fbpx

Jak działają kary za zbyt późne składanie deklaracji VAT Return oraz zbyt późne płacenie podatku VAT

Oto jedno z typowych pytań, jakie SN Accounts otrzymuje:

Jestem płatnikiem podatku VAT i właścicielem małej firmy i piszę do pana, panie Szymonie, bo jestem zaniepokojony sankcjami VAT. Dwa razy w ciągu ostatniego roku, spóźniłem się ze złożeniem VAT Return do HMRC. Zapłaciłem już za to kary. Czy może mi pan wyjaśnić, jak duże są kary za opóźnienie, bo koledzy mówią każdy inaczej

W niedługim czasie opublikujemy pewnie serial, “…bo kolega mi powiedział” 🙂 – taka dygresja 🙂

A tak na poważnie. W przypadku podatku VAT (w przeciwieństwie do wielu innych podatków), HMRC daje podatnikowi niewielką swobodę w odniesieniu do opóźnień w składaniu deklaracji i kar za opóźnienie.

Dobrym rozwiązaniem, które może pomóc uniknąć w przyszłości płacenia kar za opóźnienie podatku VAT, jest ustawić stałe zlecenie przelewu (Direct Debit) zapłaty podatku VAT do HMRC.

W odniesieniu do kar – HMRC najczęściej domyślnie rejestruje pierwsze opóźnienie jako błąd, który każdy może popełnić i dlatego nie nakłada za nie kary. Dzieje się tak w przypadku gdy:

  • Rozliczenie VAT Return nie zostało złożone w terminie
  • Pełna zapłata należytego podatku VAT, nie została uiszczona w terminie

W tym momencie najczęściej wprowadzają 12-miesięczny okres, zwany “surcharge period“(okres dopłat). Te 12 miesięcy może zostać przedłużone o kolejne 12 miesięcy, podczas których może trzeba będzie zapłacić ekstra prowizję od kwoty podatku należnego.

HMRC kieruje się następującymi wytycznymi do opłat VAT, które mogą mieć zastosowanie w okresie 12 miesięcy:

[fusion_table]

Domyślnie ostatnie 12 miesięcy Dopłata, jeśli roczny obrót wynosi mniej niż £150,000 Dopłata, jeśli roczny obrót wynosi £150,000 lub więcej
drugie 12 miesięcy brak dopłaty 2% (brak dopłaty, jeżeli jest ona niższa niż £400)
trzecie 2% każdego należnego VAT (brak dopłaty, jeżeli jest ona niższa niż £400) 5% (brak dopłaty, jeżeli jest ona niższa niż £400)
czwarte 5% każdego należnego VAT (brak dopłaty, jeżeli jest ona niższa niż £400) 10% lub £30 (większa)
piąte 10% każdego należnego VAT lub £30 (większa) 15% lub £30 (większa)
szóste lub dalsze 15% każdego należnego VAT lub £30 (większa) 15% lub £30 (większa)

[/fusion_table]

Jak widać z powyższej tabeli, kara (dopłata) zwiększa się zgodnie z poziomem nieprawidłowości z VAT. HMRC może napisać list do takiej firmy z VAT, aby poinformować o konieczności dopłat.

Istnieje też kilka wyjątków od powyższej tabeli. Nie będzie dopłaty, jeśli VAT Return zostanie złożony zbyt późno, ale podatek VAT zostanie zapłacony w terminie.

HMRC nie poprosi o dopłatę, jeśli nie było podatku VAT do zapłacenia.

Jeśli chodzi o konkretne pytanie zadane na początku, to nie jest ono końca jasne, ponieważ nie można (jak widać) na nie odpowiedzieć, nie znając dokładnie sytuacji.

Jeśli, na przykład założyliśmy, że roczny obrót jest większy niż £150,000 i Vat £10,000 do zapłaty, wówczas możemy przyjąć:

  • Pierwsze opóźnienie – Wprowadza okres 12-miesięcznej dopłaty
  • Drugie opóźnienie – dopłata w wysokości 2% byłaby należna, jednak kwota ta jest niższa niż £400, więc żadna dopłata nie będzie wymagana
  • Kolejne opóźnienia – dopłata w wysokości 5% byłaby należna – £500.

HMRC może również dodawać kolejne sankcje, jeśli :

  • 100% każdego wyliczonego podatku, zostanie wykonane na podstawie nieprawidłowo naliczonego VAT lub niedbałej niedokładności
  • 30% VAT, jeśli HMRC odsyła firmie poprawnie naliczony VAT, a firma nie odpowie na list w ciągu 30 dni
  • £400 jeśli złożono papierową wersję deklaracji VAT (chyba że HMRC zwolniło firmę z obowiązku składania on-line) i deklaracja jest złożona poprawnie.

Ogólnie w przypadku firm, które płacą VAT, koniecznością wręcz staje się zasięgnąć profesjonalnej porady w odniesieniu do składania i realizacji swoich deklaracji podatkowych. Chodzi o to aby upewnić się, że informacje są zestawiane w sposób dokładny, rzetelny i terminowy. W ten sposób unikniemy dalszych kar za nieterminowe składanie deklaracji VAT oraz opóźnień w płatnościach podatku VAT.

Niebawem – 31 stycznia 2017 – mija termin składania rocznego rozliczenia podatkowego.

Zgłoś się już teraz do swojego księgowego!! Lub zadzwoń do nas na numer 07714 993 360!!

self-assessment-roczne-rozliczenie-w-wielkiej-brytanii-sn-accounts

Aby być na bieżąco w sprawach podatkowych i księgowych, regularnie sprawdzaj naszą stronę lub najlepiej zapisz się do newsletter.

Z poważaniem
Szymon Niestryjewski