Blog / Przepisy IR35 – co się zmieni w kwietniu 2021r.

Przepisy IR35 miały zacząć obowiązywać od kwietnia 2020 roku, jednak w związku z pandemią koronawirusa rząd zdecydował się odroczyć je o rok. Dla sektora prywatnego wejdą w życie w kwietniu 2021 roku. Wtedy, jeżeli będziesz zatrudniać kontraktorów lub współpracować ze spółkami, będziesz miał obowiązek sprawdzenia ich statusu zatrudnienia. Jeżeli ci, zgodnie z wytycznymi IR35, zostaną zakwalifikowani, jako pracownicy, będziesz zobowiązany płacić za nich wszystkie obowiązkowe składki. Dla samych kontraktorów oznacza to mniejsze dochody.

Kogo dotyczy IR35?

Przepisy IR35 mają zastosowanie w trzech przypadkach. Po pierwsze dotyczą wszystkich, którzy świadczą swoje usługi za pośrednictwem spółek LTD, ale jednocześnie gdyby nie ten „pośrednik”, byliby traktowani jak pracownicy. W tej grupie znajdują się także osoby, które działają jako Personal Service Company (PSC), czyli są jednocześnie właścicielem, dyrektorem i pracownikiem własnej firmy.

Przykład

Prowadzisz spółkę LTD i jesteś zawodowym kierowcą, ale nie posiadasz własnej ciężarówki, czy vana. Na stałe współpracujesz z duża firmą transportową, która jest Twoim jedynym klientem.

IR35 dotyczy także średnich i dużych przedsiębiorstw, które zatrudniają pracowników poprzez pośredników np. spółki LTD lub PSC.

Przykład

Jesteś właścicielem wspomnianej firmy transportowej lub prowadzisz salon beauty. Nie zatrudniasz pracowników, ale na stałe współpracujesz z konkretnymi osobami poprzez ich spółki LTD.

Ostatnią grupą, którą mogą dotyczyć przepisy IR35 to agencje, które proponują współpracę poprzez firmy PSC.

WAŻNE! IR35 nie dotyczy osób self-employed. Dlatego jeżeli prowadzisz taką formę działalności lub współpracujesz z taką firmą, te przepisy Cię nie dotyczą.

Przepisy IR35 – czyli dokładnie co?

IR35 to zbiór wytycznych, które mają potwierdzić czy osoba pracująca dla danej firmy, ale zatrudniona przez własną spółkę LTD, płaci taki sam podatek i składki na ubezpieczenie co pozostali pracownicy na etacie.

Prościej – przepisy mają rozstrzygnąć, czy podwykonawca jest niezależną firmą, czy też powinien być pracownikiem przedsiębiorstwa, dla którego świadczy usługi.

Jak jest obecnie?

Wiele firm zamiast zatrudnić pracownika, zatrudnia podwykonawcę. Po pierwsze wiąże się to ze zmniejszeniem obciążeń podatkowych dla zleceniodawcy. Po drugie kontraktorzy są bardziej elastyczni i nie obowiązuje ich prawo pracy. Tym samym firmy nie muszą martwić się o urlopy, czy chorobowe swoich podwykonawców.

Kontraktorzy natomiast świadomie wybierają spółki LTD, bo mają one większe możliwości odliczeń podatkowych, dzięki niższym składkom na ubezpieczenie, dodatkowo nie odpowiadają swoim majątkiem za długi własnej firmy.

Obecnie, to kontraktorzy muszą potwierdzić swój status zatrudnienia. Tym samym muszą udowodnić, że nie obowiązują ich przepisy IR35. Jeżeli spełnią ten warunek bez przeszkód mogą na takich samych zasadach, jak dotychczas współpracować ze zleceniodawcą.

Istnieje kilka czynników, które zmniejszają lub zwiększają ryzyko znalezienia się w przepisach IR35, do najważniejszych należą:

• Kontrola – ryzyko objęcia przepisami IR35 wrasta, jeśli firma wyznacza miejsce, czas oraz warunki wykonania pracy/usługi przez kontraktora.
• Obopólny obowiązek pracy – jeśli firma ma obowiązek zagwarantowania pracy, a kontraktor (LTD lub PSC) ma obowiązek jej przyjęcia – dla HMRC podwykonawca będzie bardziej postrzegany jako pracownik tej firmy, niż jako samozatrudniony.
• Ryzyko finansowe – jeśli kontraktor inwestuje we własną firmę, czyli np. kupuje narzędzia, własną ciężarówkę lub Vana i świadczy dzięki nim usługi, zmniejsza się ryzyko objęcia przepisami IR35. Wpływ ma także niewykupione przez podwykonawcę ubezpieczenie firmowe, jego własna strona internetowa, czy reklama.
• Rodzaj kontraktu – jeśli kontrakt ściśle określa godziny pracy, jest na czas nieokreślony i zawarty przez agencje to kontraktor zostanie potraktowany jak pracownik. Sytuacja się zmienia, jeśli kontrakt jest negocjowalny, ustalony na czas określony (np. na konkretny projekt trwający 6 miesięcy), podpisany bezpośrednio z firmą np. na wykonanie konkretnej usługi, to ryzyko objęcia przepisami IR35 jest znacznie mniejsze.

