Blog / Auto na firmę w UK – wszystko co musisz wiedzieć

Planujesz kupić auto na firmę w UK? Zanim to zrobisz przelicz dokładnie, jakie koszty będziesz musiał ponieść i co będziesz mógł odliczyć. Decyzja powinna być przemyślana, zwłaszcza w przypadku samochodu osobowego, z którego chcesz też korzystać w celach prywatnych.

Samochód biznesowy i pełne rozliczenie

To jak rozliczyć zakup samochodu, a także jak będzie wyglądało jego comiesięczne rozliczanie, zależy przede wszystkim od samego auta. Inaczej przez HMRC są traktowane pojazdy używane tylko i wyłącznie do pracy jak np. ciężarówka dla firmy transportowej, inaczej te których będziesz używał również do celów prywatnych.

WAŻNE! Dla HMRC dojazd do pracy nie jest traktowany jako podróż służbowa. Więcej na ten temat przeczytasz w naszym artykule „Czy koszt dojazdu do miejsca pracy jest kosztem firmy”.

Wracając do tematu – jeśli zdecydujesz się na zakup auta do firmy i będzie to samochód typu lorries, vans czy truck (TYLKO wtedy) możesz odliczyć pełen koszt zakupu. Przypominamy, że w Wielkiej Brytanii roczna pula, jaką możesz wykorzystać na zakup środków trwałych (AIA – annual investment allowance) do Twojej firmy wynosi obecnie £1 000 000.

Podobnie jest z rozliczaniem kosztów użytkowania aut typu lorries, vans czy truck – także 100% poniesionych wydatków możesz zaliczyć do kosztów. Tym samym paliwo, ubezpieczenie i naprawy auta obniżą kwotę, od której zostanie naliczony podatek.

Jednak w wielu przypadkach auto na firmę jest samochodem osobowym, co wtedy?

Auto na firmę w UK

Jeśli zaciągnąłeś pożyczkę lub samochód został zakupiony na raty przez Twoją spółkę LTD, odsetki od pożyczki są dopuszczalnym kosztem firmy. Jako spółka możesz też ubiegać się o ulgi kapitałowe.

W przypadku kiedy kupujesz samochód osobowy będziesz mógł odliczyć całość (first year allowances) w przypadku samochodów elektrycznych lub z zerową emisją CO2. W pozostałych przypadkach będzie to 14% lub 6% poniesionego wydatku. To, o jaką stawkę możesz się ubiegać, zależy od daty zakupu samochodu i jego emisji CO2. Szczegóły zamieściliśmy w tabeli poniżej.

WAŻNE! Jeśli działasz jako self employed, zakup auta na firmę jest jednoznaczne z zakupem prywatnym. Tym samym możesz odliczyć wspomniane 100%, 14% lub 6% tylko od części poniesionego wydatku. Do wyliczenia kwoty będziesz musiał oszacować w jakim procencie będziesz korzystał z auta w celach biznesowych. Dopiero od tego zostanie naliczona ulga.

WAŻNE! W przypadku samochodów kupionych przed kwietniem 2021 roku dokładne stawki znajdziesz na stronie HMRC.

Warto pamiętać, że 100% First Year Allowance dla nowych i nieużywanych samochodów zeroemisyjnych zostało przedłużone. Dla spółek rozliczających Corporation Tax ulga obowiązuje dla kwalifikujących się wydatków do 31 marca 2027 roku, a dla podatników Income Tax do 5 kwietnia 2027 roku. Oznacza to, że zakup nowego auta elektrycznego nadal może dawać możliwość rozliczenia pełnego kosztu w pierwszym roku, jeśli spełnione są warunki ulgi.

Osobno warto uwzględnić stację ładowania samochodu elektrycznego. Kwalifikujące się wydatki na urządzenia i instalacje przeznaczone do ładowania pojazdów elektrycznych mogą korzystać ze 100% First Year Allowance. Dla Corporation Tax ulga została przedłużona do 31 marca 2027 roku, a dla Income Tax do 5 kwietnia 2027 roku. W praktyce pozwala to rozliczyć 100% kwalifikującego się wydatku w pierwszym roku, jeśli stacja ładowania spełnia warunki przewidziane dla tej ulgi.

Jak to wygląda w praktyce?

Jeśli kupisz nowy samochód elektryczny możesz odliczyć pełen koszt jego zakupu (100%). W przypadku używanego auta elektrycznego lub samochodu, którego emisja CO2 wynosi 50 g/km lub mniej, odliczyć możesz 14%, a przy większej emisji (powyżej 50 g/km) – 6%.

Pamiętaj, że jeśli działasz jako self employed w rozliczeniu musisz uwzględnić procent w jakim korzystasz z samochodu w celach służbowych.

Przykładowe wyliczenie dla sole traders

Załóżmy, że jako self employed chcesz kupić za £20 000 samochód osobowy o emisji powyżej 50 g/km. Planujesz go używać do celów służbowych w 60%. W takiej sytuacji wyliczenie będzie następujące:

• £20 000 x 60% = £12 000
• £12 000 x 6% = £720 – kwota, jaką możesz odliczyć od podatku

Przykładowe wyliczenie dla spółki LTD

Załóżmy, że chcesz kupić identyczny samochód ale prowadzisz spółkę LTD, wtedy wyliczenie będzie wyglądało następująco:

• £20 000 x 6% = £1 200 – kwota, jaką spółka może zaliczyć do kosztów

Inne koszty związane z rozliczeniem auta na firmę w UK

W przypadku, kiedy kupujesz samochód na firmę w Wielkiej Brytanii nie tylko jego zakup będzie kosztem. Od podatku możesz odliczyć także wszystko, co jest związane z eksploatacją auta. Będzie to m.in. ubezpieczenie, naprawy, serwisy, zakup opon, oleju, paliwa, a nawet żarówek czy płynu do spryskiwaczy.

Ale UWAGA! 100% powyższych kosztów możesz odliczyć tylko jeśli prowadzisz spółkę LTD.

W przypadku self employed musisz udowodnić, że wszystko co zużyłeś w swoim samochodzie, związane było z korzystaniem z niego w celach biznesowych. W sytuacji, kiedy używasz auta także prywatnie, wymienione koszty muszą zostać wyliczone na zasadzie procentu, w jakim samochód był niezbędny do prowadzenia przez Ciebie biznesu. Przykładowo, serwis kosztował £100, a auto używasz w celach biznesowych w około 60%. W tym przypadku kosztem Twojej firmy będzie tylko £60, a nie pełna kwota.

Możesz też zdecydować się na rozliczenie wydatków związanych z użytkowaniem auta na podstawie ryczałtu – fixed mileage rates. Pamiętaj jednak, że nie możesz wtedy do kosztów zaliczyć innych wydatków związanych z eksploatacją samochodu. Rozliczasz się tylko według stałej stawki za przejechaną milę.

Więcej na tenant znajdziesz w artykule: „Rozliczanie mil w firmie. Wszystko, co warto wiedzieć”.

WAŻNE! Przemyśl swoją decyzję co do rozliczenia wydatków związanych z użytkowaniem auta w firmie, ponieważ będziesz mógł zmienić sposób dopiero po zmianie auta.

Auto na firmę w UK i BiK

Co oczywiste, w przypadku samochodu w spółce LTD korzystać z niego będą Twoi pracownicy lub Ty sam, jako zatrudniony w niej dyrektor. Dla HMRC jest to „dodatkowe świadczenie” – Benefit in Kind, od którego należy odprowadzić podatek.

Do jego wyliczenia potrzebne są m.in. wartość samochodu zgodna z cennikiem producenta, rodzaj paliwa, informacja o emisji CO2 oraz rok podatkowy. Ma to szczególne znaczenie przy samochodach elektrycznych, ponieważ ich stawki BiK nadal są korzystne, ale od 2025/26 stopniowo rosną.

Dla pełnych samochodów elektrycznych stawka BiK była zamrożona na poziomie 2% w latach 2022/23–2024/25. W roku podatkowym 2025/26 wzrosła do 3%, a w 2026/27 wynosi 4%. Kolejna podwyżka została przewidziana na 2027/28, kiedy stawka dla aut zeroemisyjnych wzrośnie do 5%. Oznacza to, że samochód elektryczny w spółce LTD nadal może być korzystny podatkowo, ale przy kalkulacji kosztów trzeba uwzględnić aktualny rok podatkowy.

Podatek ten jest potrącany z pensji osoby, która korzysta z samochodu spółki LTD. Jeżeli chcesz dowiedzieć się ile dokładnie podatku BiK zapłacisz polecamy Ci kalkulator dostępny na stronie HMRC.

WAŻNE! A jeśli zastanawiasz się nad zakupem auta na firmę w UK umów się na naszą konsultację. Często okazuje się, że w przypadku małych firm korzystanie z auta prywatnego w celach służbowych i późniejsze rozliczenie jest bardziej korzystne niż zakup auta na firmę.

Więcej na temat “Benefit in Kind”