Blog / Rok podatkowy 2023/2024 – zmiany i najważniejsze informacje

Corporation Tax do 25%, wyższe minimalne wynagrodzenie oraz zmiana progów w Income Tax – to jedne ze zmian jakie zaczną obowiązywać w roku podatkowym 2023/2024. A jakie są pozostałe? Przeczytaj nasz artykuł i dowiedz się więcej. 

Przypominamy, że rok podatkowy 2023/2024 zaczyna się 6 kwietnia 2023 roku, a kończy 5 kwietnia 2024 roku dla self employed. Dla spółek LTD 1 kwietnia 2023 roku, a kończy 31.03.2024 roku.  Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej jakie były przepisy i stawki podatków w zeszłym roku podatkowym zapraszamy Cię do artykułu “Rok podatkowy 2022/2023”.

Kwota wolna od podatku i podatek dochodowy

Rok podatkowy 2023/2024 nie przyniesie zmian jeśli chodzi o kwotę wolną od podatku. Pozostanie ona na tym samym poziomie co rok wcześniej czyli £12 570 i według zapowiedzi rządu ma tak pozostać do 2026 roku.

Oznacza to, że jako osoba pracująca na etacie lub prowadząca działalność jako self employed dopiero po przekroczeniu tej kwoty będziesz musiał zapłacić Income Tax, czyli podatek dochodowy.

A jak wysoki i jakie są progi w roku podatkowym 2023/2024? Stawki podatku Income Tax pozostają bez zmian, jednak zmieniają się kwoty (w przypadku higher tax rate oraz additional tax rate) od jakich będą one stosowane.

A więc, od 6 kwietnia 2023 roku zapłacisz:

• 20% podatku, jeśli Twój dochód wyniesie od £12 571 do £50 270
• 40% podatku, jeśli osiągniesz dochód od £50 271 do £125 140 (było £150 000)
• a 45% podatku po przekroczeniu kwoty £125 140 (było £150 000)

Jeśli masz pytania lub coś jest dla Ciebie niezrozumiałe zapraszamy Cię na konsultację księgową. W jej trakcie rozwiejemy wszystkie księgowe niejasności.

Rok podatkowy 2023/2024 dla spółki LTD

W roku podatkowym 2022/2023 jak i poprzednim obowiązywała stała stawka podatku Corporation Tax i wynosiła 19%. Od 1 kwietnia 2023 roku się to zmieniło, a sam podatek może wynieść do 25% i będzie uzależniony od dochodu firmy.

A kiedy i jaką stawkę zapłaci Twoja firma? Jeśli dochód spółki LTD:

• będzie wyższy £250 000 wtedy firma zapłaci 25% podatku
• nadal firmy o małych dochodach do £50 000 będą objęte 19% stawką Corporation Tax
• natomiast, jeśli dochód firmy będzie w przedziale od £50 000 do £250 000 stawka będzie się zmieniać

Ponieważ zmiany te są duże i mają sporo wątków i wyjątków za tydzień na naszym blog pojawi się artykuł poświęcony Corporation Tax.

Wracając do zmian dla spółek LTD i ich właścicieli. Rok podatkowy 2023/ 2024 niesie kolejną niekorzystną zmianę – kwota wolna od podatku od dywidend. Od 6 kwietnia 2023 roku wyniesie ona £1000, a nie jak było w roku podatkowym 2022/2023 – £2000.

Bez zmian pozostają progi i stawki (te zostały podniesione w kwietniu 2023 roku o 1,15%) podatku od dywidend.

Minimalne wynagrodzenie i NI

Rok podatkowy 2023/202 to kolejny wzrost minimalnego wynagrodzenia. Jeśli zatrudniasz pracowników (osoby powyżej 23 roku życia) będziesz musiał od 6 kwietnia 2023 roku ponieść wynagrodzenie za godzinę z £9,50 do £10,42.

Stawki minimalnego wynagrodzenia zmieniły się również w pozostałych grupach wiekowych. I tak:

• dla pracowników w wieku 21-22 lata minimalne wynagrodzenie na godzinę to £10,18
• w wieku 18-20 lat – £7,49 GBP
• dla 16-17 latków wynosi oraz praktykantów – £5,28

Jeśli jeszcze nie zatrudniasz pracowników, ale zastanawiasz się nad tym krokiem polecamy Ci nasz tekst “Zatrudnienie pracownika w Wielkiej Brytanii”. Natomiast jeśli masz już swój zespół, ale nie masz czasu na rozliczenia, a chcesz mieć gwarancję, że wszystko jest poprawne, polecamy Ci naszą usługę “Rozliczenie pracowników w UK”. Za Ciebie zajmiemy się nie tylko payroll, ale również wystawieniem payslip, czy P60 lub P45.

Wracając do tematu i przepisów obowiązujących na rok podatkowy 2023/2024.

W roku 2023 zmienia się  kwota, powyżej której osoby działające jako self employed zapłacą NI (Class 2 i Class 4). Z £11 908 została podniesiona do £12 570. Zmieniają się jednak stawki. W przypadku NI Class 2 kwota wyniesie £3,45 tygodniowo (było £3,15). Natomiast w przypadku NI Class 4 po przekroczeniu progu – 9%, a po przekroczeniu kwoty £50,270 – 2%.

Jeśli chodzi o pracodawców stawka NI w roku podatkowym wyniesie 13,8% i będzie naliczana po przekroczeniu £9 100.

Bez zmian w roku podatkowym 2023/2024 pozostaje ulga dla pracodawców  – employer allowanece i wyniesie £5 000.

Rok podatkowy 2023/2024 – pozostałe zmiany

Od 6 kwietnia 2023 roku kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych została zmniejszona z £12 300 do £6 000, a od kwietnia 2024 roku ma wynieść £3 000. Stawki CGT pozostają bez zmian. Więcej na temat CGT przeczytasz w naszym tekście “Podatek od zysków kapitałowych w UK, czyli wszystko o CGT”.

Fuel duty (podatek paliwowy) zamrożony – 5-pensowa obniżka podatku paliwowego na benzynę i olej napędowy utrzymana na kolejny rok

Od sierpnia 2023 roku podatek od alkoholu w pubach ma być o 11 pensów za funt niższy niż stawka w supermarketach.

Na koniec przypominamy, że w razie pytań zapraszamy na konsultację.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK