Blog / Czym jest rezydentura podatkowa? – czyli rozliczenie Self-Assessment dla osób spoza UK

Wielu naszych rodaków prowadzi firmy w Wielkiej Brytanii, mieszkając na stałe za granicą. Niektórzy wybierają rejestrację firmy tutaj ze względu na korzyści podatkowe, jakie oferuje brytyjski system, a niektórzy ze względu na wymogi formalne – przykładowo, swoich klientów. Jako że za chwilę mija ostateczny termin, gdy można złożyć rozliczenie Self-Assessment, chcemy Wam dzisiaj przybliżyć kwestię rezydentury podatkowej.

Gdy nie mieszka się na stałe w UK, można nie znać przepisów i nic dziwnego, że wielu przedsiębiorców korzysta z firm pośredniczących w rejestracji działalności gospodarczej. Jednak pośrednicy nie zawsze pamiętają, by klienta rozliczyć z dochodu w Wielkiej Brytanii lub często nie wiedzą, jak zrobić rozliczenie Self-Assessment prawidłowo. Przepisy brytyjskiego prawa nie pozostawiają wątpliwości – terminowe rozliczenie się z podatku jest obowiązkiem podatnika. Jednak czy jesteś brytyjskim rezydentem podatkowym? Sprawdźmy!

Rezydenci i nie-rezydenci rozliczają się z podatku w różny sposób. Osoby, które są rezydentami podatkowymi w innych krajach, muszą rozliczyć z HMRC tylko dochód uzyskany faktycznie w Wielkiej Brytanii – na przykład z wynajmu posiadanych tutaj nieruchomości, ale nie tylko. Również odsetki z kont oszczędnościowych w brytyjskich bankach oraz przede wszystkim dochód z samozatrudnienia czy z firmy Ltd podlegają opodatkowaniu w HMRC.

Co to jest rezydentura podatkowa?

Jesteś rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii, jeżeli w danym roku podatkowym spędziłeś tu minimum 183 dni i uzyskałeś dochód na terenie kraju. Są jednak i inne czynniki, które HMRC bierze pod uwagę – jest to określenie centrum Twoich interesów. Tu skarbówka bierze pod uwagę, czy:

• posiadasz dom w Wielkiej Brytanii
• masz tu rodzinę lub inne więzy łączące Cię z krajem
• byłeś rezydentem podatkowym w poprzednich latach
• jak wiele czasu spędzasz w Wielkiej Brytanii w porównaniu do innych krajów

Każdy przypadek jest rozpatrywany indywidualnie, przy czym rezydentem podatkowym można być w dwóch krajach jednocześnie.

Jak złożyć Self-Assessment nie będąc rezydentem podatkowym w UK?

Jeżeli nie jesteś rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii, nie możesz skorzystać ze strony HMRC. Ta opcja jest tylko dla rezydentów. Musisz więc skorzystać z pozostałych rozwiązań. Możesz rozliczenie wysłać pocztą, ale tu termin minął 31 października. Pozostają Ci więc tylko dwie możliwości:

• Zakupić oprogramowanie do samodzielnego rozliczenia przez internet
• Skorzystać z usług firmy księgowej, która już takie oprogramowanie posiada

Co zmienia rezydentura podatkowa w UK bądź jej brak?

Jeżeli nie jesteś rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii, ale za to obywatelem europejskim, wciąż przysługuje Ci kwota wolna od podatku. Za rok 2016/2017 wynosiła ona £11,000. Będąc rezydentem, musisz w rozliczeniu zadeklarować cały dochód uzyskany ze wszystkich źródeł. Nie będąc rezydentem, masz obowiązej rozliczyć się jedynie z dochodów faktycznie uzyskanych na terenie Wielkiej Brytanii.

Jak poinformować HMRC, że nie jesteś rezydentem podatkowym?

Służy do tego specjalny formularz, który wypełniasz, podając szczegóły na temat swoich personalnych okoliczności, takich jak liczba i łączny czas wizyt w Wielkiej Brytanii czy źródła dochodu z krajów poza Wielką Brytanią.

Zobaczmy, jakie mogą być scenariusze w dwóch różnych przypadkach:

Przykład nr 1

Krzysztof prowadził działalność jako samozatrudniony tłumacz angielskiego oraz francuskiego w sektorze medycznym. Dla brytyjskich klientów miał działalność zarejestrowaną w HMRC, a dla francuskich – we francuskim urzędzie skarbowym. Poza tym prowadził również działalność w Polsce, gdzie mieszkał na stałe. Krzysztof przyjeżdżał czasem do Wielkiej Brytanii, by podpisać co większe kontrakty. Czas jego wizyt w UK nie przekroczył jednak 183 dni, Krzysztof nie jest więc rezydentem. W związku z tym nadal musi złożyć rozliczenie Self-Assessment w Wielkiej Brytanii, ale obejmujące wyłącznie dochody uzyskane na terenie kraju. Osobno musi rozliczyć się z dochodów uzyskanych w innych krajach.

Przykład nr 2

Małgorzata mieszkała przez ponad 10 lat w Wielkiej Brytanii, prowadząc firmę. Przedsiębiorstwo rozwinęło się tak dobrze, że trzy lata temu była w stanie zostawić prowadzenie firmy managerom i zjechała na stałe do Polski, gdzie otworzyła sobie niewielką kwiaciarnię, co jakiś czas przyjeżdżając tylko doglądać swojego głównego biznesu. W roku 2016/2017 firma przechodziła jednak poważny kryzys i Małgorzata musiała w UK pojawiać się znacznie częściej. W końcu musiała znaleźć w Londynie kawalerkę na okres 6 miesięcy, a swoje mieszkanie w Polsce wynajęła znajomym. Łącznie jej pobyty w UK przekroczyły 200 dni i tym samym Małgorzata stała się rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii za rok 2016/2017. Tym samym musi złożyć rozliczenie Self-Assessment ze wszystkich dochodów, także z kwiaciarni oraz wynajmu mieszkania w Polsce.

Jak sami widzicie, rezydentura podatkowa ma znaczenie, a osoby mieszkające na stałe poza Wielką Brytanią często nawet nie wiedzą, że są rezydentami podatkowymi w UK. Jeżeli nie jesteś pewien, jaka jest Twoja sytuacja i jak złożyć rozliczenie Self-Assessment, skontaktuj się z nami koniecznie!

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK