Blog / Wynagrodzenie dyrektora spółki LTD – rok podatkowy 2024/2025

Do tej pory wysokie wynagrodzenie dyrektora spółki LTD pod względem podatkowym nie było dobrym wyborem. Jednak od kwietnia 2024 roku obowiązują nowe przepisy, które mocno zmieniają tę sytuację. Przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące wynagrodzenia dyrektora spółki LTD, a także wysokości wypłacanych dywidend, które są najbardziej korzystne w roku podatkowym 2024/2025.

Ile zarabia dyrektor spółki LTD?

Zacznijmy od podstawowych informacji. Jeśli jesteś dyrektorem w swojej spółce LTD na Twoje zarobki składają się: wynagrodzenie oraz dywidendy. Ich odpowiednia wysokość to najlepszy sposób na optymalizację podatkową, a tym samym zatrzymanie większej sumy w przysłowiowej „kieszeni”.

Wynagrodzenie dyrektora spółki LTD jest wypłacane miesięcznie lub tygodniowo, od tej sumy odprowadzany jest podatek. Podobnie jak przypadku zwykłego pracownika.

Dywidendy natomiast to część zysku wypracowanego przez spółkę, którą wypłaca się właścicielom i udziałowcom. Również należy zapłacić od nich podatek, ale o tym dalszej części artykułu. Na początek skupmy się na wynagrodzeniu.

Wynagrodzenie dyrektora spółki LTD

Oczywiście to jaką wypłatę będziesz otrzymywał jako dyrektor zależy od Ciebie. Jednak, jeśli nie chcesz płacić wysokich podatków lepiej część pieniędzy wypłacać w formie wynagrodzenia, a część jako dywidendy.

Od czego zależy wysokość optymalnego wynagrodzenia dyrektora spółki LTD?

Co roku rząd ogłasza zmiany w podatkach, które mają wpływ na ustalenie optymalnej podatkowo kwoty wynagrodzenia dyrektora spółki LTD. To m.in. kwota wolna od podatku, czy wysokość składki na NI. Jeśli chcesz dowiedzieć się jakie przepisy obecnie obowiązują polecamy Ci nasz artykuł „Rok podatkowy 2024/2025”.

W skrócie – w roku podatkowym 2024/2025 kwota wolna od podatku pozostaje bez zmian i wynosi £12 570. Zmieniają się natomiast progi od jakich będzie trzeba zapłacić 40% i 45% podatku. A więc, jako zatrudniony w swojej spółce dyrektor, zapłacisz:

• 20% podatku, jeśli otrzymasz wynagrodzenie od  £12 571 do £50 270 w skali roku
• 40% jeśli Twoje wynagrodzenie będzie wynosiło od £50 271 do £125 139  w skali roku
• 45% jeśli będziesz zarabiał rocznie powyżej £125 139 w skali roku

Przy obecnej kwocie wolnej od podatku miesięczne wynagrodzenie, od którego nie jest naliczany podatek wynosi £12 570 rocznie, czyli £1 047,50 miesięcznie. 

Przypominamy też, że kwota wynagrodzenia dyrektora to też koszt spółki LTD, który może obniżyć kwotę od jakiej naliczany jest Corporation Tax. Czasem zbyt niskie wynagrodzenie może być nieopłacalne w Twojej firmie. 

Jeśli jesteś zatrudniony w swojej spółce LTD będziesz musiał odprowadzić składki na NI, jako pracodawca, kolejne zostaną potrącone z Twojego wynagrodzenia. 

Kiedy i jak wysokie składki zapłacisz?

Jako zatrudniony dyrektor w swojej spółce po przekroczeniu £12 570 od Twojego wynagrodzenia zostanie potrącone 8%. A jeśli Twoje dochody będą wyższe niż £50 270 z wypłaty zostanie odprowadzone 2%.

To nie wszystko – Twoja spółka LTD (jako pracodawca) będzie musiała zapłacić 13,80% na Twoje NI, jeśli Twoje zarobki rocznie przekroczą £9 100.

Bez zmian pozostaje kwota employment allowance, czyli ulgi dla pracodawców. Umożliwia ona uprawnionym pracodawcom zmniejszenie składek na ubezpieczenie społeczne pracowników. Obecnie wynosi ona £5 000.

WAŻNE! Jednym z warunków ubiegania się o ulgę, jest fakt, że zatrudniasz w swojej spółce inne osoby, nie tylko siebie. Więcej informacji na ten temat znajdziesz w naszym artykule “Employment Allowance, czyli bonus dla pracodawców“.

Najbardziej optymalne wynagrodzenie dyrektora spółki LTD

Zgodnie z powyższymi informacjami najbardziej optymalne podatkowo wynagrodzenie dyrektora spółki LTD to £9 100 rocznie, czyli £758 miesięcznie. Od tej kwoty, po pierwsze nie będziesz musiał odprowadzać składek na NI (zarówno jako pracownik, jak i pracodawca), ani zapłacić 20% podatku ponieważ suma nie przekracza £12 570.

Jednak w takim przypadku większość pieniędzy będziesz wypłacał sobie w formie dywidend. Od 6 kwietnia 2024 roku kwota wolna od podatku od dywidend zmniejszyła się do £500. Powyżej niej zapłacisz od 8,75% do 39,35% jeśli te przekroczą £150 000 w danym roku podatkowym (więcej o dywidendach poniżej). Dodatkowo składki na NI zostały obniżone dlatego jeśli nie jesteś pewny, która opcja jest dla Ciebie zapytaj księgowego.

Wspomnianą drugą opcją jest wyższe wynagrodzenie i skorzystanie z employment allowance. Jednak tak jak pisaliśmy, musisz zatrudniać innych pracowników (może to być drugi dyrektor, przy czym oboje musicie otrzymywać wynagrodzenie powyżej secondary threshold tj. £758). Wtedy najbardziej optymalnie podatkowym wynagrodzeniem będzie to do £12 570, czyli do £1047,50 miesięcznie.

Dokładne wyliczenie obu opcji znajdziesz poniżej.

Dywidendy w roku podatkowym 2024/2025

Jak wspominaliśmy, w tym roku podatkowym została obniżona do £500 (z £1 000) kwota wypłaconych dywidend, od których nie będziesz musiał zapłacić podatku.

Bez zmian są progi i stawki tego podatku:

• 8,75% od wypłaconych dywidend do sumy £50 270 (wynagrodzenie + wypłacona dywidenda)
• 33,75% od wypłaconych dywidend od £50 271 do £125 140 (wynagrodzenie + wypłacona dywidenda)
• 39,35% od wypłaconych dywidend powyżej £125 140 (wynagrodzenie + wypłacona dywidenda)

Co ważne, jeśli nie pobierasz wynagrodzenia, jako dyrektor i dywidendy to Twój jedyny dochód możesz wypłacić sobie £13 070 nie płacąc przy tym żadnych podatków.

Wynagrodzenie dyrektora spółki LTD, a Corporation Tax

W roku podatkowym 2024/2025 ponownie zmienił się sposób naliczania Corporation Tax. Tylko do kwoty £50 000 dochodu spółki będzie obowiązywało 19% podatku, 26,50% jeśli dochód będzie mieścił się w przedziale od £50 000 do £250 000, a powyżej tej kwoty 25%. Więcej na temat samego podatku i jego obliczania przeczytasz w naszym artykule „Podatek Corporation Tax”.

Co ważne, wynagrodzenie dyrektora spółki LTD stanowi koszty uzyskania przychodu. Tym samym obniża ono kwotę od jakiej jest naliczany podatek. Dywidenda nie stanowi kosztu firmy.

Dlatego powyżej kwoty £50 000 optymalne wynagrodzenie dyrektora będzie w dużym stopniu zależało od dochodów firmy. Warto skontaktować się z księgowym, który pokaże Ci najlepsze rozwiązania dla Twojej firmy.

Wynagrodzenie dyrektora spółki LTD i dywidendy – przykładowe wyliczenia

Poniżej przedstawiamy dwa wyliczenia wynagrodzenia dyrektora oraz dywidend:

Jesteś jedynym pracownikiem swojej spółki LTD

• Wynagrodzenie dyrektora – £9 100 (bo brak Income Tax i NI) – będzie to też koszt firmy
• Dywidendy – £41 170 (bo najniższa stawka podatku od dywidend)
• Razem – £50 270
• Podatek dochodowy – £0
• NIC odprowadzany przez pracownika – £0
• NIC odprowadzany przez pracodawcę/spółkę LTD – £0 (bo kwota niższa niż £9 100)
• Podatek od dywidendy – £3 255
• Kwota, która trafia na konto po odliczeniu podatków – £47 015

Jesteś jednym z dwóch lub więcej pracowników swojej spółki LTD

• Wynagrodzenie dyrektora – £12 570 (bo brak Income Tax) – będzie to też koszt firmy
• Dywidendy – £37 700 (bo najniższa stawka podatku od dywidend)
• Razem – £50 270
• Podatek dochodowy – £0
• NIC odprowadzany przez pracownika – £0 (bo kwota nie przekracza £12 570)
• NIC odprowadzany przez pracodawcę/spółkę LTD – £478,86  (bo £12 570 – £9 100 = £3,470 *13,80%) – zakładamy, że jesteś uprawniony do employment allowance więc nie będziesz musiał płacić tej kwoty
• Podatek od dywidendy – £3 255
• Kwota, która trafia na konto po odliczeniu podatków – £47 015

WAŻNE! W obu przypadkach, jeśli dochód firmy przekracza £50 000, tym samym wzrośnie stawka Corporation Tax.

Przypominamy też, że są to tylko przykładowe wyliczenie. Dlatego jeśli nie jesteś pewien jakie wynagrodzenie dyrektora spółki LTD będzie dla Ciebie najbardziej optymalne – zgłoś się do nas. W trakcie konsultacji księgowej odpowiemy na wszystkie pytania związane z wynagrodzenie dyrektora oraz legalną optymalizacją podatkową.

Zapraszamy też do współpracy, wtedy nie musisz się martwić, którą opcję wybrać bo na bieżąco dbamy o właściwe rozliczenia i możliwie najniższe podatki.

Pozdrawiam,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK