Blog / Co to jest IR35 czyli konkretnie o kierowcach w UK zatrudnionych na LTD

Aby zrozumieć co to jest IR35, najlepiej gdy posłużę się przykładem

Co to jest IR35 czyli konkretnie o kierowcach w UK zatrudnionych na LTD

Janek Nowak jest kierowcą TIR-a i 3 lata temu został „poproszony” przez szefa o założenie Firmy LTD. Janek pracuje tak jak pracował wcześniej. Zmieniła się tylko forma rozliczania z brytyjskim urzędem skarbowym.

Gdy pracował wcześniej jako pracownik, otrzymywał co tydzień tzw PaySlip i oczywiście pieniądze na konto. Jego pracodawca płacił mu wynagrodzenie a także płacił za niego składki do brytyjskiego ZUS, czyli ubezpieczenie społeczne (NiN). Dodatkowo pracodawca płacił podatek a także musiał respektować jego prawa, jako pracownika.

Z chwilą gdy Janek założył swoją firmę LTD, dalej pracuje tak jak pracował i dalej otrzymuje wynagrodzenie, jednak teraz samodzielnie musi dbać o płacenie podatków, ubezpieczeń społecznych itp., ponieważ stał się właścicielem własnej Firmy.

W tym momencie angielski urząd skarbowy zauważył, że otrzymuje znacznie mniej pieniędzy, niż w Janek pracował na etacie. Dlatego zmienił przepisy. Przepisy które mówią, że jeśli Janek jako firma świadczy usługi tylko dla jednej Firmy, wówczas powinien być jej pracownikiem zatrudnionym na etacie.

Aby Janek nie miał problemów z angielskim urzędem skarbowym, powinien pracować przynajmniej dla dwóch różnych firm, na przykład 3 dni w tygodniu jeździć jako kierowca HGV dla jednej agencji a drugie 3 dni w tygodniu jeździć dla innej agencji.

Wówczas Janek jest firmą, która świadczy usługi dla wielu a nie dla jednego.

Tyle prostego przykładu. Teraz trochę teorii

Jeśli działasz jako spółka LTD, musisz mieć świadomość przepisów zwanych IR35, które mogą znacząco wpłynąć na twoje podatki oraz uniemożliwić pobranie dywidendy. Poniżej znajdziesz przewodnik, który opisuje warunki, w jakich te przepisy występują oraz jak to wpływa na podatki.

Przepisy te zostały wprowadzone w kwietniu 04/2000, jako odpowiedź na omijanie opodatkowania przez pracowników, którzy otwierali spółki limited, w celu korzystania z oszczędności w podatkach oraz ubezpieczeń. Składki te są mniejsze w porównaniu do wynagrodzeń, płaconych pracownikom zatrudnionych na etatach, jednak ich zakres obowiązków nie uległ zmianie.

Właściciele tak działających spółek – czyli wielu kierowców w UK – mają zatem problem.

Niestety, nie ma jasnych wytycznych, jednak jeśli HMRC podczas kontroli dojdzie do wniosku że przepisy IR35 mają zastosowanie, wówczas potraktuje wszystkie otrzymane przychody jako wynagrodzenie z pracy i nakaże zapłatę wszystkich podatków i ubezpieczenia od oryginalnie wypłaconej dywidendy!!!

Dlatego – jeśli jesteś kierowcą – zacznij od sprawdzenia podpisanego kontraktu ze swoim klientem (agencją) oraz do porównania kontraktu z praktyką, która ma miejsce. Brytyjski Urząd Skarbowy, na praktykę kładzie większą uwagę niż na podpisaną umowę.

Jest wiele czynników określających czy przepisy IR35 dotyczą ciebie czy nie, a do najważniejszych należą:

• Prawo do wykonania usługi przez pracownika twoje firmy a nie ciebie osobiście

Wyobraź sobie że chcesz zatrudnić kierowcę do własnej firmy. Potrzebujesz osoby, która spełniałaby twoje wymagania ( odpowiednie prawo jazdy, zrównoważona psychicznie, angielski, itp).

Wyobraź sobie teraz że zatrudniasz 10 kierowców i chcesz pozyskać nowego klienta. Podpisujesz umowę na świadczenie usług a nie na korzystanie z osobistych umiejętności!!

Zatem jeśli dostaniesz zlecenie na transport możesz pojechać osobiście – jako właściciel Firmy – lub wysłać swojego pracownika. W takiej sytuacji przepisy IR35 ciebie nie dotyczą.

• Wzajemne zobowiązania

Ważne jest aby z umowy i faktycznej pracy nie wynikał status wzajemnych zobowiązań, jak ma to miejsce w przypadku pracy na etacie, gdzie pracodawca jest zobowiązany do oferowania pracy a pracownik jest zobowiązany do wykonania pracy, do przychodzenia do pracy itd.

Jeśli praca jest regularnie zlecana i regularnie wykonywana, HMRC może przyjąć że status zatrudnienia został wytworzony przez zwyczaje i przyzwyczajenia. Ważne jest, abyś po wykonaniu usługi, mógł swobodnie pojechać do domu / biura jeśli taką masz wolę.

• Kontrola

Jako firma możesz zgodzić się na wykonywanie prac w określonym miejscu i czasie, ale jest już niemile widziane abyś był nadzorowany przez klienta lub aby to klient wskazywał tobie metodę pracy.

Podsumowanie

Istnieje wiele innych czynników, które mogą być wzięte pod uwagę, sprawdzając status według przepisów IR35. Na przykład czy używasz własnego sprzętu, cykl płatności – na zasadzie usługa / faktura a nie z góry ustalonej płacy.

Dlatego najbezpieczniej dla ciebie, jako właściciela spółki LTD, abyś skontaktował się ze swoim księgowym. Pamiętaj, że jesteś właścicielem Firmy, a nieznajomość prawa ci szkodzi!!!