Co się zmienia od kwietnia 2021 roku?

Dla HMRC ważniejszy od pisemnej umowy, jest rzeczywisty charakter świadczonych usług – to pozostaje bez zmian.  Natomiast od kwietnia 2021 roku pełną odpowiedzialność, za egzekwowanie przepisów IR35 przejmują firmy, które zatrudniają podwykonawców poprzez pośredników. Dotyczy to m.in. decyzji jak będą rozliczani kontraktorzy, czyli jaki podatek i składki na ubezpieczenie będą odliczane z ich faktur.

WAŻNE! Wyjątek stanowią małe firmy – w tym przypadku nadal określenie statusu zatrudnienia spoczywa na podwykonawcach/ kontraktorach, a zmiany w przepisach IR35 nie obowiązują.  Ta zasada ma zastosowanie jeśli firma ma roczny obrót mniejszy niż 10,2 miliona funtów, suma bilansowa (Balance sheet ) nie przekracza 5,1 miliona funtów i zatrudnia mniej niż 50 pracowników.

Jeśli nie wiesz, czy Twoja firma zostanie objęta przepisami IR35 lub zastanawiasz się czy nadal prowadzić swoją spółkę LTD jeśli zmiany będą dotyczyć także Ciebie – zapraszamy Cię na dedykowaną KONSULTACJĘ IR35.

Co zmiany oznaczają dla firm?

Oprócz sprawdzenia statusu zatrudnienia, jeżeli podwykonawca zostanie zakwalifikowany jako pracownik, sposób jego rozliczenia ulegnie zmianie.

Podstawą do rozliczenia będzie obliczenie tzw. domniemanych wypłat (deemed salary). HMRC nadal zezwala na odliczenie 5% na obsługę firmy. Tym samym podstawą do obliczeń będzie 95% otrzymanych wpływów od firmy (lub agencji).

Po odliczeniu naliczonych pensji oraz innych kosztów, które byłyby normalnie rozliczone jako koszty pracownicze (nie pod LTD) otrzymana wielkość zostanie obliczona jako domniemana wyplata. Od tej kwoty kontraktor będzie musiał rozliczyć podatek Income Tax oraz składki National Insurance.

Wszelkie dywidendy z firmy będą potraktowane jako zwolnione z podatku aby uniknąć podwójnego opodatkowania.

Co nowe przepisy IR35 oznaczają dla kontraktorów?

Ponieważ po 6 kwietnia 2021 roku cała odpowiedzialność za przestrzeganie IR35 spadnie na firmy zlecające usługi. Kontraktorzy natomiast muszą się liczyć z jeszcze bardziej restrykcyjnym przestrzeganiem tych przepisów.

Co to oznacza, jeżeli jesteś podwykonawcą i obejmą Cię przepisy IR35? Twoja umowa może zostać zmieniona. Dodatkowo Twoje dochody zostaną pomniejszone o podatek oraz składki na ubezpieczenie społeczne.

Pamiętaj również, że obecnie to do Ciebie należy obowiązek weryfikacji statusu zatrudnienia. Według najnowszych informacji HMRC nie będzie przeprowadzało kontroli wstecz. Wyjątkiem będzie wykrycie przez urzędnika oszustwa lub działalności kryminalnej ze strony firmy bądź kontaktora.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej, zapraszamy Cię do artykułu –  Czy warto prowadzić spółkę LTD, jeśli zostałeś objęty przepisami IR35?

Jak przygotować się do zmian?

Jeżeli na stałe współpracujesz z kontrahentami, już teraz powinieneś przygotować się na nowe przepisy. Jak?

– sprawdź status zatrudnienia obecnych kontrahentów – jeżeli potrzebujesz wsparcia w tym zakresie lub chcesz zaoszczędzić czas, skontaktuj się z nami. Sprawnie przeprowadzimy dla Ciebie TEST IR35

– wypracuj system, który ułatwi Ci sprawdzanie nowych podwykonawców

– przygotuj swoje programy płacowe na rozliczanie ewentualnych dodatkowych osób

HMRC radzi, aby już teraz zacząć dostosowywać standardy do nowych zasad IR35. Uprzedza też, że kontrole rozpoczną się w momencie wejścia w życie przepisów, czyli 6 kwietnia 2021 roku.

Jeśli masz dodatkowe pytania nt. przepisów IR35 lub zmian jakie zaczną obowiązywać od 6 kwietnia 2021 roku – zapraszamy na KONSULTACJĘ.

Pozdrawiam

Izabela Jutrzenka Trzebiatowska

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK