fbpx

Święta coraz bliżej. Czy zaplanowałeś już wigilię firmową dla swoich pracowników? A może planujesz wyjątkowe spotkanie dla klientów i partnerów? Podpowiadamy, jakie świąteczne wydatki i w jakiej wysokości możesz odliczyć, a jakie nie mogą pojawić się w Twoim rozliczeniu.

Dziś część I – Christmas Party dla pracowników.

 

Zgodnie z przepisami HMRC, jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą i zatrudniasz pracowników lub jesteś zatrudniony we własnej firmie jako dyrektor, możesz otrzymać ulgę podatkową na „coroczne wydarzenia” w firmie, w tym również Christmas Party.

WAŻNE

Ogólna zasada mówi, że koszty tego typu są dopuszczalne, o ile nie czerpią z nich korzyści osoby, które nie są zatrudnione w firmie. Dlatego jeżeli na świąteczne przyjęcie chcesz również zaprosić klientów lub partnerów biznesowych, wydatki muszą być rozgraniczone. Pamiętaj – ulga podatkowa na „coroczne wydarzenia” dotyczy tylko pracowników.

Jeżeli planujesz świąteczne przyjęcie dla swojego zespołu i chcesz skorzystać z ulgi podatkowej musisz zastosować się do konkretnych wytycznych HMRC.

Christmas Party w firmie. Zgodnie z przepisami HMRC, prowadząc działalność gospodarczą możesz otrzymać ulgę podatkową na „coroczne wydarzenia” w firmie, w tym również Christmas Party.

Christmas Party dla wszystkich

Po pierwsze, aby ubiegać się o ulgę, Twoja impreza firmowa musi być dostępna dla wszystkich pracowników, organizowana corocznie oraz suma wszystkich poniesionych wydatków, związanych z takimi wydarzeniami, nie może przekraczać £150 (z VAT) na osobę w danym roku podatkowym.

Nie wszyscy pracownicy muszą brać udział w Christmas Party, ale wszyscy muszą mieć prawo uczestnictwa. W przypadku, gdy tylko część zespołu nie będzie obecna na świątecznym spotkaniu, nadal poniesione przez Ciebie koszty będą podlegały odliczeniu. Analogicznie, jeżeli zorganizujesz imprezę zamkniętą tylko dla wybranych osób, cała wydana kwota będzie podlegała opodatkowaniu.

Co jest kosztem Christmas Party?

Koszty imprezy rozliczane są od początku do końca jej trwania. Tym samym obejmują np. catering, ale również koszty transportu do oraz z imprezy oraz koszty zakwaterowania, jeśli są zorganizowane przez pracodawcę. Dodatkowo w Christmas Party mogą uczestniczyć również bliscy Twoich pracowników. W tym przypadku także możesz skorzystać z ulgi, pod warunkiem że nie przekroczyłeś £150 na jednego członka zespołu wraz z rodziną.

W przypadku, kiedy przekroczysz określoną przez HMRC kwotę, jesteś zobowiązany rozliczyć podatkowo całą wydaną sumę, a nie tylko kwotę przekraczającą 150 £ na osobę.

Christmas Party w firmie. Self Assessment

Jak obliczyć poniesione koszty na ChristmasParty?

Wystarczy pełną, poniesioną przez Ciebie kwotę (pamiętaj o VAT) podzielić przez liczbę pracowników. W przypadku, kiedy Christmas Party  w firmie nie jest jedyną imprezą, pamiętaj, że £150 na osobę przypada na cały rok podatkowy, a nie jedno wydarzenie.

Co w przypadku, jeżeli przekroczysz tę kwotę?

Przykład:

Załóżmy, że Twoje tegoroczne przyjęcie kosztowało £200 GBP na głowę (biorąc pod uwagę pracowników i gości). W tym przypadku masz dwie opcje:

  1. Koszt imprezy wigilijnej przypisywany każdemu członkowi Twojej załogi będziesz musiał uwzględnić w ich P11D. To spowoduje, że każdy z pracowników będzie musiał zapłacić podatek od tej kwoty, tak jakby były to normalne zarobki. Dodatkowo, jako pracodawca również musisz opłacić ubezpieczenie społeczne klasy 1A na pełny koszt wigilii.
  2. Możesz zgłosić do HMRC, że pokryjesz podatek i ubezpieczenie społeczne w ramach umowy o rozliczeniu PAYE (PSA). To oczywiście zwiększy Twoje koszty, jednak nie obciąży pracowników.

A co z VAT?

Jeśli Twoja firma jest zarejestrowana, jako podatnik VAT, możesz odzyskać naliczony podatek VAT od kosztów służbowych. Jednak w przypadku wydatków na rozrywkę, nie ma możliwości zwrotu podatku VAT.

Pamiętaj, że w przypadku, gdy zorganizowane przez Ciebie przyjęcie nie podlega zwolnieniom podatkowym, czyli np. przekroczyło £150 na osobę, musisz:

  • złożyć raport w formularzu P11D każdego pracownika
  • opłacić ubezpieczenie społeczne klasy 1A na pełny koszt przyjęcia

Christmas party w firmie. Konsultacja księgowa w UK

Wigilia w jednoosobowej firmie

Również, jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność lub jesteś zatrudniony we własnej firmie, jako dyrektor możesz zorganizować świąteczne przyjęcie i ubiegać się o ulgę.  Podobnie jak przedsiębiorców zatrudniających pracowników, tak Ciebie obowiązuje £150 na osobę. Na Christmas Party możesz zabrać współmałżonka lub partnera.

W każdej, nawet jednoosobowej firmie, warto zadbać o świąteczną atmosferę. Nie zwlekaj i zaplanuj już dziś Christmas Party w firmie.

 

Z poważaniem,

polskie biuro ksiegowe

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK