Blog / Benefit in kind w spółce LTD

Biznesowa kolacja w restauracji, karnet na siłownię, czy używanie samochodu służbowego w celach prywatnych – to przykładowe pozapłacowe bonusy dla pracowników, w tym dla dyrektora. Przez HMRC takie świadczenia traktowane są jak dodatkowy dochód, tym samym z części z nich należy się rozliczyć. A z jakich dokładnie i czym jest Benefit in kind w spółce LTD?

Co to jest Benefit in kind?

Benefit in kind to dodatkowe świadczenia, jakie pracownik, w tym zatrudniony w spółce LTD dyrektor otrzymują oprócz standardowego wynagrodzenia.  Do tej kategorii należą bonusy, które nie są „całkowicie i wyłącznie” niezbędne dla spółki LTD i przynoszą osobistą korzyść dla wspomnianego pracownika lub dyrektora.

WAŻNE! W zależności od rodzaju świadczenia, część z nich podlega opodatkowaniu, a część nie. Do pierwszej grupy możemy zaliczyć m.in.

• Samochód służbowy
• Służbowe mieszkanie
• Prywatne ubezpieczenie zdrowotne
• Opłaty za self assessment dyrektora
• Koszty podróży niezwiązanych z biznesem
• Wydatki na rozrywkę

Przykład

Jesteś właścicielem, ale i zatrudnionym w swojej firmie dyrektorem. Zaprosiłeś na kolację swoją partnerkę. W sumie na posiłki i napoje wydałeś z karty firmowej £120. Wydatek ten zostanie potraktowany przez HMRC jako Benefit in kind i będziesz musiał się z niego rozliczyć.

Teraz przejdziemy do drugiej grupy, tj świadczeń Benefit in kind w spółce LTD, które są zwolnione z podatku. Wśród nich są m.in.:

• Posiłki w stołówce pracowniczej
• Niektóre koszty podróży, takie jak autobus pracowniczy
• Wydatki biznesowe opłacone firmową kartą przez pracownika lub dyrektora (o ile nie są to zakupy prywatne), np. paliwo do auta służbowego, koszt noclegu
• Odzież robocza i ochronna, taka jak kombinezony i kaski
• Szkolenie zawodowe
• Prezenty dla pracowników do £50 na rok
• Imprezy firmowe do £150 na jednego pracownika w ciągu roku

Przykład

Jako dyrektor jedziesz samochodem służbowym spotkać się ze swoim klientem poza miastem, z karty firmowej pokrywasz koszty paliwa i parkingu. Wtedy wydatek ten nie podlega pod Benefit in kind.

Jeśli prowadzisz spółkę LTD i chcesz dowiedzieć się więcej o wydatkach, które możesz zaliczyć do kosztów polecamy Ci nasz artykuł „Koszty spółki LTD”.

Jak rozliczyć Benefit in kind w spółce LTD?

Wszystkie świadczenia pozapłacowe jakie otrzymali pracownicy lub dyrektorzy spółki LTD musisz uwzględnić w formularzu P11D. Jeśli masz ich więcej niż jeden, to musisz też wypełnić P11D (b), który jest podsumowaniem wszystkich wcześniejszych dokumentów. Więcej na ten temat dowiesz się z naszego artykułu „Bonusy dla pracowników – pamiętaj, żeby złożyć formularz P11D”.

P11D musisz złożyć do 6 lipca każdego roku. Następnie do 22 lipca należy opłacić należność. Jeśli tego nie zrobisz musisz się liczyć z karą £100 miesięcznie na każdego 50 pracowników w firmie.

Kara może Cię także spotkać, jeśli HMRC stwierdzi, że celowo popełniłeś błąd w P11D. Wyniesie wtedy ona 30, 70 lub 100% należnego podatku .

Podatek od Benefit in kind w spółce LTD

A jak należy rozliczyć się z Benefit in kind? Podatek dochodowy od konkretnego świadczenia płaci pracownik. W zależności w jakim progu podatkowym się znajduje będzie to 20%/40% lub 45%.

Ty, jako właściciel spółki LTD będziesz musiał zapłacić dodatkowe składki na NI, ponieważ świadczenia faktycznie zwiększają wynagrodzenie Twoich pracowników.

System wyliczania podatku od Benefit in kind w spółce LTD jest dosyć złożony i zależy od konkretnego świadczenia. Inaczej zostanie rozliczony samochód służbowy używany do celów prywatnych, inaczej kolacja biznesowa.

Najlepiej, aby dowiedzieć się jak wysoki podatek zapłacisz, jako dyrektor lub składki jako spółka LTD,  skorzystać z dostępnych w sieci kalkulatorów lub umówić się na konsultację księgową. Chętnie odpowiemy na Twoje pytania i rozwiejemy wątpliwości.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK