Blog / Podatek od zysków kapitałowych w firmie – CGT dla biznesu

CGT bardzo często kojarzy się z nieruchomościami – to prawda, ale nie tylko. Podatek od zysków kapitałowych w firmie dotyczy każdego przedsiębiorcy, który z zyskiem sprzedał niepotrzebne mu już przedmioty, czy cały biznes. A jakie są stawki tego podatku, jak go rozliczyć i jakie są terminy? Zapraszamy do artykułu. 

CGT dla biznesu – podstawowe informacje

CGT, czyli Capital Gains Tax to podatek od zysków kapitałowych w Wielkiej Brytanii. Do jego rozliczenia i opłacenia są zobowiązane wszystkie osoby i firmy, które z zyskiem sprzedały swoje aktywa.

Co ważne podatek, jak sama nazwa wskazuje, naliczany jest od zysku, a nie kwoty jaka będzie widniała na fakturze. To nie wszystko, od zysku zostanie też odliczona kwota wolna od podatku, ale dotyczy to tylko osób prywatnych. Na rok podatkowy 2023/2024 wynosi ona £6 000. Spółkę LTD nie dotyczy kwota wolna od podatku CGT.

A jak wysoki podatek zapłacisz? W przypadku osób fizycznych (nieprowadzących biznesu) wysokość podatku będzie zależała od uzyskanego dochodu i tego co zostało sprzedane z zyskiem. I tak od 18% do 28% w przypadku sprzedaży nieruchomości, oraz od 10% do 20% w przypadku sprzedaży pozostałych aktywów.

W przypadku spółki LTD sprzedaż aktywów jest dodatkowym dochodem tym samym zapłacisz od 19% do 26,5% Corporation Tax. Więcej o nowych przepisach dotyczących tego podatku przeczytasz w naszym tekście „Podatek Corporation Tax i zmiany od kwietnia 2023r.”

A o CGT  w artykule “Podatek od zysków kapitałowych w UK – czyli wszystko o Capital Gains Tax (CGT)”.

Podatek od zysków kapitałowych w firmie

Jeśli teraz zastanawiasz się co musisz rozliczyć – przychodzimy z odpowiedzią. Podatek od zysków kapitałowych w firmie dotyczy m.in. sprzedaży wspomnianej nieruchomości (biura, warsztatu, salonu), ale też:

• maszyn i narzędzi
• sprzętu wykorzystywanego w pracy (w tym komputerów, skanerów)
• wyposażenia
• samochodu firmowego
• udziałów w firmie
• czy całego biznesu (o czym poniżej)

Jak wspominaliśmy od otrzymanej kwoty ze sprzedaży musisz odjąć kwotę zakupu, wtedy zobaczysz czy masz zysk, czy nie. W pierwszym przypadku musisz rozliczyć się z HMRC. W drugim, jeśli nie masz zysku, a stratę –  również warto poinformować urząd skarbowy ponieważ strata (ta liczy się do 4 lat wstecz) będzie mogła obniżyć Twój przyszły podatek od zysków kapitałowych w firmie.

Przypominamy, że możesz też obniżyć zysk, a tym samym kwotę od jakiej obliczany jest podatek poprzez uwzględnienie dopuszczalnych kosztów. Są to przykładowo wydatki poniesione na wycenę, ulepszenie aktywów (ale nie ich naprawę), czy podatek Stamp Duty i VAT.

Sprzedaż biznesu, a podatek od zysków kapitałowych w firmie 

Jeśli planujesz sprzedać firmę zacznij o jej rozliczenia i opłacenia wszystkich zobowiązań podatkowych. Ma to bardzo duży wpływ na wycenę firmy i jej samą sprzedaż.

Przypominamy, że jeśli prowadzisz spółkę LTD prawdopodobnie będziesz musiał zapłacić podatek od zysków kapitałowych i Corporation Tax. Natomiast, jeśli działasz jako self employed dotyczy Cię tylko CGT.

Pamiętaj, że w obu przypadkach możesz ubiegać się o ulgę z tytułu zbycia aktywów biznesowych (Business Asset Disposal Relief), która obniży podatek od zysków.

A jak wygląda wyliczenie CGT? Podobnie jak w przypadku innych aktywów. Jeśli kupiłeś swój biznes kilka lat temu, a teraz go sprzedajesz od kwoty jaką otrzymałeś odliczasz cenę zakupu.

A co jeśli biznes budowałeś od zera? W tym przypadku najważniejszy będzie wkład własny, bo to od niego w dużym stopniu będzie zależał podatek od zysków kapitałowych. Załóżmy, że wkład własny wynosił £1, a firmę sprzedajesz za £500 000. W takiej sytuacji będziesz musiał rozliczyć CGT od £499 999.

Podatek od zysków kapitałowych w firmie – dokumentacja

Jeśli sprzedałeś aktywa firmowe z zyskiem lub stratą musisz przechowywać pełną dokumentację przez minimum 5 lat od rozliczenia. Muszą się w niej znaleźć rachunki i faktury związane z zakupem, sprzedażą, a także wszystkie związane z dodatkowymi kosztami.

Przypominamy, że na każdym dokumencie musi być widoczna kwota i data jego wystawienia.

Pozdrawiam,

Izabela Jutrzenka Trzebiatowska

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK