Blog / Sprzedaż online w UK, a podatki i kontrole HMRC

Sprzedaż online w UK to nie tylko sposób na dodatkowy dochód, ale też realny biznes, który coraz częściej znajduje się pod lupą HMRC. Z roku na rok rośnie liczba polskich przedsiębiorców sprzedających swoje produkty przez Amazon, eBay czy Etsy, ale nie każdy zdaje sobie sprawę, że każda taka transakcja może rodzić obowiązki podatkowe. Jeśli prowadzisz sprzedaż online w UK – niezależnie, czy robisz to hobbystycznie, czy zawodowo – warto wiedzieć kiedy i jakie podatki musisz płacić oraz jak rozliczyć sprzedaż do klientów w Wielkiej Brytanii i Unii Europejskiej.

Jakie podatki płaci się przy sprzedaży online w UK

Jeśli prowadzisz sprzedaż online w UK, Twój dochód podlega opodatkowaniu zależnie od formy działalności, skali sprzedaży i wysokości zysku. Przyjrzymy się dwóm najczęściej wybieranym formom, czyli sole traders i spółce LTD.

Sole traders
Jeśli sprzedajesz jako osoba samozatrudniona (self-employed), musisz złożyć zeznanie Self Assessment i zapłacić podatek dochodowy od zysku (czyli przychodu pomniejszonego o koszty). W roku podatkowym 2025/2026 obowiązują progi:

• 0% do £12 570 (kwota wolna od podatku)
• 20% od £12 571 do £50 270,
• 40% od £50 271 do £125 140,
• 45% powyżej £125 140.

Dodatkowo zapłacisz składki National Insurance (Class 4), jeśli Twój dochód przekroczy ustalone limity. O Self Assessment przeczytasz więcej w artykule o podobnym tytule “Wszystko o Self Assessment”.

Spółka LTD
Jeśli prowadzisz spółkę LTD, płacisz Corporation Tax od zysku spółki. W roku podatkowym 2025/2026 stawki wynoszą:

• 19% dla firm z zyskiem do £50 000,
• 26,5% dla firm z zyskiem od £50 000 do £250 000
• 25% dla firm z zyskiem powyżej £250 000,

Szczegółowe informacje o rozliczeniu spółki LTD znajdziesz w tekście “Rozliczenie spółki LTD”.

WAŻNE! Jeśli Twoja sprzedaż online w UK przekroczyła £90 000 w ciągu 12 miesięcy, musisz zarejestrować się jako podatnik VAT i doliczać VAT do sprzedaży. Standardowa stawka wynosi 20%, ale niektóre towary i usługi podlegają stawkom 5% lub 0%. Więcej na temat podatku VAT przeczytasz w artykule “Podatek VAT w UK – wszystko co musisz wiedzieć”.

Sprzedaż przez platformy – co widzi HMRC?

Już od pewnego czasu platformy takie jak Amazon, Etsy czy eBay mają obowiązek przekazywać HMRC informacje o sprzedawcach, których łączna sprzedaż przekroczyła £1 800 rocznie. Nie ma znaczenia, czy prowadzisz firmę, czy tylko dorabiasz – HMRC i tak otrzyma dane o Twoich transakcjach.

Na podstawie tych informacji urząd może sprawdzić, czy Twoja sprzedaż online w UK wymaga rozliczenia podatkowego. Jeśli nie złożyłeś zeznania, a Twoje przychody wskazują na działalność zarobkową, HMRC poprosi o wyjaśnienie, czy była to sprzedaż okazjonalna, czy regularna.

Sami coraz częściej widzimy, że HMRC kontaktuje się z przedsiębiorcami, którzy prowadzą firmę, ale uzyskują też dodatkowe dochody z platform sprzedażowych. Jeśli więc Twoja sprzedaż jest okazjonalna – np. sprzedajesz kilka używanych rzeczy – nie masz się czego obawiać. Jeśli jednak robisz to regularnie, oferujesz podobne produkty lub masz zapasy towaru, HMRC potraktuje to jako działalność gospodarczą. A wtedy musisz rozliczyć się z Income Tax lub Corporation Tax.

Sprzedaż online w UK do klientów z Unii Europejskiej

Jeśli Twoja sprzedaż online w UK obejmuje klientów z krajów UE, zasady rozliczania są inne niż przy transakcjach krajowych.

Towary wysyłane z UK do UE są traktowane jako eksport i zazwyczaj są zwolnione z brytyjskiego VAT. Musisz jednak posiadać dowody, że produkt został faktycznie wyeksportowany – np. potwierdzenie wysyłki od kuriera.

Pamiętaj też, że eksport towarów z UK do UE wiąże się również z koniecznością dokonania odprawy celnej. To właśnie ona generuje dokumenty eksportowe, które musisz posiadać, by zastosować stawkę 0% VAT.

Więcej o odprawie celnej, dokumentach i wysokości cła przeczytasz w naszym artykule “Odprawa celna do i z UK”.

Czy zawsze możesz zastosować stawkę 0%? Nie. Jeśli sprzedajesz do konsumentów w UE lub wysyłasz swój towar do magazynu na terenie kraju UE możesz potrzebować rejestracji VAT w danym klienta. Możesz też skorzystać z unijnego systemu IOSS (Import One Stop Shop), który ułatwia pobieranie i odprowadzanie VAT od sprzedaży wysyłkowej.

WAŻNE! Dochód z eksportu do UE nadal rozliczasz w UK – jako część przychodu firmy. Nie płacisz podatku dochodowego w kraju klienta, o ile nie masz tam magazynu ani stałej siedziby.

Jak zadbać o prawidłowe rozliczenie sprzedaży online w UK

Aby Twoja sprzedaż online w UK była rozliczona zgodnie z prawem i bez ryzyka kary ze strony HMRC:

• prowadź szczegółowy rejestr sprzedaży, w tym raporty z platform takich jak Amazon, eBay czy Etsy,
• zapisuj wszystkie koszty związane ze sprzedażą – opakowania, prowizje, reklamy, przesyłki,
• korzystaj z konta firmowego do wszystkich transakcji,
• pilnuj progów VAT i w razie potrzeby dokonaj rejestracji,
• rozlicz dochód ze sprzedaży w rocznym Self Assessment lub deklaracji spółki LTD,

A jeśli chcesz mieć pewność, że zarówno krajowe jak międzynarodowe transakcje są rozliczane zgodnie z prawem zgłoś się do nas. Od ponad 15 lat pomagamy polskim przedsiębiorcom w podatkach w Wielkiej Brytanii i krajach UE.

Pozdrawiamy

Zespół SN Accounts

Twój Księgowy w UK