Blog / VAT uproszczony w UK – wszystko na temat VAT Flat Rate Scheme

VAT Flat Rate Scheme, czyli VAT uproszczony w UK, pozwala na płacenie jednej zryczałtowanej składki. Dlatego też często decydują się na niego małe firmy, tym samym ułatwiając swoje rozliczenie. Czy to także dobre rozwiązanie dla Twojego biznesu, na czym dokładnie polega i jakie są stawki VAT Flat Rate Scheme?

VAT to jedno z najbardziej rozbudowanych zagadnień w dziedzinie księgowości. Dla tych przedsiębiorców, którzy nie zatrudniają własnego działu rachunkowości i nie mają czasu, ani ochoty zmagać się z rozliczeniami, HMRC ma VAT Flat Rate Scheme.

Zacznijmy od podstawowych informacji.

Kto musi płacić VAT w UK?

Zgodnie z wytycznymi HMRC, w każdym momencie możesz dobrowolnie zostać płatnikiem VAT. Są jednak sytuacje, kiedy nie będziesz miał wyboru, a rejestracja na VAT w UK będzie obowiązkiem. Jakie?

• Jeśli Twój obrót w ciągu ostatnich 12 miesięcy przekroczył poziom £85 000
• Spodziewasz się, że obrót Twojej firmy przekroczy poziom £85 000 w ciągu kolejnych 30 dni
• W momencie, kiedy przejmujesz już istniejącą firmę, która jest płatnikiem VAT i masz zamiar kontynuować jej działalność
• Masz firmę zarejestrowaną poza UK, ale sprzedajesz do Wielkiej Brytanii swoje usługi i towary, a Twoja roczna sprzedaż przekroczyła £70 000
• Prowadzisz firmę poza UK, ale magazynujesz swój towar na terenie Wielkiej Brytanii

Więcej na temat podatku VAT w UK przeczytasz w naszym artykule „Podatek VAT w UK – wszystko, co musisz wiedzieć”.

Jeżeli znajdziesz się w jednej z powyższych grup lub już jesteś płatnikiem VAT możesz wybrać spośród dwóch sposobów wyliczania i opłacanie tego podatku: standardowe rozliczenie VAT lub VAT Flat Rate Scheme.

Dla kogo jest VAT uproszczony w UK?

VAT Flat Rate Scheme jest najczęściej wybierany przez małe firmy, które chcą jak najbardziej uprościć swoją księgowość.

Możesz się zdecydować na ten sposób rozliczania podatku VAT tylko w przypadku, kiedy roczny obrót Twojej firmy nie przekracza £150 000. Cały mechanizm Flat Rate Scheme nie ma nic wspólnego z fakturami, które wystawiasz swoim klientom. Twoja stawka FRS dotyczy tylko i wyłącznie rozliczenia z podatku VAT z HMRC.

To oznacza, że firma, która rejestruje się na VAT Flat Rate Scheme, nie rozlicza się z VAT z faktur na poszczególne wydatki. Zamiast tego, płaci ona stałą stawkę VAT do HMRC. W zależności od branży, różne firmy obowiązują różne stawki VAT, od 4.5% do 16.5%.

Wyjątek od reguły

Choć będziesz płatnikiem VAT-u uproszczonego w UK, może się zdarzyć, że będziesz musiał zapłacić inną stawkę niż tą, która jest dedykowana Twojej branży. Stanie się tak, jeśli Twoja firma poniesie bardzo ograniczone koszty bezpośrednie: nie więcej niż £1 000 w skali roku (£250 kwartalnie) lub nie więcej niż 2% całego obrotu.  Wtedy będziesz musiał płacić 16,5% VAT.

Nie możesz też skorzystać z VAT uproszczonego w UK jeśli w ciągu ostatnich 12 miesięcy wyrejestrowałeś się z systemu VAT Flat Rate Scheme lub popełniłeś oszustwo podatkowe związane z VAT.

W pozostałych przypadkach, zgodnie z tym co pisaliśmy wcześniej, firmy rozliczają się według stawek określonych przez HMRC, np. za usługi księgowe – 14.5%, usługi fryzjerskie – 13%, czy też naprawa pojazdów – 8.5%.

Procent dla każdej branży jest inny, szczegóły znajdziesz na stronie HMRC.

Jak działa VAT Flat Rate Scheme?

Będąc na VAT Flat Rate Scheme, fakturujesz swoich klientów po stawce VAT obowiązującej na Twoje produkty czy usługi. Przeważnie będzie to standardowy 20% VAT. Jednak, gdy przychodzi do rozliczenia, oddajesz do HMRC stały procent określony przez HMRC dla Twojej branży, od swojego obrotu.

Przykład

Prowadzisz sklep odzieżowy i Twój klient kupił sukienkę za kwotę £120. Jeżeli jesteś na VAT Flat Rate Scheme, Twoja stawka wynosi 7,5% więc do HMRC odprowadzisz od tej transakcji £9 VAT-u.  Pozostała kwota po rozliczeniu, w tym przypadku £11, zostanie w Twojej kieszeni.

Brzmi atrakcyjnie? Spokojnie, VAT uproszczony w UK to nie tylko zalety.

Plusy i minusy Flat Rate Scheme

Czy VAT uproszczony w UK się opłaca? Tak naprawdę to zależy od tego, jakie kwoty VAT pobierasz od swoich klientów. Stawka VAT na Flat Rate Scheme zawsze wynosi mniej niż 20%, często więc zostaje nam w kieszeni parę groszy. Tym więcej, im niższa jest nasza stawka VAT.

Dodatkowo decydując się na dołączenie do systemu Flat Rate Scheme, upraszczasz znacznie swoją księgowość, płacąc jedną, stałą stawkę VAT do HMRC. Jednak rezygnujesz z możliwości odzyskiwania VAT na zakupach. Dlatego właśnie, zanim podejmiesz decyzję, podsumuj swoje wydatki i policz, ile VAT możesz potencjalnie odzyskać, ujmując je w rozliczeniu.

Jeśli nie jesteś powinien jakie rozwiązanie będzie bardziej korzystne finansowo dla Twojej firmy – umów się na konsultację księgowa. Wspólnie przeanalizujemy Twoją sytuację, przedstawimy możliwe opcje i pomożemy Ci podjąć decyzję.

VAT uproszczony w UK – czy da się na tym zarobić?

Nie jest to tak naprawdę wielki zarobek. Pamiętajmy o tym, że HMRC i tak prędzej czy później odzyska choć część swoich pieniędzy. Różnica między pobranym na fakturach, a zapłaconym VAT-em zostaje przecież na koncie Twojej firmy – wlicza się więc do obrotu i podlega opodatkowaniu Corporation Tax.

VAT Flat Rate Scheme nie jest dla każdej firmy, jednak jest dobrym rozwiązaniem dla tych przedsiębiorstw, które nie mają zbyt dużych stałych kosztów. Nie jest to jednak regułą! Żeby wiedzieć, czy VAT uproszczony w UK jest dla Ciebie – skontaktuj się z naszym biurem!

WAŻNE! Z VAT uproszczonego w UK nie możesz korzystać, jeżeli jesteś na Cash Accounting Scheme, czyli rozliczasz się z VAT na podstawie faktycznie zapłaconych faktur. To szczegół, o którym zapomina wiele osób!

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK