Blog / Certyfikat rezydencji podatkowej w UK – kiedy jest potrzebny i jak go zdobyć?

Współpracujesz z firmami spoza Wielkiej Brytanii lub masz taki zamiar? Jeśli tak musisz liczyć z tym, że Twój biznesowy partner poprosi Cię o certyfikat rezydencji podatkowej w UK. Jest on również istotny dla Ciebie – dzięki niemu unikniesz ryzyka podwójnego opodatkowania.  A czym dokładnie jest certyfikat rezydencji, jak go uzyskać i jak długo jest ważny – tego wszystkiego dowiesz się z naszego artykułu.

Certyfikat rezydencji podatkowej w UK

Certyfikat rezydencji podatkowej to nic innego jak dokument potwierdzający, w jakim kraju powinieneś i odprowadzasz swoje podatki.

Jeśli jesteś rezydentem Wielkiej Brytanii wszystkie swoje dochody rozliczasz z HMRC, jeśli nie – rozliczasz tylko dochód uzyskany w UK. Drugi przypadek dotyczy np. osób, które wróciły do Polski, ale na Wyspach wynajmują nieruchomość. W tym przypadku dochód z najmu należy rozliczyć w UK.

Więcej o rezydenturze podatkowej przeczytasz w naszym artykule „Rezydentura podatkowa w UK”.

Kiedy będziesz potrzebować certyfikatu rezydencji podatkowej?

Jeśli działasz tylko na terenie Wielkiej Brytanii nie musisz ubiegać się o wydanie tego dokumentu. Standardowo rozliczasz się z HMRC i tu płacisz swoje podatki.

Sytuacja wygląda inaczej, jeśli współpracujesz lub planujesz współpracę z zagranicznymi kontrahentami. Wtedy certyfikat rezydencji jest niezbędny. Dlaczego? Powodem jest tzw. „podatek u źródła”. Obejmuje on transakcje międzynarodowe między przedsiębiorstwami o różnych rezydencjach podatkowych.

Jako wykonawca danej usługi Twoje wynagrodzenie może zostać pomniejszone o podatek pobrany w kraju Twojego klienta.

A jak to wygląda w praktyce?

Przykładowo sprzedałeś swoje szkolenie do polskiej firmy. Ta ma obowiązek odprowadzić od Twojego wynagrodzenia „podatek u źródła” w polskim urzędzie skarbowym.  Można tego uniknąć – o czym w dalszej części artykułu.

Co obejmuje „podatek u źródła”?

Wracając jeszcze do „podatku u źródła”, co ważne nie dotyczy on wszystkich transakcji międzynarodowych, a specyficznych usług i towarów.

Wśród nich są m.in.:

• usługi objęte prawami autorskimi i licencjami
• szkolenia i doradztwo
• usługi w zakresie badań rynku
• usługi księgowe i prawne
• reklamy
• usługi rekrutacyjne
• działalność i organizacja event
• prace budowlane takie jak stawianie fundamentów, rozbiórka istniejących budynków

Można uniknąć płacenia „podatku u źródła” w kraju swojego klienta, ponieważ międzynarodowe umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mają zastosowanie przed krajowymi przepisami.

Niemniej, aby móc skorzystać z tej opcji konieczne jest potwierdzenie rezydencji podatkowej Twojej firmy, czyli przedstawienie certyfikatu rezydencji podatkowej w UK. Dzięki niemu zagraniczny urząd skarbowy ma potwierdzenie, że rozliczasz się w innym kraju. Tym samym jesteś zwolniony z płacenia „podatku u źródła”.

Jak uzyskać certyfikat rezydencji podatkowej w UK?

O certyfikat rezydencji podatkowej możesz ubiegać się samodzielnie lub zlecić to nam. Dzięki temu zyskujesz nie tylko czas, ale również gwarancję, że wniosek nie zawiera błędów. W naszym sklepie online znajdziesz dwie opcje: certyfikat dla osób fizycznych i self employed oraz certyfikat dla spółki LTD.

Niezależnie, na którą z opcji się zdecydujesz będziesz musiał podać HMRC konkretne informacje, w tym m.in.:

• podać powód, dlaczego potrzebujesz certyfikatu rezydencji podatkowej w UK
• przedłożyć umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania między Wielką Brytanią, a krajem w jakim firma Twojego kontrahenta jest zarejestrowana
• podać datę, od jakiej certyfikat ma być ważny, jeśli data ta jest inna niż wystawienia dokumentu
• podać dane firmy

Jeśli działasz jako self employed lub jesteś osobą fizyczną możesz złożyć wniosek przez indywidualne konto podatnika (Government Gateway). Natomiast jeśli potrzebujesz certyfikatu dla  spółki LTD należy wypełnić formularz RES1.

Po wysłaniu dokumentów certyfikat rezydencji podatkowej w UK powinieneś otrzymać w ciągu kilku dni roboczych.

Na koniec, jeśli masz pytania związane ze współpracą z zagranicznymi podmiotami lub inne dotyczące podatków i rozliczeń w UK zapraszamy Cię na konsultację księgową. A jeśli potrzebujesz certyfikatu rezydencji podatkowej w UK do naszego sklepu.

Pozdrawiam,

Izabela Jutrzenka Trzebiatowska

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK