VAT czy się opłaca? Poradnik dla początkujących

Zycie bez podatków byłoby niewątpliwie nudne, dlatego ktoś wymyślił podatek VAT…. VAT (Value Added Tax lub podatek od wartości dodanej).

Jest to podatek, którym obciążamy naszych klientów poprzez dodanie do ceny, za jaka sprzedajemy nasze towary lub usługi dodatkowej kwoty, której wysokość zależy od narzuconej przez dany kraj stawki podatku. W Anglii stawka podstawowa, która musi zapłacić nasz klient wynosi 20% naszej ceny. Niestety dodatkowy ‘zarobek’ pobrany przez nas od naszego klienta nie zostaje w naszej kieszeni, lecz regularnie np, co kwartał musimy wpłacić tak zebrane pieniądze do HMRC.

Jeśli kupujemy jakieś towary/usługi, które wykorzystujemy do naszego biznesu cena, która płacimy zawiera w sobie także podatek VAT, gdyż nasz dostawca musi zrobić to, co my, do swojej ceny dodać 20% podatku. Dobra wiadomością jest fakt, ze to, co wpłacimy do HMRC to różnica pomiędzy tym, co pobraliśmy od naszych klientów a tym, co zapłaciliśmy naszym klientom. Może się zdarzyć nawet tak ze to HMRC nam odda pieniądze!!

Przykład 1:

Załóżmy ze sprzedajemy towar/usługę za £1000. Do tego pobierzemy 20% podatku, czyli £200. W danym okresie kupiliśmy od naszych klientów:

  1. Nie robiliśmy zakupów,
  2. Za £300 czyli w tym zapłaciliśmy £50 podatku lub
  3. Za £900 czyli w tym zapłaciliśmy £150 podatku lub
  4. Za £6000 czyli w tym zapłaciliśmy £1000 podatku (bo np. kupiliśmy meble do biura)

W zależności od przypadku do HMRC zapłacimy:

Sprzedaż: Zakupy: Do HMRC zapłacimy: HMRC nam zwróci:
Netto Vat Brutto Brutto W tym vat
£1,500.00 £300.00 £1,800.00 a £0.00 £0.00 £300.00
b £300.00 £50.00 £250.00
b £900.00 £150.00 £150.00
b £6,000.00 £1,000.00 £700.00

Powyższa metoda rozliczania VAT nazywa się metoda ogólna.

Istnieją inne metody płacenia tej daniny np. tzw metoda uproszczona (FRS – flat rate scheme).

Działa to tak, ze nasza sprzedaż mnożymy razy ustalona przez HMRC stawkę i ustalona kwotę wpłacamy na konto HMRC. Zakupów nie bierzemy pod uwagę chyba ze kupimy środki trwale o wartości powyżej £2000 brutto.

W tej metodzie nasze rozliczenia z HMRC dla przykładu 1 wyglądałyby następująco: (przyjmuje ze stawka ustalona przez HMRC wynosi 12% I zakupy z przykładu d w całości dotyczą środka trwałego)

Sprzedaż wg faktur: Zakupy: 12% Do HMRC zapłacimy: Nasz dodatko wg zysk: HMRC nam zwróci:
Netto Vat Brutto Brutto W tym vat FRS
£1,500.00 £300.00 £1,800.00 £216.00 £216.00 £84.00
a £0.00 £0.00 £216.00 £84.00
b £0.00 £0.00 £216.00 £84.00
c £6,000.00 £1,000.00 £0.00 £0.00 £784.00

Jeżeli nasz dodatkowy zysk jest niższy niż podatek wynikający z zakupów warto się zastanowić nad zmiana metody rozliczania VAT.

Również nie dla każdego rodzaju działalności metoda Flat Rate Scheme jest dobra, wiec proszę być ostrożnym przy wyborze tej formy opodatkowania.

Na koniec wspomnę tylko ze, aby być VAT-owcem należy się najpierw zarejestrować dobrowolnie lub obowiązkowo, jeśli nasza sprzedaż jest większa niż £83000 a najlepiej w razie pytań skonsultować temat z Waszym księgowym.

Z poważaniem

Piotr Kossobudzki