Blog / Wynagrodzenie dyrektora – najkorzystniejsze opcje w roku 2018/2019

Jeżeli prowadzisz własną firmę Limited, na pewno – choćby dzięki naszym artykułom – wiesz, jak najkorzystniej pod względem podatkowym wybierać z niej pieniądze: jako wynagrodzenie dyrektora oraz dywidendy. Jak jednak będzie to wyglądać po zmianach, które wchodzą w życie w nadchodzącym roku podatkowym? Zobacz.

Jak są opodatkowane dywidendy

Na rok 2018/2019 przysługuje Ci kwota wolna od podatku dochodowego w wysokości £11,850. To oznacza, że pierwsze £11,850, jakie wypłacisz sobie w formie pensji, nie podlega opodatkowaniu.

Jeżeli dochód pobierasz wyłącznie w postaci pensji, wtedy Twoja pensja powyżej £11,850 będzie opodatkowana po stawce 20%, a kiedy przekroczysz próg £46,350 i wejdziesz na kolejny próg podatkowy – 40%.

Jak wspominaliśmy całkiem niedawno, od nowego roku podatkowego kwota wolna od podatku dla dywidend maleje z £5,000 do jedynie £2,000. To duża zmiana, zwłaszcza dla małych, jednoosobowych firm, gdzie kilkaset funtów robi sporą różnicę w dochodach.

Opodatkowanie dywidendy 2018/2019

Na rok podatkowy 2018/2019, dywidendy opodatkowane są w następujący sposób:

Pierwsze £2,000 są zwolnione z opodatkowania.

Po przekroczeniu tego progu podatek, jeżeli mieścisz się w pierwszym progu dochodowym (w nadchodzącym roku podatkowym £46,350), wynosi 7.5%.

Dywidendy powyżej tego progu I aż do £150,000 są opodatkowane po stawce 32.5%, a powyżej £150,00038.1%.

Dodając do tego jeszcze £11,850 z podatku dochodowego, w ciągu roku masz gwarantowane £13,850 bez opodatkowania,

Najbardziej korzystne opcje dywidend i pensji

Dla podwykonawców, freelancerów i innych małych biznesów operujących jako firma Ltd, najczęstszą praktyką jest wypłacanie sobie stosunkowo niższej pensji, a wybieranie głównej części dochodów w postaci dywidend.

Teoretycznie wygląda to tak:

Wypłacasz sobie pensję tylko do wysokości progu opodatkowania (£11,850 na rok 2018/2019), ale powyżej progu National Insurance. W ten sposób nie płacisz jeszcze podatku dochodowego, ale płacisz składki ubezpieczeniowe, jednocześnie będące elementem podstawowej emerytury państwowej i innych świadczeń.

Pensja jest również kosztem dla Twojego biznesu, więc oszczędzasz dzięki temu Corporation Tax.

Cała reszta pieniędzy, jakie wybierasz z firmy, jest traktowana jako dywidenda – również koszty, które odrzuci HMRC przy rozliczeniu.

Wiele osób decyduje się ograniczyć wypłatę swojego całkowitego dochodu, by nie wejść na wyższą stawkę podatku, jednak tu każda sytuacja jest inna i zależy od wielu czynników.

Jaka jest najkorzystniejsza kalkulacja pensji i dywidend na rok 2018/2019.

Wprowadzone w kwietniu 2014 Employment Allowance pozwala firmom nie płacić pierwszych £3,000 składek National Insurance jako pracodawca. Mogłoby się więc wydawać, że najlepiej wypłacić sobie maksymalną pensję £11,850. Jednak firmy, gdzie jedynym pracownikiem jest dyrektor, zostały wykluczone z tej możliwości. To sprawiło, że natychmiast powstała „szara strefa” firm, w których jest dwóch dyrektorów – przeważnie mąż i żona – i żadnych innych pracowników, a firma znalazła sposób, by skorzystać z ulgi.

Wydawałoby się, że wszystko jest w porządku, jednak wydaje się, że HMRC będzie w końcu dążyć do ukrócenia i tych praktyk. Będziemy więc ostrożni i zalecimy korzystanie z Employment Allowance tylko wtedy, kiedy obie osoby faktycznie wykonują codzienną pracę dla firmy.

Dlatego też tego rozwiązania nie polecamy większości typowych podwykonawców (tu zalecamy Opcję 2, wyjaśnioną poniżej)

Wynagrodzenie dyrektora – najkorzystniejsze opcje

Przed Wami dwie kombinacje pensji i dywidend przygotowane w założeniu, że chcesz pozostać poniżej wyższego progu podatkowego (£46,350).

Nasza kalkulacja opera się na trzech założeniach:

  • Twoimi jedynymi źródłami dochodu są pensja i dywidenda z firmy.
  • Nie kwalifikujesz się pod przepisy IR35
  • Nie spłacasz pożyczek studenckich ze swojej pensji.

Opcja 1 – kiedy korzystasz z Employment Allowance

Wybierasz roczną pensję w wysokości £11,850, czyli swojego Personal Allowance na rok 2018/2019. Pensja w takiej wysokości nie podlega opodatkowaniu, ale za to oskładkowaniu National Insurance – już tak. W zaokrągleniu jako pracownik zapłacisz więc £411 od swojej pensji. Nie zapłacisz natomiast żadnego National Insurance jako pracodawca, masz bowiem Employment Allowance do wysokości £3,000.

Jeżeli chodzi o dywidendę, to biorąc pod uwagę, że chcesz pozostać na niższej stawce opodatkowania, możesz wybrać jeszcze £34,500 w dywidendach (próg składkowy £46,350 minus £11,850 w postaci Personal Allowance).

Jako że pierwsze £2,000 są zwolnione z podatku, płacisz go w wysokości 7.5% od pozostałej kwoty dywidendy, czyli £32,500.

Kalkulacja wygląda więc tak:

Jak widzisz, Twój podatek od dywidend wyniesie £2,438, składka National Insurance £411, tak więc w kieszeni zostaje Ci suma £43,501. Całkiem nieźle.

Opcja 2 – Pensja do progu NIN

Przyjrzyjmy się teraz drugiej opcji. Jeżeli nie możesz ubiegać się o Employment Allowance i musisz od początku płacić składki jako pracodawca, rozważ wypłacanie sobie wynagrodzenia poniżej progu składek NI. Próg ten na rok 2018/2019 wyniesie £8,424.

W ty wypadku sugerujemy więc ładną, okrągłą pensję miesięczną w wysokości £700.

Jeżeli chodzi o dywidendy, dalej zakładamy, że chcesz pozostać na niższym progu opodatkowania. Ponieważ obniżyłeś sobie nieco swoją pensję, możesz teraz wybrać więcej w dywidendach, by wyrównać różnicę.

Twoja roczna pensja wyniesie jedynie £8,400, w dywidendach możesz sobie zatem wypłacić jeszcze £3,450, które również będą zwolnione z podatku. Do tego dalej masz swoje gwarantowane £2,000.

Ponieważ nie płacisz National Insurance, pensję zabierasz w całości.

Wypłacasz sobie niższą pensję, masz więc £3,450, które zostało dzięki temu, że Twoja pensja nie sięgnęła progu podatku dochodowego oraz pozostałe £34,500 dywidend.

Twoja kalkulacja wygląda teraz tak:

Co z Corporation Tax?

A, no właśnie. Jak widzisz, Opcja 2 powala Ci zabrać więcej gotówki do domu. Pamiętaj jednak, że w grę wchodzi jeszcze Corporation Tax. Która opcja jest więc lepsza? Porównajmy.

 


Jak widzisz, gdy weźmiemy pod uwagę Corporation Tax, okazuje się, że Opcja 1 jest nieco korzystniejsza, dokładnie o £244. O ile jednak umożliwia Ci ona pozostawienie nieco więcej pieniędzy w firmie, to pozwala na wybranie nieco mniej gotówki. Jeżeli masz wątpliwości, jak rozliczyć swoje wynagrodzenie dyrektora, skontaktuj się z nami!

Z poważaniem,

polskie biuro ksiegowe

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK

 

Masz dodatkowe pytania? Napisz do nas – chętnie pomożemy.

Udostępnij ten post

Share on facebook
Share on twitter
Share on linkedin
Share on pinterest
Share on print
Share on email

Dodaj komentarz

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.