Blog / Co to jest trivial benefit – wydatki spółki LTD, od których nie zapłacisz podatku jako pracownik

Jeśli korzystasz z samochodu firmowego, byłeś na biznesowej kolacji, czy otrzymałeś od firmy karnet na siłownie HMRC potraktuje to jak Benefit in kind. Jednak są wydatki spółki LTD, od których nie zapłacisz podatku, jako zatrudniony w niej dyrektor. Zatem co to jest trivial benefit i jakie ma znaczenie dla Twojej firmy i Ciebie?

Wydatki spółki LTD, od których zapłacisz podatek

Możliwe, że jako zatrudniony w swojej spółce LTD dyrektor korzystasz z samochodu służbowego. Albo byłeś na biznesowej kolacji, czy korzystasz z siłowni, a za karnet płaci firma. Wymienione świadczenia to jedne z wielu pozapłacowych bonusów dla pracowników, czyli nic innego jak Benefit in kind.

A czym dokładnie jest Benefit in kind? Do tej kategorii zaliczamy wydatki spółki LTD, które nie są „całkowicie i wyłącznie” niezbędne dla jej funkcjonowania i przynoszą osobistą korzyść dla wspomnianego pracownika lub dyrektora.

Wszystkie świadczenia, które są przez HMRC uznane jako Benefit in kind muszą zostać uwzględnione w P11D i zostać rozliczone. Jako dyrektor swojej spółki LTD, zapłacisz od nich podatek dochodowy. Dodatkowo Twoja spółka będzie musiała odprowadzić za Ciebie wyższe składki na NI.

Jeśli jesteś zainteresowany pozapłacowymi świadczeniami i ich rozliczeniem polecamy Ci nasz tekst “Benefit in kind w spółce LTD”.

To co w takim razie nie podlega opodatkowaniu?

Trivial benefit – wydatki spółki LTD, od których nie zapłacisz podatku jako pracownik

Oprócz Benefit in kind istnieje trivial benefit – są to, jak sama nazwa wskazuje, niewielkie wydatki spółki LTD i trywialne korzyści dla pracownika. Jednak, aby nie musieć zgłaszać konkretnego świadczenia to musi spełniać wszystkie cztery wymagania:

• jednorazowy wydatek spółki LTD nie może przekroczyć £50 na pracownika
• świadczenie nie jest w formie gotówki lub bonu pieniężnego
• nie jest to nagroda za pracę lub efekty
• świadczenie nie jest zawarte w umowie

W takiej sytuacji nie tylko nie musisz zgłaszać świadczenia do HMRC, ale też nie zapłacisz podatku, ani dodatkowych składek na NI.

Zastanawiasz się nad przykładami trivial benefit?

Wśród tych najbardziej popularnych będą prezent dla pracownika, piątkowa pizza w biurze, czy kwiaty z okazji narodzin dziecka.

Wśród wydatków spółki LTD, od których nie zapłacisz podatku jako pracownik, ani większych składek NI jako firma są też imprezy. Na ten cel możesz przeznaczyć do £150 na rok na jednego pracownika. Bez znaczenia czy będzie to jedna impreza w roku, czy więcej np. wakacyjny grill i Christmas Party. Więcej na ten temat przeczytasz w artykule lub wideo.

WAŻNE! Co roku na trivial benefit możesz wydać maksymalnie £300 (w tym nie więcej niż £50 za każde świadczenia). Do powyżej kwoty HMRC nie zalicza wydatków na imprezy firmowe.

A co jeśli przekroczysz dozwolone kwoty?

W przypadku jeśli Twoje trivial benefit będą wyższe niż £50 cała kwota zostanie uznana jako Benefit in kind. Tym samym będziesz musiał ją uwzględnić w P11D oraz odprowadzić podatek i składki na NI.

Jeśli nie jesteś pewien jak zakwalifikować konkretne świadczenie pozapłacowe skontaktuj się z nami. W trakcie konsultacji odpowiemy na wszystkie Twoje pytania.

I pamiętaj, trivial benefit to niewielkie wydatki spółki LTD, które mogą przynieść Ci – jako pracodawcy – wymierne korzyści w postaci zgranego i efektywnego zespołu.

Pozdrawiam,

Izabela Jutrzenka Trzebiatowska

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK