Blog / Rozliczenie bitcoin i innych kryptowalut w Wielkiej Brytanii

Rozliczenie bitcoin i innych kryptowalut w Wielkiej Brytanii to obowiązek, który dotyczy każdego, kto inwestuje, handluje lub wydobywa kryptowaluty. HMRC traktuje je jak aktywa podlegające opodatkowaniu, dlatego zarówno zyski ze sprzedaży, jak i dochody z wydobycia muszą zostać zgłoszone w deklaracji podatkowej. Warto wiedzieć, jak poprawnie przeprowadzić rozliczenie bitcoin i innych kryptowalut, aby uniknąć błędów, kar i niepotrzebnych kosztów.

Kiedy jest konieczne rozliczenie bitcoin?

Rozliczenie bitcoin lub innych kryptowalut jest wymagane zawsze wtedy, gdy osiągasz zysk w wyniku operacji na kryptowalutach.

Do najczęstszych sytuacji, w których musisz się rozliczyć, należą:

• sprzedaż bitcoin – zysk liczony jest jako różnica między ceną zakupu a ceną sprzedaży
• wymiana bitcoin na inną kryptowalutę – nawet jeśli nie wypłacasz środków na konto bankowe, HMRC traktuje taką operację jak sprzedaż i wymaga jej ujęcia w rozliczeniu
• płatność bitcoinem za towary lub usługi – w momencie wydania kryptowaluty powstaje potencjalny zysk kapitałowy, który również trzeba uwzględnić
• otrzymanie bitcoin w ramach wynagrodzenia, mining lub staking
• przekazanie bitcoin w formie darowizny (poza małżonkiem lub partnerem cywilnym) – również może podlegać Capital Gains Tax, jeśli od momentu zakupu do przekazania wzrosła ich wartość.

WAŻNE! Dopóki trzymasz bitcoin w “portfelu” i nie robisz żadnych operacji, obowiązek podatkowy nie powstaje.

A jakie podatki należy rozliczyć w przypadku bitcoin lub innych kryptowalut w Wielkiej Brytanii? Najprościej – jeśli osiągnąłeś zysk na sprzedaży, wymiany lub otrzymałeś bitcoin lub inną kryptowalutę musisz rozliczyć Capital Gains Tax (CGT). Natomiast jeśli zarobiłeś na wydobyciu dotyczy Cię Income Tax.

A jak wysoki podatek zapłacisz? Poniżej znajdziesz więcej szczegółów.

CGT – czyli rozliczenie bitcoin jako zysk kapitałowy

Jeśli sprzedaż bitcoin przyniosła zysk kapitałowy, obowiązuje CGT. Roczna kwota wolna od podatku (CGT allowance) wynosi £3 000 – to limit dla roku podatkowego 2025/2026. Jeśli przekroczysz tę kwotę będziesz musiał zapłacić podatek od zysków kapitałowych.

I tak, jeśli mieścisz się w basic rate (dochód do £50 270), stawka wynosi 18%. Powyżej tej kwoty stawka wzrasta do 24%. Wszystko rozliczasz składając Self Assessment.

Income Tax, a rozliczenie bitcoin i innych kryptowalut

Jeżeli kopiesz bitcoin („mining”) lub prowadzisz działalność traktowaną jako handel, dochód jest opodatkowany Income Tax. Tym samym zapłacisz od 20% do 45% podatku w zależności od wysokości dochodu.

Co ważne w tym przypadku dotyczy Cię też kwota wolna od podatku. W roku podatkowym 2025/2026 jest to £12 570.

Wszystkie tego typu transakcje należy uwzględnić w rozliczeniu Self Assessment.

Terminy składania – czyli konsekwencje dla rozliczenia bitcoin

Zgłoszenie Self Assessment musisz złożyć do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego — czyli do 31 stycznia 2027 dla roku 2025/2026.

Opcjonalnie możliwe jest rozliczenie w czasie rzeczywistym („Real Time” CGT Service) — jeśli z niego skorzystasz, HMRC prześle instrukcje dotyczące płatności podatku.

WAŻNE! Od stycznia 2026 roku, jeśli Twój przychód (nie dotyczy CGT, a Income Tax) będzie wyższy niż £50 000 zostaniesz objęty Making Tax Digital. Oznacza to, że cała księgowość, w tym także rozliczenie będzie musiało być w wersji elektronicznej. To nie wszystko. Od tej daty rozliczenie Self Assessment będziesz musiał składać cztery razy do roku, a nie jak do tej pory tylko raz.

Więcej na ten temat przeczytasz w naszym artykule “Czym jest MTD i czy dotyczy Twojej firmy”.

To nie jedyne zmiany dla osób zajmujących się kryptowalutami. Jeśli jesteś w tej grupie to od 1 stycznia 2026 roku będziesz musiał zbierać dane dotyczące transakcji, ale też osób lub firm, które brały w nich udział.

Zdajemy sobie sprawę, że rozliczenie bitcoin i innych kryptowalut może być skomplikowane lub możesz mieć więcej pytań dotyczących Twojej sytuacji. Stąd w naszym sklepie przygotowaliśmy dedykowaną konsultację, a jeśli nie masz głowy do księgowości po prostu rozliczenie zleć nam.

Pozdrawiamy

Zespół SN Accounts

TWÓJ KSIĘGOWY W UK