Blog / Rozliczenie podatku VAT dla branży budowlanej – zmiany od 1 marca 2021r.

Od marca zaczynają obowiązywać nowe zasady rozliczenie podatku VAT dla branży budowlanej.  Dotyczą one firm zarejestrowanych na VAT świadczących swoje usługi innym płatnikom VAT w UK. Według szacunków zmiany te mogę dotknąć, aż 150 000 małych i średnich przedsiębiorstw w brytyjskim sektorze budowlanym. Na czym dokładnie one polegają i jak zmienia się rozliczenie podatku VAT dla branży budowlanej – tego dowiesz się z naszego artykułu.

Rozliczenie podatku VAT dla branży budowlanej do 28 lutego 2021r.

Obecnie podwykonawca, który jest płatnikiem VAT i świadczy usługi budowlanej dla innego płatnika VAT otrzymuje od niego fakturę z VAT (pomniejszoną o zaliczkę na CIS).  To wspomniany podwykonawca rozlicza podatek i odprowadza go do HMRC.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o podatku VAT zapraszamy Cię do artykułu „Wszystko, co musisz wiedzieć o podatku VAT w UK”.

Kogo będą obowiązywać zmiany w rozliczeniu podatku VAT dla branży budowlanej

Zmiany, które zaczną obowiązywać od marca 2021r będą dotyczyć firm budowlanych, które świadczą usługi B2B i są zarejestrowane na VAT. Co ważne, dotyczy to tylko tych firm budowlanych, których klienci są płatnikami VAT.

Nowy system rozliczania podatku VAT dla branży budowlanej będzie działał równolegle z systemem CIS. Rejestracja i rozliczenie CIS pozostają bez zmian. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat polecamy Ci nasz materiał „Rozliczenie CIS”.

Rozliczenie podatku VAT dla branży budowlanej od 1 marca 2021r.

Od marca pieniądze z podatku VAT nie będą już przepływać między firmami z branży budowlanej zarejestrowanymi na VAT. Rząd Wielkiej Brytanii wprowadza „reverse chargé” (odwrotne obciążenie), którego celem jest zwalczanie oszustw i wyłudzeń podatku VAT na miliony funtów rocznie.

Co to oznacza?

Jeśli jesteś podwykonawcą dla większej firmy budowlanej lub innej, spoza branży, która jest płatnikiem VAT od 1 marca 2021r. nie będziesz już wystawiał faktury z VAT, a z „reverse charge”.  Dokładniej nie będziesz doliczać podatku VAT, a na fakturze musi się znaleźć informacja “This invoice is subject to a reverse charge for VAT”.

Tym samym będziesz otrzymywać przelew na wystawioną kwotę bez doliczonego podatku VAT.  Za rozliczenie podatku VAT i jego opłacenie będzie odpowiedzialny kontraktor/Twój klient.

Jeśli jesteś kontraktorem lub płatnikiem VAT, który korzysta z usług firmy budowlanej naliczasz VAT należny podwykonawcy i doliczasz go do swojego rozliczenia VAT. Tym samym w swojej deklaracji VAT musisz zamieścić VAT należny, ale jednocześnie będzie to podatek naliczony – suma wyjdzie na zero.

WAŻNE! Niezależnie, w której grupie się znajdujesz sprawdź swój system księgowy, aby mieć pewność, że obsługuje tego typu transakcje.

WAZNE! Kontraktor, który rozliczy fakturę na starych zasadach nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z faktury!

Rozliczenie podatku VAT dla branży budowlanej na przykładzie

Załóżmy, że firma budowalna – kontraktor – zleca podwykonawcy prace warte £1000.

Rozliczenie podatku VAT według starych zasad:

Rozliczenie podatku VAT według nowych zasad:

Jeśli potrzebujesz więcej informacji lub masz konkretne pytania dotyczące rozliczenia podatku VAT dla branży budowlanej, zapraszamy Cię na dedykowaną konsultację.

Co dokładnie podlega „reverse charge”?

Zasady odwrotnego obciążenia VAT mają zastosowanie do dostawców określonych usług, zgłoszonych w CIS.

Jakie dokładnie prace będą podlegały „reverse charge”? To m.in.

• wszystkie usługi budowlane i remontowe budynków lub konstrukcji
• wszystkie prace związane z uformowaniem terenu
• budowa, naprawa, rozbiórka murów, dróg, studni, kanalizacji
• wykonanie instalacji ogrzewania, oświetlenia, klimatyzacji, wentylacji
• sprzątanie wewnątrz budynków, o ile wykonywane jest w trakcie ich budowy, przebudowy lub remontu
• malowanie lub dekorowanie wewnętrznych lub zewnętrznych powierzchni dowolnego budynku lub konstrukcji

Szczegółowy wykaz prac, które będą objęte nowym sposobem rozliczania podatku VAT dla branży budowlanej znajdziesz na stronie HMRC. Urząd zamieścił również wykaz usług, które nie podlegają „reverse charge”.

WAŻNE! Jeśli na fakturze pojawi się choć jedna pozycja objęta odwrotnym obciążenie,  cała faktura podlega „reverse charge”. Co to oznacza?

Jeśli na dokumencie znajdzie się drewno na schody, ale również ich montaż całość jest rozliczana według nowych zasad. Wyjątek od tej zasady stanowią prace budowlane podlegające 0% VAT. Wówczas stosowane są zwykłe zasady dotyczące podatku VAT. Przykładowo dotyczy to instalacji systemu bezpieczeństwa.

Jeśli masz dodatkowe pytania dotyczące rozliczenia podatku VAT dla branży budowlanej zapraszamy do kontaktu lub zakupu naszej konsultacji.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK