Blog / Kiedy prezenty świąteczne są kosztem firmy w UK?

Nie każdy upominek, który wręczasz pracownikom czy partnerom biznesowym, może zostać zaliczony do wydatków firmowych. W praktyce prezenty świąteczne są kosztem firmy tylko wtedy, gdy spełniają określone warunki. Brytyjskie przepisy dokładnie definiują, kiedy możesz odliczyć taki wydatek i jak zrobić to zgodnie z prawem. 

Ogólna zasada – nie każdy prezent da się rozliczyć

Zasadniczo prezenty dla pracowników i kontrahentów w Wielkiej Brytanii zaliczane są do kategorii „rozrywka”. A to oznacza, że nie stanowią one kosztu uzyskania przychodu. Na szczęście są wyjątki, w których prezenty świąteczne są kosztem firmy, o ile ich wartość i charakter spełniają wymogi HMRC.

Najczęściej wykorzystywaną ulgą jest tzw. trivial benefit, czyli drobny upominek, który nie stanowi części wynagrodzenia ani nagrody za pracę. Właśnie dzięki tej zasadzie prezenty świąteczne są kosztem firmy, jeśli spełnią cztery podstawowe kryteria:

• wartość prezentu nie przekracza £50 funtów rocznie na osobę
• nie jest to gotówka ani voucher wymienialny na pieniądze,
• nie jest to nagroda za wyniki w pracy,
• nie wynika z umowy o zatrudnienie.

Gdy spełniasz wszystkie warunki, nie musisz odprowadzać podatku ani składek National Insurance, a prezent nie wymaga zgłoszenia w formularzu P11D. Więcej na temat trivial benefit przeczytasz w naszym artykule o podobnym tytule “Co to jest trivial benefit”.

Jeśli wartość prezentu przekroczy £50, HMRC uzna cały wydatek za benefit in kind i każe zapłacić podatek od pełnej kwoty. Dlatego warto pilnować limitów, by prezenty świąteczne były kosztem firmy, a nie dodatkowym obciążeniem.

Prezenty świąteczne są kosztem firmy jeśli są reklamą

Inną opcją aby obdarować pracowników lub kontrahentów i jednocześnie móc dany wydatek wpisać w koszty to reklama Twojej firmy. Już tłumaczymy. Prezenty świąteczne są kosztem firmy, jeśli mają charakter promocyjny i spełniają określone zasady. Dokładniej zawierają logo firmy lub nazwę marki.

Możesz przykładowo wysłać ręcznie robioną bombkę z logo firmy lub pióro z grawerem. Warto zadbać, aby prezent kojarzył się z Twoją firmą.

WAŻNE! Słodycze, alkohol i wyroby tytoniowe, nawet jeśli będą posiadały Twoje logo nie zostaną zaliczone do kosztów.

Prezenty wyprodukowane w Twojej firmie

Jeśli prowadzisz działalność, która wytwarza własne produkty, możesz przygotować upominki ze swojej oferty. Wtedy również prezenty świąteczne są kosztem firmy, ale tylko w określonych sytuacjach. Koszt wytworzenia takich prezentów można rozliczyć, jeśli:

• produkt nie jest sprzedawany klientom w tej samej formie,
• upominek ma charakter promocyjny,
• wartość prezentu jest rozsądna i uzasadniona biznesowo.

Przykładowo, właściciel kawiarni może przygotować świąteczne zestawy własnych wypieków i wręczyć je partnerom biznesowym, traktując koszt składników jako wydatek firmowy.

Nie tylko prezenty świąteczne są kosztem firmy, czyli kilka słów o Christmas Party

Nie tylko same prezenty mogą stanowić koszt uzyskania przychodu. HMRC pozwala również odliczyć do £150 na osobę w roku podatkowym na imprezę firmową, w tym Christmas Party.

Jeśli spełniasz warunki: wydarzenie jest otwarte dla wszystkich pracowników i ma charakter coroczny – również ta forma świętowania może być rozliczona.

Szczegółowe informacje znajdziesz w naszym artykule “Christmas Party w firmie w UK”.

A jeśli masz dodatkowe pytania związane z podatkami w UK zapraszamy Cię na konsultację księgową. W jej trakcie rozwiejemy wszystkie niejasności.

Pozdrawiam,

Zespół SN ACCOUNTS

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK