Blog / Rozliczenie VAT w UE po 1 lipca 2021 roku – obowiązujące przepisy 

Od 1 lipca 2021 obowiązują nowe przepisy dotyczące rozliczenia VAT w UE zarówno dla krajów członkowski, jak również spoza Unii. To ważne informacje zwłaszcza dla osób z branży e-commerce. Nowe przepisy regulują, ale też ułatwią rozliczenie tego podatku.

Rozliczenie VAT w UE – jak wygląda obecnie 

Od lipca 2021 roku progi (VAT distance selling), a tym samym obowiązkowa rejestracja VAT, została zniesiona i nie jest już wymagana. Nie oznacza to jednak, że VAT w UE nie będzie pobierany.

W zależności od miejsca rejestracji firmy i miejsca sprzedaży będą Cię obowiązywały przepisy OSS lub IOSS.  Więcej na ten temat możesz się też dowiedzieć z naszego wideo.

Czym jest OSS – czyli rozliczenie VAT w UE dla firm z Unii Europejskiej

OSS, czyli One Stop Shop to system rozliczania podatku VAT w UE skierowany do firm zarejestrowanych w krajach członkowskich. Będziesz musiał się do niego zarejestrować jeśli spełniasz warunek z pierwszego zdania oraz Twoja sprzedaż przekroczy €10 000.

Rejestracji do systemu będziesz musiał dokonać w kraju, w którym jest zarejestrowana Twoja firma. Co ważne nie musisz rejestrować się w innych krajach, do których sprzedajesz swoje produkty.  Składasz też jedną deklarację.

Co ważne, VAT OSS obejmuje wszystkie usługi świadczone klientom z krajów UE oraz wszystkie towary sprzedawane na odległość klientom UE.

Pamiętaj też, że po przystąpieniu do VAT OSS musisz doliczać do swoich towarów i usług stawkę VAT obowiązującą w kraju Twojego klienta. Musisz też przechowywać całą dokumentację (rejestry transakcji) przez 10 lat.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej polecamy Ci naszego darmowego eBook „VAT OSS”, a jeśli masz konkretne pytania zapraszamy na konsultację dedykowaną branży e-commerce.

Rozliczenie VAT OSS

Rozliczenie VAT w UE dla firm zarejestrowanych w jednym z krajów członkowskich, nie obejmuje odliczenia VAT naliczonego. Co to oznacza? Jeśli podczas składania deklaracji, chciałbyś odliczyć konkretne wydatki (koszty) musisz zarejestrować się na VAT.

Podobnie sytuacja wygląda w przypadku magazynowania towaru w innym kraju, niż siedziba Twojej firmy. Przykładowo masz firmę w Polsce, ale korzystasz z magazynu Amazon na terenie Francji i stąd wysyłasz towar do francuskich klientów. W takim przypadku we własnym zakresie musisz zarejestrować się na VAT we Francji.

Jeśli potrzebujesz rejestracji w UK lub w krajach UE – zgłoś się do nas. Zajmiemy się tym za Ciebie, a Ty zyskasz gwarancję, że cały proces zostanie przeprowadzony bezbłędnie.

Sprzedaż do UK z UE

A co w przypadku, jeśli masz firmę zarejestrowaną w kraju członkowskim, a chcesz sprzedawać swoje towary do Wielkiej Brytanii? Wygląda to nieco inaczej niż do tej pory – konieczna jest rejestracja VAT w UK.

WAŻNE! Dotyczy to tylko towarów do £135. Jeśli sprzedajesz swoje produkty przy wykorzystaniu platform sprzedażowych, te zajmą się rozliczeniem VAT.

Jeśli wartość towaru będzie wyższa niż £135 nadal dotyczy Cię zasada import/eksport. Tu w zależności od wybranej przez Ciebie opcji, albo to Ty ponosisz koszty cała, albo Twoi odbiorcy. Co ważne w tym przypadku rejestracja na VAT w UK nie jest konieczna.

VAT IOSS – czyli o rozliczeniu VAT w UE dla firm spoza Unii Europejskiej

Wielu naszych odbiorców i czytelników ma zarejestrowane firmy w UK, czyli poza Unią Europejską. Nadal jednak prowadzą swoje sklepy i sprzedają swoje towary do krajów członkowskich. Jak zatem wygląda rozliczenie VAT w UE dla firm spoza Unii Europejskiej?

W tym przypadku będzie to VAT IOSS, tym samym koniec sprzedaży na zasadzie import/eksport.  Do tej pory system ten przysparzał wielu kłopotów sprzedającym i kupującym, którzy byli obciążeni opłatami celnymi.

Od 1 lipca 2021 roku się to zmienia, ale UWAGA tylko przy sprzedaży do €150 za jeden produkt. Wtedy sprzedaż będzie na uproszczonych zasadach, czyli wspomnianym VAT IOSS.

WAŻNE! Pamiętaj, że musisz w tym przypadku przechowywać pełną dokumentację sprzedaży przez 10 lat.

Jak to wygląda w praktyce?

Jako sprzedawca, całość opłat celnych będziesz uiszczał w momencie wysyłki, a kupujący nie będzie obciążony dodatkowymi kosztami. W tym celu musisz zarejestrować na VAT IOSS w dowolnym kraju UE. Co ważne musisz też wyznaczyć pośrednika/ biuro księgowe, które w Twoim imieniu będzie dokonywało rozliczeń i składało wymagane deklaracje.

Jeśli sprzedaż prowadzisz tylko poprzez platformy sprzedażowe typu Amazon, eBay, czy Etsy nie musisz się o to martwić. To one zajmą się rozliczeniem VAT w UE i opłaceniem w Twoim imieniu podatku w kraju, do którego trafił towar.

WAŻNE! VAT IOSS dotyczy tylko towarów wysyłanych do klientów z krajów spoza UE i nie podlegających akcyzie.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej polecamy Ci nasz darmowy eBook o „VAT IOSS”, a jeśli masz konkretne pytania nt. rozliczenia VAT w UE zapraszamy na konsultację księgową dedykowaną branży e-commerce.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK