Blog / Podatek od spadku w UK

Podatek od spadku w UK, czyli Inheritance Tax, jest wyliczany od wartości całego majątku pozostawionego po zmarłym. Obecnie wynosi on 40%, ale dopiero po przekroczeniu £325 000. Są jednak sytuacje, kiedy nie będziesz musiał rozliczyć się z majątku, jaki otrzymasz i nie zapłacisz podatku. Jakie? Zapraszamy do artykułu, w którym zebraliśmy najważniejsze informacje nt. podatku od spadku w UK.

Podatek od spadku w UK – podstawowe informacje

Podatek od spadku wyliczany jest od rzeczywistej wartości całego majątku, jaki posiadała zmarła osoba ,plus wartości przekazanych przez nią prezentów (darowizn) do 7 lat przed śmiercią. Następnie  odliczane są ewentualne długi zmarłej osoby i koszt jej pogrzebu. Dopiero po dokonaniu wszystkich obliczeń dowiesz się, czy zapłacisz podatek czy nie, ale o tym poniżej.

Wracając jeszcze na chwilę do wartości spadku, pamiętaj, że zaliczane są do niej wszystkie nieruchomości, ale także ich zawartość (meble, sprzęty itp.), samochody, biżuteria, oszczędności, czy pieniądze pozostawione na koncie w banku. Jednym zdaniem wszystkie aktywa i pasywa, jakie posiadała zmarła osoba.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o podatku od spadku w UK polecamy Ci również nasze wideo z Dorotą Przybył.

Kiedy zapłacisz podatek od spadku w UK?

Obecnie Inheritance Tax wynosi 40%. Od kilku lat, na niezmienionym poziomie(rok podatkowy 2021/22) jest również kwota, poniżej której będziesz zwolniony z podatku od spadku. Wynosi ona £325 000.

WAŻNE! Kwota ta dotyczy całego spadku, a nie pojedynczego spadkobiercy.

W przypadku, kiedy jesteś jedyną osobą, która otrzyma spadek wyliczenie jest proste.  Przykładowo, otrzymałeś majątek o wartości £400 000. Oznacza to, że zapłacisz podatek od £75 000 (£400 000 – £325 000 = £75 000) i w naszym przypadku wyniesie on £30 000 (£75 000 x 40% = £30 000).

W przypadku większej liczby spadkobierców zgodnie z tym co napisaliśmy powyżej od całej masy spadkowej odliczana jest kwota wolna od podatku, wyliczany jest podatek, a dopiero później dzielony jest majątek po zmarłym.

Sytuacja wygląda też inaczej, jeśli w spadku otrzymujesz dom i jesteś dzieckiem, pasierbem lub wnukiem zmarłej osoby. Wtedy przysługuje Ci dodatkowe £175 000 wolnych od podatku (jeżeli majątek jest wart mniej niż 2 miliony funtów). Tym samym zapłacisz podatek od spadku w UK dopiero po przekroczeniu kwoty £500 000.

Co ważne, jeśli jesteś w związku małżeńskim lub partnerskim podatek od spadków Cię nie dotyczy. Jeśli Twój partner, czy partnerka umrze, a Ty otrzymasz cały majątek i nie będziesz musiał płacić podatku. Inaczej sytuacja wygląda jeśli spadkobiercami są też inne osoby.

Czy można uniknąć płacenia podatku od spadku?

Tak. Pierwszym rozwiązaniem jest uregulowanie spraw za życia przez osobę, po której mógłbyś otrzymać spadek. Część majątku może ona przekazać w formie darowizn – Lifetime Gifts. Te, w większości są zwolnione z podatku od spadku w UK. Zapłacisz podatek od spadku tylko w momencie, jak darowizna została przekazana na krócej niż 7 lat przed śmiercią.

Do Lifetime Gifts zaliczamy nie tylko nieruchomości, ale również pieniądze, obrazy, biżuterię i innych majątek, który mógłby zwiększyć wartość spadku. Ile i co ważniejsze kiedy najlepiej przekazać w formie darowizny przeczytasz w naszym artykule „Podatek od darowizny w UK – porozmawiajmy o Lifetime Gifts”.

I na koniec, zgodnie z tym co pisaliśmy wcześniej nie zapłacisz podatku od spadku, jeśli jego wartość będzie niższa £325 000.

Jak zapłacić Inheritance Tax?

Pieniądze na podatek są najczęściej odliczane od spadku. Sam podatek należy zapłacić do 6 miesięcy po śmierci osoby, do której należał majątek. W przeciwnym wypadku HMRC nałoży na Ciebie karę oraz doliczy odsetki.

Po otrzymaniu numeru referencyjnego, płatność możesz dokonać poprzez swoją bankowość internetową lub w siedzibie banku. Wspomniany numer uzyskasz wypełniając odpowiedni formularz na stronie HMRC.

Jednak zanim do tego dojdzie musisz dowiedzieć się jaką czy, a jeśli tak to jaką kwotę będziesz musiał zapłacić. W tym celu konieczne jest wypełnienie i przesłanie do HMRC formularza IHT400.

Spadek z Polski – jak go rozliczyć?

Tu już sprawa jest trudniejsza, ale postaramy się wytłumaczyć.  Jeśli spadkodawca nie jest UK deemed domiceled, rozliczasz się z podatku od spadku w kraju wspomnianego spadkodawcy.

A kim jest UK deemed domiceled? To osoba, która 15 z 20 ostatnich lat mieszkała w UK oraz przynajmniej 1 rok z ostatnich 4 była rezydentem UK.

Prościej – jeśli mieszkasz w UK i otrzymasz spadek po rodzinie w Polsce, a ta praktycznie zawsze mieszkała w Polsce, nie rozliczasz się w Wielkiej Brytanii. Obowiązują Cię polskie przepisy, tam też musisz odprowadzić ewentualny podatek.

Pozdrawiam,

Izabela Jutrzenka Trzebiatowska

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK