Blog / Rezydentura podatkowa w UK

Rezydentura podatkowa w UK ma wpływ na to, czy zapłacisz podatek od zagranicznych dochodów w Wielkiej Brytanii, czy w innym kraju. Co ważne inne przepisy dotyczą osób fizycznych, a inne firm. Co zatem musisz zrobić, aby Ty lub Twój biznes otrzymał certyfikat rezydencji podatkowej? Zapraszamy do artykułu.      

Rezydentura podatkowa w UK – podstawowe informacje

Jak wspominaliśmy od tego, czy jesteś rezydentem w UK, czy nie, będzie zależało gdzie będziesz płacił swoje podatki.

Nierezydenci rozliczają z HMRC tylko dochód z Wielkiej Brytanii. Natomiast rezydenci zwykle płacą podatek w Wielkiej Brytanii od wszystkich swoich dochodów, niezależnie od tego, czy pochodzą one z Wielkiej Brytanii, czy z zagranicy.

Istnieją jednak specjalne zasady dla mieszkańców Wielkiej Brytanii, których stałe miejsce zamieszkania („centrum interesów życiowych”) znajduje się za granicą. Co WAŻNE inne zasady dotyczą też osób fizycznych (w tym osób, które prowadzą działalność jako self employed), a inne spółki LTD, która jest osobnym podmiotem prawnym.

Jak zostać rezydentem podatkowym w UK?

Rezydentem podatkowym na Wyspach jesteś automatycznie, jeśli spędziłeś tu co najmniej 183 dni w danym roku podatkowym. Ten zaczyna się 6 kwietnia i trwa do 5 kwietnia roku następnego.

Pod drugie Wielka Brytania powinna być Twoim centrum interesów życiowych, czyli przykładowo powinieneś posiadać tu dom. Nie oznacza to, że musisz go mieć na własność, równie dobrze możesz go wynajmować. WAŻNE! Musisz w nim mieszkać łącznie przez co najmniej 91 dni, z czego co najmniej 30 dni w danym roku podatkowym oraz  jeśli masz dom za granicą nie mogłeś w nim przebywać dłużej niż 30 dni w danym roku podatkowym.

Jeśli chcesz otrzymać certyfikat rezydencji podatkowej HMRC pod uwagę weźmie także m.in.:

• czy masz dom, mieszkanie albo ziemię w Wielkiej Brytanii?
• czy masz tu rodzinę i jakie więzy łączą Cię ze Zjednoczonym Królestwem?
• jak dużo czasu spędzasz w UK w porównaniu do innych krajów?
• gdzie byłeś rezydentem w poprzednich latach?

Aby otrzymać certyfikat musisz złożyć w brytyjskim urzędzie skarbowym wypełniony formularz P86 lub zgłosić się do nas. Wystarczy w naszym sklepie wybrać produkt „Certyfikat rezydencji podatkowej dla osób fizycznych i self employed”, a my za Ciebie załatwimy wszystkie formalności.

Wcześniej uporządkuj swoją sytuację

Przypadków jest jednak tyle, ile życiorysów emigrantów. Każdy jest przez HMRC rozpatrywany indywidualnie. Warto przy tym wiedzieć, że rezydentem podatkowym można być jednocześnie w dwóch krajach i że rezydentura podatkowa w UK nie ma wpływu na polskie obywatelstwo.

Aby uniknąć powodów do podwójnego opodatkowania albo potrzeby ich wyjaśniania urzędnikom najlepiej, abyś uporządkował stare sprawy. Przykładowo wymeldował się z dotychczasowego miejsca zamieszkania w Polsce.

Efekt uzyskania rezydentury podatkowej w UK jest taki, że będziesz rozliczać się w Wielkiej Brytanii z całości swoich dochodów z zastosowaniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Oznacza to, że np. zapłacony w Polce podatek od dochodu z najmu nieruchomości pomniejszy podatek do zapłaty w UK.

Jeśli nie masz statusu rezydenta podatkowego w UK rozliczasz z HMRC tylko dochód uzyskany w Wielkiej Brytanii. Np. dochód z etatu, ze spółki LTD albo odsetki z kont oszczędnościowych w brytyjskich bankach.

Nie możesz przy tym skorzystać ze strony HMRC, to opcja tylko dla rezydentów. W takim przypadku musisz kupić specjalne oprogramowanie i samodzielnie rozliczyć się przez internet. Inne rozwiązanie to skorzystanie z usług firmy księgowej, która takie oprogramowanie już ma.

Rezydentura podatkowa w UK dla spółki

O uzyskaniu rezydentury podatkowej przez spółkę decydują dwie kwestie: miejsce jej zarejestrowania i miejsce, w którym podejmowane są przez zarząd spółki kluczowe dla niej decyzje.

Na certyfikat rezydencji podatkowej spółki czekasz 30 dni roboczych. W praktyce musisz do tego jednak doliczyć czas na obieg dokumentów.

Co istotne – HMRC może odmówić wydania spółce certyfikatu rezydencji podatkowej w UK. Chcesz uniknąć takiego ryzyka – przy staraniu o takie dokumenty skorzystaj z pomocy profesjonalnej firmy księgowej, takiej jak nasza. Zgłoś się do nas, pomożemy Ci uzyskać certyfikat rezydencji podatkowej dla spółki LTD, a jeśli masz dodatkowe pytania zapraszamy Cię na konsultację księgową.

Pozdrawiam

Izabela Jutrzenka Trzebiatowska

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK