie objęte ubezpieczeniem £2,940 £3,336
Wysokość składki pracodawcy (13.8%) £405.72 £460.36
Wysokość składki pracownika (12%) £352.80 £400.32

 

kwota wolna od podatku

 

Skoro kwota wolna od ubezpieczenia jest wyższa, to dlaczego wzrosła składka ubezpieczeniowa?

Zauważ, że kwota wolna od podatku wzrosła o £500, ale kwota wolna od ubezpieczenia tylko o £104. Różnica między nimi pogłębiła się więc o prawie £400 i od tej różnicy również płacisz składkę. Łącznie, jako właściciel spółki Ltd otrzymujący nieopodatkowane wynagrodzenie, w nadchodzącym roku podatkowym zapłacisz o £102.16 więcej w samych składkach.

 

Jak więc będzie wyglądać twoje wynagrodzenie i zysk z prowadzonej działalności po wprowadzeniu nowych progów podatku i ubezpieczenia? Spójrzmy na przykład poniżej.

 

Kwota wolna od podatku i obowiązkowego ubezpieczenia

Michał, jak większość dyrektorów spółek Ltd, część dochodu wypłaca sobie w postaci dywidendy, a część w postaci skromnej pensji. Dotychczas mógł sobie przyznać £8,060 rocznie bez konieczności potrącania na składki ubezpieczeniowe i podatki, teraz jednak może wypłacić sobie o £104 więcej w skali roku. Michał przekalkulował sobie, jak bedzie wyglądać jego nowe wynagrodzenie w porównaniu do zeszłego roku i oto, co mu z tych obliczeń wyszło.

Całkowita sprzedaż rocznie £30,000
Wynagrodzenie Michała £8,160
Zysk przed opodatkowaniem £21,840
Po odliczeniu Corporation Tax £17,742

Jak widać, pensja Michała oznacza większe koszty dla firmy w skali roku, a to oznacza Corporation Tax naliczony od mniejszej kwoty.

Teraz Michał wypłaca sobie dywidendę z całości tej kwoty, a ponieważ jego dochód nie przekroczył progu £11,500, zanim zapłaci podatek może sobie wypłacić jeszcze £3,340 plus £5,000 dywidendy ustawowo wolnej od podatku.

Dywidenda £17,472
Dywidenda wolna od podatku łącznie £8,340
Dywidenda do opodatkowania £9,132
Podatek od dywidendy £684.90
Zostaje: £8,447.1

Łącznie w pensji i dywidendach Michał zarobił więc na czysto £24,947.10

A co, jeśli chcę być ubezpieczony?

Ale Michał zastanawiał się już od dłuższego czasu, czy nie podwyższyć sobie wynagrodzenia i nie zacząć opłacać składek National Insurance. Waha się tylko, czy za wiele na tym nie straci. Kwota wolna od podatku wzrasta, więc może wypłacić sobie taką pensję żeby już płacić składki, a jeszcze nie załapać się na podatek. Spójrzmy więc.

Stawka składki pracodawcy to w tej chili 13.8%. Stawka, jaką płaci pracownik to 12%. Tylko pierwszą z nich Michał może wliczyć sobie w poczet kosztów firmy.

Dochody firmy Michała £30,000
Wynagrodzenie wolne od podatku £11,500
Pensja Michała £11,496
Składki jako pracodawcy (13.8%) £460
Jako pracownika (12%) £400

Pensja oraz składki  National Insurance stanowią koszty poniesione przez firmę, więc zostaje mu do dyspozycji kwota £18,044, od której musi teraz zapłacić Corporation Tax, a z reszty zysków wypłaci sobie dywidendę.

Po odliczeniu Corporation Tax:

Dywidenda £14,435.20
Wolne od podatku £5,000
Podatek do zapłacenia £707.34
Dywidenda na czysto £8,723.86

Przy tej kalkulacji w wynagrodzeniu i dywidendach Michał zarobi łącznie £24,823.86 na czysto.

kwota wolna od podatku

 

 

Więcej niż jeden właściciel w spółce Ltd

Są różne scenariusze podziału zysków i wynagrodzeń spółek Ltd, gdy jest w nich więcej niż jeden właściciel.

 

Załóżmy, że żona Michała, Anita, jest współwłaścicielką firmy Michała. Nie jest w niej zatrudniona, ale ma na własność połowę udziałów. Anita również może sobie więc wypłacać dywidendę, która będzie zwolniona z podatku do kwoty £5,000.

Ich rozliczenie będzie wtedy wyglądać tak jak poniżej:

Roczny dochód firmy £30,000
Pensja Michała £11,496
National Insurance pracodawcy £460
National Insurance Michała £400
 
Zysk przed opodatkowaniem £18,044
Po opłaceniu Corporation Tax £14,435.20
 
Z tego wolne od podatku £10,000
Dywidenda do opodatkowania £4,435.20
Zostaje £4,102.56

 

Michał i Anita zarobią więc łącznie £25,198.56 w postaci dywidend i wynagrodzeń.

 

Jest to tylko przykład jednej z wielu opcji. Jak powiedzieliśmy, różne mogą być scenariusze rozliczeń par, które prowadzą wspólnie firmy i temu zgadnieniu poświęcimy już niedługo osobny artykuł.

 

Jak widać, nawet najdrobniejsza zmiana w progach podatków i ubezpieczeń daje nam jakąś różnicę w każdym elemencie naszego rozliczenia. Pamiętaj, że skrupulatnie prowadzona ksiegowość oznacza pewność, że twoje rozliczenia zysków i wynagrodzeń są aktualne i zgodne z obowiązującym prawem.

Zespół SN Accounts ma wieloletnie doświadczenie w rozliczaniu zysków i wynagrodzeń spółek Ltd. Jeśli chciałbyś powierzyć swoją księgowość naszym ekspertom, skontaktuj się z nami mailowo.

 


 

Aby być na bieżąco w sprawach podatkowych i księgowych, regularnie sprawdzaj naszą stronę lub najlepiej zapisz się do newsletter.

Z poważaniem

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIEGOWY W UK