W końcu nadszedł ten moment, na który z niecierpliwością czekała cała branża budowlana. Oto nastąpił koniec roku podatkowego 2016/2017, można w końcu zrobić rozliczenie CIS i odzyskać swoje pieniądze.

Pracownicy budowlanki mają najwyższą stawkę podatku potrącaną z bieżącego wynagrodzenia, ale dzięki temu co roku mogą liczyć na hojny zwrot podatku. Ostateczny, nieprzekraczalny termin rozliczenia CIS upływa 31 stycznia 2018, ale my polecamy się rozliczyć jak najszybciej.

 

Po co rozliczać się już teraz?

A ile chcesz czekać na swoje pieniądze? Większość firm niestety czeka z rozliczeniami do ostatniej chwili i za parę miesięcy HMRC będzie tonąć w papierach. Możesz być pewien, że rozliczenie wysłane we wrześniu wyląduje na samym końcu kolejki. Zanim twoje rozliczenie CIS trafi do rąk urzędników, a pieniądze na twoje konto, zdążysz zbudować dom, zasadzić drzewo i spłodzić syna.

Radzimy więc, wyślij swoje rozliczenie już dzisiaj, a pieniądze możesz otrzymać jeszcze przed majówką.

 

Co to w ogóle jest ten cały CIS?

CIS jest systemem rozliczeń dla branży budowlanej, która jest dość specyficzna. Mimo że podwykonawcy prowadzą własną działalność gospodarczą, wykonawca dla którego pracują, potrąca im co miesiąc podatek. Wygląda to prawie jak zatrudnienie, ale czy tak jest? Niestety, nie i dlatego podwykonawca nie może liczyć na świadczenia typu płatny urlop czy chorobowe. Dalej jest to własna działalność gospodarcza. No i najważniejsze – wciąż sam jest odpowiedzialny za prawidłowe rozliczenie podatku dla swojej działalności.

Jak to działa?

Michał ma firmę budowlaną, która zatrudnia ośmiu podwykonawców. Jednym z nich jest tynkarz, Marian. Zarówno Michał, jak i Marian są zarejestrowani na CIS z tym, że Michał jako wykonawca (contractor), a Marian jako podwykonawca (subcontractor).

Marian pracuje na dobrej stawce – jego wypłata miesięczna brutto to około £2,400. Ale od tej okrąglutkiej kwoty Michał potrąca mu co miesiąc 20%, więc Marian faktycznie dostaje na rękę £1,920. Te 20% z wypłaty Mariana idzie prosto do urzędu skarbowego jako zaliczka za jego podatek. Wszystko jest udokumentowane na CIS statement (dawniej CIS voucher).

Dlaczego zaliczka, a nie po prostu podatek? Bo ani Michał, ani HMRC, ani nawet sam Marian nie znają jeszcze kosztów, które w trakcie całego roku poniesie jego firma. Dlatego Marian skrupulatnie zbiera wszystkie CIS statements od Michała do swojego rozliczenia. Na koniec roku podliczy swoje koszty działalności, a im większe poniósł, tym większy dostanie zwrot podatku.

 

Kiedy wykonawca potrąca 20% a kiedy 30%?

Jeśli założyłeś poprawnie działalność gospodarczą i dostałeś swój UTR, powinieneś zarejestrować się na CIS Scheme. To absolutny obowiązek każdego wykonawcy i podwykonawcy w branży budowlanej. Kiedy zarejestrujesz się na CIS, każdy wykonawca przed zatrudnieniem twojej firmy będzie mógł zweryfikować przez stronę HMRC, czy jesteś zarejestrowany na CIS, czy nie. Jeśli jednak nie ma cię w bazie HMRC, to wtedy zapłacisz 30% podatku. Warto więc pamiętać, żeby od razu po założeniu działalności zarejestrować się na CIS Scheme, bo po co przepłacać?

 

Po co w ogóle te 20%? Nie mogę rozliczyć się sam?

Spójrz na to w ten sposób. Na upartego, gdybyś chciał, możesz powiedzieć HMRC że będziesz rozliczać się sam. Serio. Jest taka opcja. Wtedy wykonawca nie potrąca ci z wypłaty nic, wszystko idzie prościutko do twojej kieszeni. Jeśli uważasz, że potrafisz odkładać te 20% i nie ruszać ich z konta przez 12 miesięcy, to gratulujemy. Bo nie znamy ani jednego przypadku, w którym to zadziałało.

 

Co potrzebuję żeby się rozliczyć?

CIS statements

Wykonawca ma obowiązek wydawać ci comiesięczne potwierdzenie twoich zarobków oraz potrąceń.

 

Co musi zawierać CIS statement:

  • Nazwę wykonawcy i numer referencyjny pracodawcy (w formacie: 123/XX12345)
  • Datę końca miesiąca, za który jest rozliczenie
  • Nazwę podwykonawcy (czyli twojej działalności)
  • Twój numer UTR
  • Sumę brutto płatności dla ciebie (przed potrąceniem 20%)
  • Sumę zaliczki dla HMRC (20% lub 30%)
  • Sumę wypłacaną tobie netto

 

CIS Statement będzie również zawierał twój numer weryfikacyjny z HMRC jeśli NIE jesteś zarejestrowany na CIS i twoja stawka rozliczeniowa to 30%.

 

Potwierdzenia poniesionych kosztów

 

Podstawą do obliczenia potrącanej zaliczki 20% jest wartość samej robocizny, tak więc kwota ta nie uwzględnia twoich kosztów. Jeśli zakupiłeś materiały, narzędzia albo poniosłeś inne koszty, rozliczasz się z nich dopiero na koniec roku. Podpowiadamy: to już.

 

Rozliczenie CIS – zwrot podatku za rok 2016/2017

 

Jakie koszty mogę włączyć do rozliczenia CIS?

Wszystko, co jest ściśle związane z prowadzeniem twojej firmy. Jak w przypadku każdej innej działalności, będą to: telefon służbowy, dojazdy oraz koszty księgowości. W przypadku branży budowlanej będą to jednak również koszty materiałów, narzędzi oraz ubrania roboczego.

Uwaga: nie możesz odliczyć kosztów ubrania, które nie jest z definicji ubraniem roboczym. To znaczy, że jeśli do pracy kupiłeś sobie zwykłe dżinsy, to nie możesz ich wliczyć jako koszty. Dlaczego? Dlatego że dżinsy według przepisów HMRC są zwykłym ubraniem, noszonym „dla ciepła i zwykłej przyzwoitości”.

Mamy nadzieję, że zdajesz sobie sprawę, że HMRC nie wierzy na słowo. Jeśli wydałeś pieniądze na dobra i usługi niezbędne dla twojej firmy, musisz mieć rachunki i faktury za nie. Wszystkie wydatki muszą być ściśle powiązane z twoją firmą, nie przeznaczone na użytek prywatny.

 

Nie czekaj!

Co masz zrobić jutro, zrób dziś. Im dłużej zwlekasz ze swoim rozliczeniem, tym dłużej będziesz czekać na swój zwrot podatku. A czy nie warto dostać go wcześniej i móc już planować fajne wakacje mając spokojną głowę?

Jeśli potrzebujesz pomocy w rozliczeniu CIS za rok 2016/2017, skontaktuj się z nami, a pomożemy ci się z nim sprawnie i bezboleśnie uporać.

 


 

Aby być na bieżąco w sprawach podatkowych i księgowych, regularnie sprawdzaj naszą stronę lub najlepiej zapisz się do newsletter.

Z poważaniem

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIEGOWY W UK