CIS Contractor

  • CIS Contractor - SN Accounts - Księgowy w UK

Jesteś Contractorem lub powinieneś zarejestrować sie jako Contractor CIS? Jak to zrobić? Jakie są Twoje obowiązki wobec Subcontractorów? Na te i inne pytania odpowiemy już dzisiaj!

Rejestracja na CIS

Jeżeli jesteś samozatrudniony lub prowadzisz swoją firmę Limited i pracujesz w branży budowlanej, masz obowiązek rejestracji na CIS. W przypadku, gdy jako wykonawca zlecenia zatrudniasz dodatkowo osoby samozatrudnione lub firmy, które są Twoimi podwykonawcami, jesteś w tym momencie Contractorem.
Pamiętaj, że rejestracji na CIS musisz zdążyć dokonać zanim rozpoczniesz współpracę z pierwszym podwykonawcą. Rejestracji możesz dokonać sam, za pośrednictwem strony HMRC lub poprosić swojego księgowego o pomoc.

Wyjątki, kiedy nie musisz rejestrować się jako CIS Contractor:

  • Prace budowlane nieobjęte CIS:
    • architektura i miernictwo
    • wynajem rusztowań (bez pracy)
    • wykładzina dywanowa
    • dostarczanie materiałów
    • prace na budowach, które wyraźnie nie są konstrukcją, na przykład na stołówce

Weryfikacja Subcontractorów

Gdy już Twoja rejestracja przebiegła pomyślnie i otrzymałeś potwierdzenie z urzędu wraz z nadanymi Ci numerami, możesz przystąpić do zatrudniania podwykonawców (Subcontractorów).
W pierwszej kolejności musisz sprawdzić, czy powinieneś zatrudniać tę osobę na zasadach ogólnych, jako pracownika na kontrakcie, czy jako podwykonawcę. Możesz otrzymać karę, jeśli zatrudniasz podwykonawcę, który powinien być Twoim zwykłym pracownikiem.

Jak to sprawdzić?

Za pomocą HM Revenue and Customs (HMRC), możesz dokonać weryfikacji czy Twoi podwykonawcy są zarejestrowani w CIS. Musisz “zweryfikować” każdego Subcontractora, zanim dokonasz pierwszej płatności. Dzięki temu HMRC powie Ci:

  • Czy Subcontractorzy są zarejestrowani w systemie branży budowlanej (CIS)
  • Jaką kwotę potrącenia użyć lub czy możesz zapłacić bez potrąceń
  • Kiedy płacisz podwykonawcy, dokonujesz potrąceń z ich płatności.

Stawki odliczeń dla sektora budownictwa (CIS) :

  • 20% dla zarejestrowanych podwykonawców
  • 30% dla niezarejestrowanych podwykonawców
  • 0%, jeśli podwykonawca ma status “płatności brutto”

Jak dokonać odliczenia CIS? 

1. Musisz potrącać od każdego Subcontactora zaliczki na poczet podatku oraz składki na ubezpieczenie społeczne do HMRC. Aby dokonać potrącenia z płatności Subcontractora, zacznij od całkowitej (brutto) kwoty faktury podwykonawcy.

Kwota netto: £400
Materiały: £240
Kwota brutto: £640

2. Od kwoty brutto odejmij pozycje, które nie podlegają odliczeniom CIS:

  • VAT
  • materiały
  • sprzęt wynajęty do tej pracy

 

Kwota brutto:£640
Materiały:-£200
Kwota do potrącenia CIS:£400

 

3. Na koniec odejmij stawkę procentową CIS (zgodnie z HMRC) od pozostałej kwoty.
Zostanie Ci kwota netto, którą musisz zapłacić podwykonawcy.

Kwota do potrącenia CIS:  £400, więc: £400 x 20% = £80

Kwota do wypłacenia podwykonawcy: £640 – £80 = £560

Płacenie podwykonawcom

Musisz zapłacić podwykonawcy wynagrodzenie za wykonane usługi oraz wydać statement miesięczny w ciągu 14 dni od końca każdego miesiąca podatkowego. Statement jest to podsumowanie zarobku podwykonawcy za dany miesiąc. Gotowy do wypełeniania wzór dostępny jest na stronie HMRC.

Miesiąc podatkowy przypada od 6 dnia do 5 dnia każdego miesiąca (np. 6 maja – 5 czerwca)

Musisz zapłacić do HMRC wszelkie potrącenia, których dokonałeś w danym miesiącu.

Kiedy i jak zapłacić

Należy dokonać płatności do HMRC co miesiąc do 22. (lub 19., jeśli płacisz pocztą). Możesz zostać obciążony odsetkami i karami, jeśli się spóźnisz. Zapłać odliczenia CIS na rzecz HMRC w taki sam sposób, jak płatności z tytułu PAYE i National Insurance. Wyślij comiesięczne zwroty do HMRC do 19 dnia każdego miesiąca następującego po ostatnim miesiącu rozliczeniowym.

Przykład
Jeśli dokonujesz zwrotu za miesiąc podatkowy od 6 maja do 5 czerwca, musi dotrzeć on do HMRC do 19 czerwca.

Zatrudniasz pracowników?

Kary

Jeżeli nie złożysz deklaracji CIS w odpowiednim terminie, urząd ma prawo nałożyć na Ciebie karę w wysokości:

  • od 1 dnia do 2 miesiecy spóźnienia £100
  • od 2 miesiący do 6 miesiecy £200
  • od 6 miesięcy do 12 miesiecy £300 lub 5% odliczeń CIS przy zwrocie, w zależności od tego, która z tych wartości jest wyższa
  • powyzej 12 miesięcy £300 lub 5% odliczeń CIS od zwrotu, w zależności od tego, która z tych wartości jest wyższa

W przypadku zwrotów przekraczających rok, możesz otrzymać dodatkową karę w wysokości do £3,000 lub 100% odliczeń CIS przy zwrocie, w zależności od tego, która z tych wartości jest wyższa.

Przechowywanie dokumentów

W ramach systemu (CIS) musisz przechowywać takie dokumenty:

  • podpisany kontrakt z podwykonawcą
  • kwotę brutto każdej płatności zafakturowanej przez podwykonawców, bez VAT
  • jeśli dokonałeś potrąceń od kwoty brutto faktury, musisz również prowadzić ewidencję (np.kosztów materiałów)
  • statementy wydane subcontractorom

Przechowuj te dane przez co najmniej 3 lata po zakończeniu roku podatkowego, którego dotyczą. HMRC może poprosić o obejrzenie twoich dokumentów w dowolnym momencie. Możesz zostać ukarany grzywną w wysokości do £3,000, jeżeli nie będziesz posiadał tych dokumentów.

Będąc Contractorem CIS masz wiele obowiązków wobec urzędu, jak i swoich podwykonawców. Jednak będąc sumiennym na pewno poradzisz sobie ze skompletowaniem niezbędnych dokumentów.

Mamy nadzieję, że dziś już wiesz więcej na temat CIS.
Jeżeli masz jednak jakieś wątpliwości, skontaktuj się z nami.

Zobacz poprzednią część:
CIS, czyli podatki dla branży budowlanej

A za tydzień kolejna część:
Jestem Subcontractorem i co dalej?


Z poważaniem,

polskie biuro ksiegowe

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK

Ważne Zmiany Podatkowe w UK
Informacje o nowych artykułach i sposobach oszczędzania pieniędzy
prosto na Twój e-mail

2018-04-18T19:38:00+00:00 Kwiecień 18th, 2018|Firma w Anglii, Księgowy w Coventry, Self-employed|0 Comments

About the Author:

Nazywam się Szymon Niestryjewski i od 2010 redaguję http://snaccounts.co.uk. Od 2012 roku współtwórca Midlands Polish Business Club (https://www.facebook.com/MPBClub/). Współtwórca wielu projektów, jak choćby http://www.domfinansowyuk.com, czy http://www.snbookkeeping.co.uk/. Księgowy, doradca biznesowy i Coach. Pomagam firmom zreorganizować ich konkretne działania. Do największych sukcesów w tej branży należy polska firma, którą wyciągnąłem z bankructwa, aby po trzech latach mogła osiągnąć sprzedaż powyżej £1mln!! Wiedzę zdobywam od najlepszych praktyków i Coach-ów biznesu. Przekładam ją na działania i tworzę nowe biznesy. Członek wielu prestiżowych organizacji: BNI, The Institute of Certified Bookkeepers, Coventry & Warwickshire Chamber of Commerce, ActionCOACH, i kilku innych.

Dodaj komentarz