Blog / Rozliczenie VAT w UK

Rozliczenie VAT w UK najczęściej wykonywane jest co kwartał. Są jednak przypadki, że deklaracje mogą być składane co miesiąc lub raz w roku. Od czego to zależy i jak dokładnie wygląda rozliczenie tego podatku na Wyspach – zapraszamy do artykułu. 

Podatek VAT w Wielkiej Brytanii – podstawowe informacje

Na naszym blogu znajdziesz obszerny artykuł “Podatek VAT w UK”, w którym zebraliśmy najważniejsze informacje na temat podatku VAT w Wielkiej Brytanii.

W skrócie. Obowiązkowo musisz zostać płatnikiem VAT w UK, jeśli:

• obroty Twojej brytyjskiej firmy w ciągu ostatnich 12 miesięcy przekroczyły £85 000
• towar jaki wysyłasz z do Wielkiej Brytanii z UE jest wart mniej niż £135 (sprzedajesz go za pośrednictwem Twojego sklepu internetowego)
• prowadzisz firmę poza Wielką Brytanią, ale tu magazynujesz swój towar i stąd wysyłasz go do klientów.

Automatycznie po zarejestrowaniu Twoją firmę będą dotyczyć brytyjskie przepisy, stawki i terminy, w tym rozliczenie VAT w UK. O tym jak będzie ono wyglądać musisz zdecydować w momencie rejestracji.

Rozliczenie VAT – standard accounting scheme

W Wielkiej Brytanii rozliczenie VAT jest możliwe na kilka sposobów. Nie wszystkie będą dostępne dla Twojej firmy, dużo zależy od rocznych obrotów Twojej firmy, ale także branży.

Jeśli wiesz, że lada moment rejestracja na VAT w UK będzie dla Ciebie obowiązkowa, ale nie wiesz, która z opcji jest najlepsza i możliwa dla Twojej firmy zgłoś się do nas na konsultację księgową. Podobnie jeśli masz dodatkowe pytania lub coś jest dla Ciebie niejasne.

Wracając do tematu.

Pierwszą opcją rozliczenia VAT w UK jest standard accounting scheme. To najbardziej popularna opcja rozliczenia podatku VAT w UK. Kwota podatku VAT jest różnicą pomiędzy fakturami sprzedaży i fakturami zakupu.

Co ważne w tym przypadku liczy się data na fakturze, a nie data faktycznej zapłaty. Oznacza to, że będziesz musiał zapłacić HMRC podatek VAT ze wszystkich faktur sprzedaży, nawet jeśli klient Ci nie zapłacił. Może to mieć wpływ na Twoją płynność finansową.

W przypadku standard accounting scheme rozliczenie VAT w UK składasz raz na kwartał.

Inne opcje rozliczenia VAT w UK  

Jak wspominaliśmy w Wielkiej Brytanii możesz rozliczyć podatek VAT na kilka sposobów. Poniżej, w skrócie przedstawiamy najważniejsze informacje na temat każdego z nich. Ważne! To czy będziesz mógł skorzystać z konkretnego sposobu zależy od kilku czynników, w tym obrotów Twojej firmy.

VAT Flat Rate Scheme – jeśli zdecydujesz się na ten sposób rozliczania podatku VAT będziesz płacił stały procent liczony od obrotu Twojej firmy. To ile będzie wynosił wspomniany procent zależy od branży i rodzaju działalności. Przykładowo sprzedaż detaliczną aut dotyczy 6,5% VAT, wydawnictwa 11% VAT, a księgowość jest objęta 14,5% VAT.

W przypadku tej opcji rozliczania nie możesz odzyskać podatku VAT od swoich zakupów. Zachowujesz natomiast różnicę pomiędzy tym, czym obciążasz swoich klientów, a tym, co płacisz HMRC.

Co ważne, z VAT Flat Rate Scheme możesz skorzystać tylko wtedy, jeśli obrót roczny Twojej firmy jest mniejszy niż £150 000.

A co jeśli obroty Twojej firmy będą wyższe?

VAT Annual Accounting Scheme i VAT Cash Accounting Scheme 

To dwie opcje rozliczenia VAT w UK, jeśli obrót Twojej firmy wynosi 1,35 miliona funtów lub mniej.

Pierwsza z opcji – VAT Annual Accounting Scheme – pozwala na złożenie deklaracji VAT raz do roku, zamiast raz na kwartał. Zeznanie VAT należy złożyć w ciągu dwóch miesięcy po zakończeniu okresu rozliczeniowego.

Pamiętaj, aby dokonywać wpłat na poczet przyszłego rozliczenia VAT. To czy będziesz musiał dopłacić lub czy otrzymasz zwrot będzie zależało od różnicy pomiędzy wypłaconą zaliczką, a faktycznym rozliczeniem.

Druga opcja – VAT Cash Accounting Scheme – pozwala na rozliczenie VAT w momencie, kiedy klient zapłaci fakturę, a nie w momencie jej wystawienia. Możesz też odzyskać podatek VAT od zakupów.

Rozliczenie VAT dla sprzedaży detalicznej

Jeśli prowadzisz działalność detaliczną lub sprzedajesz towary używane, możesz skorzystać z VAT margin scheme lub VAT retail schemes.

Pierwsza opcja dotyczy tylko towarów używanych, dzieł sztuki, antyków i przedmiotów kolekcjonerskich. VAT margin scheme pozwala opodatkować różnicę między kwotą za jaką kupiłeś produkt, a za jaką ją sprzedałeś. Od wspomnianej różnicy płacisz podatek VAT w wysokości 16,67% (jedna szósta).

Tym samym nie płacisz podatku od pełnej kwoty sprzedaży.

Natomiast VAT retail schemes pozwala na obliczanie VAT jednorazowo przy każdej deklaracji VAT, zamiast obliczać go dla każdej dokonanej sprzedaży. W tym przypadku ponownie pojawiają się trzy opcje: Point of Sale Scheme, Apportionment Scheme, Direct Calculation Scheme.

Zdajemy sobie sprawę, że rozliczenie VAT w Wielkiej Brytanii już na poziomie wyboru najlepszej opcji może sprawić problem. Dlatego jeśli pojawiają się kolejne pytania lub nie masz czasu, aby zgłębiać temat a chcesz mieć pewność, że o Twoją księgowość dbają profesjonaliści – zgłoś się do nas. Zapraszamy Cię na konsultację księgową lub do współpracy, produkt rejestracja VAT (dla firm z UK i spoza UK) znajdziesz w naszym sklepie.

Pozdrawiam

Izabela Jutrzenka Trzebiatowska

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK