Blog / Rozliczenie kryptowalut w UK

Jeśli kupujesz, sprzedajesz lub otrzymujesz kryptowaluty w Wielkiej Brytanii, musisz zgłosić to do HMRC. W zależności od sytuacji zapłacisz podatek dochodowy lub podatek od zysków kapitałowych. Dlatego warto wiedzieć, kiedy trzeba rozliczyć transakcje i jak wygląda rozliczenie kryptowalut w UK zgodnie z przepisami.

Rozliczenie kryptowalut w UK przy sprzedaży 

HMRC traktuje kryptowaluty jako aktywa podlegające podatkowi od zysków kapitałowych. Podatek ten nazywa się Capital Gains Tax, czyli CGT. Więcej na jego temat przeczytasz w artykule “Podatek od zysków kapitałowych w UK – co musisz wiedzieć o CGT”.

Musisz zapłacić CGT, jeśli:

• sprzedajesz kryptowaluty z zyskiem,
• wymieniasz jeden token na inny,
• płacisz kryptowalutą za towary lub usługi,
• przekazujesz kryptowaluty innej osobie

i Twój zysk jest większy niż £3 000 (kwota wolna od podatku CGT).

Każda z tych czynności oznacza obowiązek, który obejmuje rozliczenie kryptowalut w UK. A jak to zrobić? Musisz obliczyć zysk z każdej transakcji osobno. Zysk to różnica między ceną sprzedaży a kosztem zakupu. To od niego zapłacisz CGT.

A jakie są stawki CGT? 

Zacznijmy od kwoty wolnej od podatku od zysków kapitałowych. W roku podatkowym 2025/2026 wynosi ona £3 000 rocznie. Po przekroczeniu tej kwoty zapłacisz:

• 18% dla basic rate,
• 24% dla higher rate i additional rate.

Próg basic rate kończy się na £50 270 rocznie. Dlatego każde rozliczenie kryptowalut w UK musisz analizować razem z innymi dochodami. Najprościej wytłumaczyć to na przykładzie.

Załóżmy, że Twój dochód z pracy wynosi £20 000 rocznie. W tym samym roku osiągasz zysk £8 000 ze sprzedaży kryptowalut. Najpierw odejmujesz kwotę wolną od CGT, która wynosi £3 000. Oznacza to, że opodatkowaniu podlega £5 000.

Następnie dodajesz ten zysk do swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Twój łączny dochód wynosi wtedy £25 000. Ta kwota mieści się w przedziale basic rate. Oznacza to, że zapłacisz 18% podatku od £5000. W rezultacie podatek wyniesie £900.

Pamiętaj, aby złożyć rozliczenie kryptowalut w UK musisz złożyć Self Assessment. Więcej na ten temat przeczytasz w artykule “Rozliczenie Self Assessment w pigułce”.

Rozliczenie kryptowalut w UK przy wydobyciu i otrzymaniu tokenów

Dochód z kopania lub otrzymania kryptowalut traktowany jest jako dochód podlegający Income Tax. Podlega też składkom National Insurance. 

WAŻNE! Nie musisz płacić tego podatku, jeśli Twój roczny dochód z tego źródła nie przekracza £1 000 (trading allowance).

Przykład wyliczenia podatku dochodowego przy wydobyciu

Otrzymujesz tokeny warte £4 000, a Twój dochód z pracy wynosi £20 000. Całość mieści się w basic rate (stawka 20%), a więc zapłacisz £800.

Podobnie jak wcześniej, tak samo przy wydobyciu lub otrzymaniu kryptowalut musisz złożyć Self Assessment. 

Jaką dokumentację musisz przechowywać

Musisz przechowywać dokumentację przez minimum 5 lat. Okres liczy się od terminu złożenia zeznania. Twoje rejestry muszą zawierać:

• rodzaj tokenów,
• daty zakupu i sprzedaży,
• ilość tokenów,
• wartość w funtach,
• adresy portfeli,
• potwierdzenia bankowe,
• koszty transakcji.

Pamiętaj, że HMRC może przeprowadzić kontrolę w dowolnym czasie. Musisz wtedy przedstawić pełną historię transakcji. Dlatego prawidłowe rozliczenie kryptowalut w UK jest tak ważne. 

A jeśli masz pytania dotyczące kryptowalut zapraszamy Cię na dedykowaną konsultację. Natomiast jeśli czeka Cię rozliczenie kryptowalut w UK możesz zlecić wszystkie formalności nam.  

Z poważaniem,

Zespół SN Accounts

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK