Blog / CIS, czyli podatki dla branży budowlanej

Pracujesz w sektorze budowlanym? Zarejestrowałeś się już do systemu CIS? Jesteś wykonawcą czy podwykonawcą? Na te i inne pytania związane z pracą w branży budowlanej znajdziesz odpowiedź w dzisiejszym artykule.

Zacznijmy więc od początku.

Co to jest CIS?

CIS (Construction Industry Scheme) jest to system podatkowy skierowany do branży budowlanej. Polega on na tym, ze Wykonawcy (Contractor) odliczają pieniądze od płatności dla Podwykonawców (subcontractor’ów) i przekazują je bezpośrednio do Urzędu Skarbowego (HMRC). Odliczenia te są wtedy traktowane jako zaliczki na poczet podatku Podwykonawcy.

Podwykonawcy muszą zarejestrować się w systemie CIS, aby w ramach tego programu ubiegać się o zwrot podatku pobranego przez Wykonawce.

Kiedy muszę zarejestrować się na CIS?

CIS obejmuje praktycznie każdy rodzaj robót budowlanych, w tym:

• Prace wstępne i przygotowawcze
• Prace ziemne
• Prace konstrukcyjne
• Prace instalacyjne
• Remonty
• Naprawy
• Rozbiórki
• Wyburzenia
• Prace wykończeniowe, z wyłączeniem kładzenia wykładzin
• Dekorowanie

Czy CIS dotyczy firm spoza Wielkiej Brytanii?

CIS obejmuje wszystkie prace budowlane wykonywane w Wielkiej Brytanii, nawet jeśli odbywa się to przez firmy zagraniczne. System rejestracji jest trochę inny, ale wszystkie podstawowe zasady są takie same.
Także mając firmę zagranicą a wykonując prace budowlane w UK, pamiętaj o konieczności rejestracji na CIS. Czym się różni Contractor od Subcontractora?

Wykonawca (Contractor)

Wykonawcą, jest każde przedsiębiorstwo lub osoba fizyczna, która płaci podwykonawcom za roboty budowlane. W ramach CIS istnieją 2 grupy wykonawców: główni wykonawcy i
uznani wykonawcy.

Główni wykonawcy to:

• wszystkie firmy, które wykonują prace budowlane i płacą innym za pracę wykonywaną w ramach budowy;
• deweloperzy, budujących i zmieniających budynki w celu osiągnięcia zysku
• zagraniczne firmy prowadzące działalność budowlaną w Wielkiej Brytanii lub na brytyjskich wodach terytorialnych (do limitu 12 mil)

Uznani wykonawcy:

W ramach CIS, niektóre przedsiębiorstwa, organy publiczne i inne podmioty spoza głównego sektora budowlanego, wykonujące lub zlecające regularnie prace budowlane na terenie swoich obiektów lub nieruchomości inwestycyjnych, są uważani za wykonawców. Warunek, który musi zostać spełniony to fakt, że Twoja firma wydaje średnio ponad 1 milion funtów rocznie na budowę w każdym okresie 3-letnim.

Następujące podmioty lub firmy są przykładami tych, którzy są “uznawani” za wykonawców:

• przedsiębiorstwa niezwiązane z budownictwem, takie jak:
  • duże zakłady produkcyjne,
  • centra handlowe,
  • browary,
  • banki,
  • firmy naftowe
  • firmy inwestujące w nieruchomości
• instytucje rozwojowe:
  • spółdzielnie mieszkaniowe,
  • fundusze mieszkaniowe,
  • wszelkie instytucje publiczne

Podwykonawca (Subcontractor)

Podwykonawca to osoba lub firma, która przeprowadza prace budowlane dla wykonawcy. Podwykonawca może wykonywać prace w dowolny sposób, w tym: wykonywać prace budowlane osobiście i
zlecać prace budowlane kolejnym podwykonawcom.

Podwykonawcą może być:

• firma limited
• osoba samo zatrudniona
• agencje pracy
• zagraniczne firmy opłacane za prace budowlane
• władze lokalne i organy publiczne, które wykonują prace budowlane dla kogoś innego.

Jeśli jesteś murarzem, tynkarzem, malarzem itp. i pracujesz bezpośrednio dla Pana Kowalskiego, pamiętaj nie masz konieczności rejestracji na CIS. Jeśli jednak wykonujesz prace dla Pana Kowalskiego, ale za pośrednictwem firmy, która Cię zatrudniła to już musisz zarejestrować się jako Subcontractor CIS.

Obejrzyj prezentację dotyczącą CIS:

Chcesz otrzymywać powiadomienie o kolejnych prezentacjach?
Wejdź TUTAJ

Co muszę zrobić jako wykonawca CIS?

Jako wykonawca musisz zarejestrować się do CIS, zanim weźmiesz swojego pierwszego podwykonawcę.

Oto, co musisz zrobić:

• Zarejestruj się. Możesz to zrobić online lub poprosić swojego księgowego aby zrobił to za Ciebie. Otrzymanie potwierdzenia może potrwać do 2 tygodni, tak więc upewnij się, że zdążysz przed zatrudnieniem pierwszych podwykonawców.
• Możesz zarejestrować się jako firma limited lub osoba samo zatrudniona. Pamiętaj, że musisz to zrobić, nawet jeśli mieszkasz za granicą.
• Kiedy otrzymasz zapłatę od kontrahenta, upewnij się, że używasz tej samej nazwy i adresu firmy, którą podałeś przy rejestracji na CIS
• Kiedy zatrudniasz podwykonawców, musisz “zweryfikować” ich za pomocą HMRC. Oznacza to sprawdzenie, czy każdy z poszczególnych podwykonawców jest w systemie CIS.
• Kiedy zaczniesz płacić swoim podwykonawcom, będziesz dokonywać potrąceń z ich zapłaty na poczet CIS. Stawki wynoszą 20%, jeśli są zarejestrowanymi podwykonawcami CIS lub 30%, jeśli nie są.
• Upewnij się, że prawidłowo obliczasz kwotę brutto. Opłaty za rzeczy takie jak VAT, materiały i sprzęt nie są wliczone w kwotę do potrącenia CIS.

Istnieje również możliwość ubiegania się o “status płatności brutto”. Jeśli to zrobisz, będziesz musiał sam zapłacić cały podatek na koniec roku podatkowego. Możesz ubiegać się o to na stronie swojego konta w witrynie HMRC. HMRC sprawdza co roku, czy nadal kwalifikujesz się do płatności brutto.

Jak mogę zakwalifikować się do statusu płatności brutto?

Status płatności brutto, w przypadku gdy potrącenia z CIS nie są pobierane z twojego wynagrodzenia, zależą od 3 aspektów:

• musisz mieć roczny obrót netto w wysokości:
  • £ 30 000, jeśli jesteś jednoosobowym przedsiębiorcą
  • £ 30 000 dla każdego partnera w Partnership lub co najmniej 100 000 GBP dla całego Partnership
  • £ 30 000 dla każdego dyrektora firmy lub co najmniej 100 000 £ dla całej firmy
• prowadzisz działalność, która kwalifikuje się do płatności brutto. Ogólnie oznacza to prace budowlane.
• HMRC sprawdza również, czy masz czystą historie w HMRC. Musisz mieć terminowe płatności wszystkich podatków.

Nie wiedziałeś czym jest CIS?

Mamy nadzieję, że znalazłeś tutaj podstawowe potrzebne Ci informacje.

Pamiętaj, że CIS dotyczy wyłącznie osób samo zatrudnionych (czyli pracujących na własny rachunek, prowadzących działalność gospodarczą jednoosobową, jak również jako firma niezależnie od wielkości). Nie dotyczy to pracowników (osób pracujących na zasadzie umowy o pracę).

Wiesz już, czy powinieneś zarejestrować się na CIS czy nadal masz wątpliwości?
Napisz lub zadzwoń do nas, KLIKNIJ TUTAJ

A już za tydzień…

• Wszystko o CIS Contractor

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK