Blog / VAT Distance Selling – jak rozliczać VAT w sprzedaży międzynarodowej

Wielu naszych klientów prowadzi sprzedaż online używając własnych sklepów internetowych oraz platform gigantów e-commerce takich jak eBay, Amazon, czy Etsy. Każda z tych opcji różni się od siebie. Tym, co je jednak łączy, to to, że wszystkie podlegają regulacjom sprzedaży międzynarodowej na terenie Unii Europejskiej, w tym VAT Distance Selling.

Co to jest VAT Distance Selling?

Jest to zespół przepisów regulujących sposób naliczania i rozliczania się z podatku VAT w sprzedaży międzynarodowej. Przepisy te mówią nam o tym, w którym kraju rozliczać nasz VAT i kiedy zarejestrować się jako płatnik w kraju, do którego sprzedajemy. Proste? Pozornie tak, jednak jest kilka podstawowych zasad, które trzeba znać.

Podstawowe zasady VAT Distance Selling

Powiedzmy, że mieszkasz w Wielkiej Brytanii i masz założoną działalność gospodarczą, z której rozliczasz się z brytyjskim urzędem skarbowym, czyli HMRC. Swoje produkty sprzedajesz jednak do innych krajów Unii Europejskiej, na przykład do Polski i Francji. Na początku z VAT rozliczasz się więc, składając rozliczenie tylko w brytyjskim HMRC i przy sprzedaży za granicę narzucasz brytyjskie stawki. Jest tak jednak tylko do momentu, aż przekroczysz progi VAT Distance Selling we Francji i w Polsce. Wtedy musisz się zarejestrować jako płatnik VAT w obu krajach i rozliczać się z VAT na sprzedaży swoich produktów właśnie tam.

Jakie są progi VAT Distance Selling?

Próg sprzedaży VAT Distance Selling oznacza, że Twoja sprzedaż w danym kraju jest zwolniona z tamtejszego VAT do momentu, aż kwota sprzedaży osiągnie dany próg. Jeżeli chcemy zostać przy naszym przykładzie, jako płatnik VAT w Polsce musisz się zarejestrować, gdy Twoja sprzedaż do Polski przekroczy 160,000 zł. We Francji natomiast – €35,000.

Pozostałe progi VAT Distance Selling prezentują się następująco:

Czy każda sprzedaż międzynarodowa podlega pod VAT Distance Selling?

Odpowiedź jest prosta: to zależy od klienta. Jeżeli Twoim klientem jest firma, która jest również płatnikiem VAT, to przepisy VAT Distance Selling Cię nie dotyczą. VAT Distance Selling dotyczy sprzedaży do klienta indywidualnego, czyli osoby prywatnej. Firmy będące płatnikami VAT na terenie Unii Europejskiej korzystają z handlu bezvatowego.

Istnieje również VAT Itrastat, który obejmuje firmy sprzedające towar o wartości powyżej 2 milionów. Rozliczenia Intrastat są o wiele bardziej skomplikowane i czasochłonne i być może poświęcimy im kiedyś osobny artykuł.

Wyjątki od reguł VAT Distance Selling

Jak w każdym zagadnieniu podatkowym, w VAT Distance Selling jest również haczyk. Załóżmy, że masz zamiar wejść na kolejny rynek – Niemcy. Tamtejszy próg rejestracji VAT Distance Selling wynosi aż €100,000. Wygląda na to, że masz dużo czasu na rejestrację, prawda? Załóżmy jednak, że wiesz już, że będziesz miał tam mnóstwo klientów na swój towar i chcesz im go dostarczyć jak najszybciej. Wysyłka z UK zawsze będzie trochę czasochłonna, więc postanawiasz swój towar dla niemieckich klientów składować w magazynie w Niemczech. I to zmienia wszystko.

Jeżeli masz magazyn w kraju, do którego sprzedajesz, musisz zarejestrować się tam jako płatnik VAT już od pierwszej sprzedaży. Dotyczy to również przypadków, gdy np. sprzedajesz za pośrednictwem Amazon i korzystasz z ich magazynu.

Kiedy zarejestrować się na VAT Distance Selling?

W momencie, kiedy Twoja sprzedaż zaczyna sięgać progu VAT Distance Selling w danym kraju, czas odezwać się do tamtejszego urzędu skarbowego. Możesz zarejestrować się wcześniej, jednak rejestracja z opóźnieniem może nieść za sobą konsekwencje finansowe. W dniu, kiedy Twoja sprzedaż przekroczy limit rejestracji na VAT powinieneś być JUŻ zarejestrowany jako płatnik w danym kraju.

Pamiętaj też, że wyliczając wartość sprzedaży, nie wliczasz do niej VAT, tylko wartość sprzedanych produktów.

VAT Distance Selling to rozbudowane zagadnienie. W miarę, jak handel internetowy staje się coraz bardziej powszechny (w Wielkiej Brytanii to aż 30%!), dostajemy coraz więcej zapytań o VAT w sprzedaży międzynarodowej. Jeżeli masz pytania dotyczące Twojego sklepu internetowego, odezwij się do nas!

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK