Blog / Auto na firmę w UK – wszystko co musisz wiedzieć

Planujesz kupić auto na firmę w UK? Zanim to zrobisz przelicz dokładnie, jakie koszty będziesz musiał ponieść i co będziesz mógł odliczyć. Decyzja powinna być przemyślana, zwłaszcza w przypadku samochodu osobowego, z którego chcesz też korzystać w celach prywatnych.

Samochód biznesowy i pełne rozliczenie

To jak rozliczyć zakup samochodu, a także jak będzie wyglądało jego comiesięczne rozliczanie, zależy przede wszystkim od samego auta. Inaczej przez HMRC są traktowane pojazdy używane tylko i wyłącznie do pracy jak np. ciężarówka dla firmy transportowej, inaczej te których będziesz używał również do celów prywatnych.

WAŻNE! Dla HMRC dojazd do pracy nie jest traktowany jako podróż służbowa. Więcej na ten temat przeczytasz w naszym artykule „Czy koszt dojazdu do miejsca pracy jest kosztem firmy”.

Wracając do tematu – jeśli zdecydujesz się na zakup auta do firmy i będzie to samochód  typu lorries, vans czy truck (TYLKO wtedy) możesz odliczyć pełen koszt zakupu.  Przypominamy, że w Wielkiej Brytanii roczna pula, jaką możesz wykorzystać na zakup środków trwałych (AIA – annual investment allowance) do Twojej firmy wynosi obecnie £1 000 000.

Podobnie jest z rozliczaniem kosztów użytkowania aut typu lorries, vans czy truck – także 100% poniesionych wydatków możesz zaliczyć do kosztów. Tym samym paliwo, ubezpieczenie i naprawy auta obniżą kwotę, od której zostanie naliczony podatek.

Jednak w wielu przypadkach auto na firmę jest samochodem osobowym, co wtedy?

Auto na firmę w UK

Jeśli zaciągnąłeś pożyczkę lub samochód został zakupiony na raty przez Twoją spółkę LTD, odsetki od pożyczki są dopuszczalnym kosztem firmy. Jako spółka możesz też ubiegać się o ulgi kapitałowe.

W przypadku kiedy kupujesz samochód osobowy będziesz mógł odliczyć całość (first year allowances) w przypadku samochodów elektrycznych lub z zerową emisją CO2. W pozostałych przypadkach będzie to 18% lub 6% poniesionego wydatku. To, o jaką stawkę możesz się ubiegać, zależy od daty zakupu samochodu i jego emisji CO2. Szczegóły zamieściliśmy w tabeli poniżej.

WAŻNE! Jeśli działasz jako self employed, zakup auta na firmę jest jednoznaczne z zakupem prywatny. Tym samym możesz odliczyć wspomniane 100%, 18% lub 6% tylko od części poniesionego wydatku. Do wyliczenia kwoty będziesz musiał oszacować w jakim procencie będziesz korzystał z auta w celach biznesowych. Dopiero od tego zostanie naliczona ulga.

WAŻNE! W przypadku samochodów kupionych przed kwietniem 2021 roku dokładne stawki znajdziesz na stronie HMRC.

Jak to wygląda w praktyce?

Jeśli kupisz nowy samochód elektryczny możesz odliczyć pełen koszt jego zakupu. W przypadku samochodu nowego lub używanego, którego emisja CO2 jest mniejsza niż 100 g/km odliczyć możesz tylko 18%, przy większej emisji – 6%.

Pamiętaj, że jeśli działasz jako self employed w rozliczeniu musisz uwzględnić procent w jakim korzystasz z samochodu w celach służbowych.

Przykładowe wyliczenie dla sole traders

Załóżmy, że jako self employed chcesz kupić za £20 000 samochód osobowy o emisji mniejszej niż 100 g/km. Planujesz go używać do celów służbowych w 60%. W takiej sytuacji wyliczenie będzie następujące:

• £20 000 x 60% = £12 000
• £12 000 x 6% = £720 – kwota, jaką możesz odliczyć od podatku

Przykładowe wyliczenie dla spółki LTD

Załóżmy, że chcesz kupić identyczny samochód ale prowadzisz spółkę LTD, wtedy wyliczenie będzie wyglądało następująco:

• £20 000 x 6% = £1 200 – kwota, jaką spółka może zaliczyć do kosztów

Inne koszty związane z rozliczeniem auta na firmę w UK

W przypadku, kiedy kupujesz samochód na firmę w Wielkiej Brytanii nie tylko jego zakup będzie kosztem. Od podatku możesz odliczyć także wszystko, co jest związane z eksploatacją auta. Będzie to m.in. ubezpieczenie, naprawy, serwisy, zakup opon, oleju, paliwa, a nawet żarówek czy płynu do spryskiwaczy.

Ale UWAGA! 100% powyższych kosztów możesz odliczyć tylko jeśli prowadzisz spółkę LTD.

W przypadku self employed musisz udowodnić, że wszystko co zużyłeś w swoim samochodzie, związane było z korzystaniem z niego w celach biznesowych. W sytuacji, kiedy używasz auta także prywatnie, wymienione koszty muszą zostać wyliczone na zasadzie procentu, w jakim samochód był niezbędny do prowadzenia przez Ciebie biznesu. Przykładowo, serwis kosztował £100, a auto używasz w celach biznesowych w około 60%. W tym przypadku kosztem Twojej firmy będzie tylko £60, a nie pełna kwota.

Możesz też zdecydować się na rozliczenie wydatków związanych z użytkowaniem auta na podstawie ryczałtu – fixed mileage rates. Pamiętaj jednak, że nie możesz wtedy do kosztów zaliczyć innych wydatków związanych z eksploatacją samochodu. Rozliczasz się tylko według stałej stawki za przejechaną milę.

Więcej na ten temat znajdziesz w artykule: „Rozliczanie mil w firmie. Wszystko, co warto wiedzieć”.

WAŻNE! Przemyśl swoją decyzję co do rozliczenia wydatków związanych z użytkowaniem auta w firmie, ponieważ będziesz mógł zmienić sposób dopiero po zmianie auta.

Auto na firmę w UK i BiK

Co oczywiste, w przypadku samochodu w spółce LTD korzystać z niego będą Twoi pracownicy lub Ty sam, jako zatrudniony w niej dyrektor. Dla HMRC jest to „dodatkowe świadczenie” – Benefit in Kind, od którego należy odprowadzić podatek.

Do jego wyliczenia potrzebne są m.in. wartość samochodu (zgodna z cennikiem w salonie) oraz informacja o jego emisji CO2.

Podatek ten jest potrącany z pensji osoby, która korzysta z samochodu spółki LTD. Jeżeli chcesz dowiedzieć się ile dokładnie podatku BiK zapłacisz polecamy Ci kalkulator dostępny na stronie HMRC.

WAŻNE! A jeśli zastanawiasz się nad zakupem auta na firmę w UK umów się na naszą konsultację. Często okazuje się, że w przypadku małych firm korzystanie z auta prywatnego w celach służbowych i późniejsze rozliczenie jest bardziej korzystne niż zakup auta na firmę.

Więcej na temat “Benefit in Kind” przeczytasz w naszym artykule o podobnym tytule “Benefit in Kind w spółce LTD”.

VAT do odliczenia

W zależności od samochodu i jego przeznaczenia, od zakupu auta można odliczyć VAT. Przepisy w tej kwestii mają jednak zastosowanie tylko do konkretnych grup pojazdów. VAT możesz odliczać przy zakupie: karawanu, ambulansu, auta o masie powyżej 3 ton, ładowności powyżej 1 tony, samochodu, który będzie mobilnym sklepem, czy samochodem pomocy drogowej.

W przypadku zakupu aut osobowych VAT-u nie można odliczać. Wyjątkiem są firmy, które produkują lub sprzedają samochody, oferujące kursy nauki jazdy lub wynajem aut – także z kierowcą oraz taksówki.

Pamiętać, jeżeli odliczyłeś VAT od ceny auta, to sprzedając go musisz wystawić fakturę ze standardową, 20-procentową stawką.

To jak, kupujesz samochód na firmę?

Z poważaniem,

SN Accounts

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK