Blog / Rozliczenie kryptowalut w UK

Dochód z kryptowalut, podobnie jak każdy inny dochód, należy rozliczyć. Bez znaczenia jest fakt czy zajmujesz się tym dorywczo, czy zawodowo. Jak zatem wygląda rozliczenie kryptowalut w Wielkiej Brytanii?

Rozliczenie kryptowalut w UK w przypadku sprzedaży

HMRC postrzega kryptowalutę jako walutę cyfrową, a jeśli chodzi o opodatkowanie, traktuje ją jako aktywa.

Tym samym oznacza to, że jeśli sprzedajesz kryptowaluty będziesz musiał zapłacić podatek od zysków kapitałowych, czyli capita gain tax (CGT). Podobnie, jeśli wymieniasz swoje tokeny na inny rodzaj kryptowalut, używasz ich do płacenia za towary i usługi lub oddasz je innej osobie.

Jak obliczyć podatek CGT w przypadku kryptowalut?

Jeśli chcesz dowiedzieć się jak wysoki CGT będziesz musiał zapłacić, musisz obliczyć zysk z każdej dokonanej transakcji.

Twój zysk to różnica pomiędzy kwotą, jaką zapłaciłeś za aktywa (w tym przypadku kryptowalutę), a kwotą za jaką ją sprzedałeś. Cena, jaką zapłaciłeś za aktywa może wymagać kalkulacji, ponieważ istotne jest to kiedy je kupiłeś i kiedy sprzedałeś.

I tak:

• Jeżeli kupiłeś i sprzedałeś krypotowaluty w tym samym dniu – będzie to cena zakupu z tego dnia
• Jeśli sprzedałeś, a następnie w ciągu 30 dni kupiłeś – cena zakupu w ciągu 30 dni
• W pozostałych przypadkach – będzie to średnia cena wcześniejszych zakupów

Następnie będziesz mógł odliczyć poniesione koszty. Zaliczyć do nich możesz:

• opłaty transakcyjne
• reklamy dla kupujących lub sprzedających
• sporządzenie umowy transakcji

Nie możesz odliczyć wydatków związanych z działalnością wydobywczą jak np. sprzęt, czy elektryczność.

To jak duży podatek od zysków kapitałowych zapłacisz zależy od tego jaki masz całkowity dochód podlegający opodatkowaniu (ze wszystkich innych źródeł).

Jeśli jest on wyższy niż £50 271 to zapłacisz 20% CGT. Jeśli będzie się mieścił w basic rate tj. od £12 571 to £50 270, zapłacisz 10%.

WAŻNE! Jeśli Twoje zyski kapitałowe nie przekroczą £6 000 nie będziesz musiał płacić podatku CGT.

Najprościej wytłumaczyć to na przykładzie.

Pracujesz na etacie. Twój dochód podlegający opodatkowaniu (pomniejszony o kwotę wolną od podatku) wynosi £20 000. W danym roku podatkowym osiągnąłeś zysk ze sprzedaży kryptowalut na poziomie £11 000.

Od drugiej kwoty odejmujesz kwotę wolną od podatku od zysków kapitałowych, czyli wspomniane wcześniej £6 000. Tym samym będziesz musiał zapłacić podatek CGT od pozostałych £5 000.

Jak wysoki? Do powyższych £5 000 dodaj swój dochód podlegający opodatkowaniu. Ponieważ łączna kwota £25 000, mieści się w basic rate, tym samym będziesz musiał zapłacić 10% podatku od zysków kapitałowych.

W naszym przykładzie będzie to £500.

Rozliczenie kryptowalut w UK – kiedy i jak zapłacić CGT

Jeśli chcesz rozliczyć kryptowaluty w UK, a dokładniej ich sprzedaż, musisz złożyć Self Assessment najpóźniej do 31 stycznia. Jest to też data zapłacenia podatku. Jest również możliwość zaraportowania uzyskanego dochodu od razu poprzez “Real Time” Capital Gains Tax Service, wówczas HMRC wyśle informacje jak zapłacić należny podatek.

WAŻNE! Pamiętaj, że niezależnie od wybranej opcji rozliczenia kryptowalut w UK musisz przechowywać pełną dokumentację. W tym celu musisz prowadzić oddzielne rejestry dla każdej transakcji. Powinny w nich być zawarte informacje o:

• rodzaju tokenów
• dacie ich sprzedaży
• liczbie sprzedanych tokenów
• liczbie pozostałych tokenów jakie posiadasz i ich wartości
• wyciągi bankowe i adresy portfeli
• zapis połączonych kosztów przed i po ich usunięciu

Jeśli masz więcej pytań dotyczących rozliczenia kryptowalut w UK zapraszamy Cię na konsultację dedykowaną temu tematowi.

Rozliczenie kryptowalut w UK w przypadku ich wydobycia i wymiany

Zgodnie z wytycznymi HMRC pieniądze, jakie otrzymujesz z wymiany kryptowalut, lub które zarabiasz na ich wydobyciu, są traktowane jako dochód. Od niego będziesz musiał zapłacić

• podatek dochodowy
• składki na ubezpieczenie społecznie

Nie musisz składać Self Assessment jeśli otrzymałeś tokeny (w tym kryptowaluty) z wydobycia, a ich wartość jest niższa niż £1000.

WAŻNE! Jeśli zachowasz aktywa (w tym kryptowaluty) musisz liczyć się z koniecznością zapłacenia CGT w przypadku ich zbycia.

W przypadku rozliczenia kryptowalut, podobnie jak każdego innego dochodu, będziesz musiał przechowywać całą dokumentację przez min 5 lat.

Musisz prowadzić oddzielne rejestry otrzymanych tokenów, w tym informacje o:

• rodzaju tokenów
• dacie ich otrzymania
• liczbie otrzymanych tokenów
• całkowitej liczbie posiadanych tokenów
• ich wartość w funtach
• wyciągi bankowe
• dacie pozbycia się tokenów

W przypadku kontroli HMRC może poprosić Cię o wgląd do całej dokumentacji. Pamiętaj, że nawet jeśli rozliczyłeś się prawidłowo i w terminie, może spotkać Cię rutynowa kontrola. Więcej na ten temat pisaliśmy w artykule „Kontrola HMRC”.

W SN Accounts zajmujemy się rozliczeniem kryptowalut w UK. Dlatego, jeśli masz pytania lub potrzebujesz wsparcia w tym zakresie zapraszamy na konsultację dedykowaną krypoto lub współpracy.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK