Blog / Podatek VAT w UK – wszystko, co musisz wiedzieć

Podatek VAT w UK – wszystko, co musisz wiedzieć

Obowiązkowo płatnikiem VAT w UK musisz zostać po przekroczeniu £90 000 rocznego obrotu (obowiązuje od 6 kwietnia 2024 roku), a podstawowa składka tego podatku wynosi 20%. Podczas rejestracji on-line musisz wybrać jedną z czterech opcji rozliczania  VAT, a deklaracje należy składać co kwartał lub raz na rok. Pamiętaj też, że jeśli jesteś płatnikiem VAT obowiązują Cię przepisy MTD, czyli Making Tax Digital. W materiale prezentujemy najważniejsze informacje na temat VAT w UK. 

Czym jest VAT – trochę teorii

VAT (value added tax) to podatek od towarów oraz usług i pobierany jest na każdym kolejnym etapie sprzedaży. W Wielkiej Brytanii najczęściej jest to 20%, jednak są jeszcze dwie inne stawki o czym w dalszej części artykułu.

Teraz odpowiemy na pytanie – kiedy musisz zarejestrować się na VAT w Wielkiej Brytanii?

Przypominamy też, że jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą w UK, zawsze w dowolnym momencie możesz zdecydować się na zostanie płatnikiem VAT.  Więcej na ten temat przeczytasz w naszym artykule „Dobrowolna rejestracja na VAT w UK – kiedy się to opłaca”.

Są jednak sytuacje, kiedy rejestracja nie jest wyborem, a obowiązkiem. Kiedy tak jest?

Po pierwsze, jeśli Twoje obroty w przeciągu ostatnich 12 miesięcy przekroczą £90 000 (obowiązuje od 6 kwietnia 2024 roku) lub spodziewasz się, że w ciągu 30 następnych dni przekroczysz tę kwotę.

Po drugie, jeśli przejmujesz istniejącą firmę, a ta jest płatnikiem VAT i masz zamiar kontynuować jej działalność.

Musisz też zarejestrować się na VAT jeśli nie masz zarejestrowanej firmy w UK, ale magazynujesz tu swój towar, który trafia stąd bezpośrednio do klientów. Podobnie jeśli sprzedajesz swoje produkty do Wielkiej Brytanii, a ich wartość nie przekracza £135. Powyżej tej kwoty obowiązują Cię zasady import/ eksport, a rejestracja na VAT UK nie jest wymagana.

Jeśli znajdujesz się w ostatniej grupie polecamy Ci nasze eBook “VAT OSS” oraz “VAT IOSS”. A więcej o samym podatku VAT znajdziesz też w naszym wideo o podobnym tytule. 

Jak zarejestrować się jako podatnik VAT w Wielkiej Brytanii?

Jeśli spełniasz jedno z powyższych kryteriów, masz obowiązek w ciągu 30 dni zarejestrować się jako podatnik VAT. Możesz to zrobić wysyłając formularz lub on-line poprzez stronę HMRC. Będziesz musiał podać:

• numer ubezpieczenia społecznego (NI) lub UTR
• certyfikat rejestracji Twojej działalności (w przypadku spółki LTD)
• wysokość obrotów
• dane konta bankowego firmy

Jeżeli chcesz zaoszczędzić czas i uniknąć ewentualnych błędów, zgłoś się do nas – bezpiecznie przeprowadzimy Twoją firmę przez proces rejestracji VAT. Od ponad 10 lat zajmujemy się rejestracją brytyjskich firm, ale także tych spoza UK. 

Wracając do tematu, podczas rejestracji on-line należy wybrać jedną z czterech opcji opłacania podatku VAT:

• standard accounting scheme – najczęściej wybierane kwartalne rozliczenie z HMRC. Przedsiębiorca już w momencie wystawienia faktury ma zobowiązanie uiszczenia podatku VAT. Może również go obniżać poprzez odliczanie VAT-u z zakupów.
• VAT flat rate scheme – dla przedsiębiorców, których roczny obrót nie przekracza poziomu £150 000 netto. Polega na opłacaniu VAT-u ryczałtowego od faktury brutto, którego stawka zależy od branży, w jakiej działa firma. Przykładowo: księgowe – 14,5%, reklamowe – 11%, biura podróży – 10,5%, nie ma za to możliwości odliczania VAT-u z zakupów.
• cash accounting scheme – stworzona z myślą o firmach, które chcą zapewnić sobie płynność finansową. Obowiązek płacenia VAT-u od sprzedaży pojawia się dopiero w momencie otrzymania zapłaty od klienta. Analogicznie – odliczenie VAT-u od zakupów jest możliwe dopiero w momencie uiszczenia należności.
• annual accounting scheme – umożliwia złożenie jednej deklaracji VAT w roku (zamiast czterech) oraz rozłożenie płatności na raty. Przeznaczona dla firm, których obrót nie przekroczył sumy £1 350 000

Zanim przejdziemy do tego, jak ma wyglądać faktura VAT poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje na temat stawek tego podatku.

Stawki VAT w UK

W Wielkiej Brytanii obowiązują trzy stawki podatku VAT: 20% – stawka podstawowa, 5% – stawka obniżona oraz 0% – stawka zerowa. Ponadto są dodatkowe grupy towarów i usług:

• wyłączone z opodatkowania (exempt),
• lub poza zakresem opodatkowania (outside the scope of UK VAT).

Zdecydowana większość towarów i usług w Wielkiej Brytanii jest obecnie opodatkowana stawką wynoszącą 20%.

Stawka obniżona – 5% – obowiązuje w przypadku m.in. gazu i prądu wykorzystywanego w gospodarstwach domowych, produktów energooszczędnych, remontów domów mieszkalnych, fotelików samochodowych oraz innych produktów związanych z bezpieczeństwem dzieci.

Natomiast stawka 0% dotyczy m.in. większości produktów żywnościowych, ubrań i obuwia dziecięcego, usług druku i publikacji – w tym elektronicznych, produktów dla niepełnosprawnych, czy produktów chroniących życie lub zdrowie (np. kaski motocyklowe).

Wyłączone z opodatkowania są usługi ubezpieczeniowe, finansowe, pocztowe, edukacyjne, lekarskie, szpitalne oraz rekreacyjne. Natomiast poza zakresem opodatkowania znajdują się m.in. opłaty drogowe i za prawo jazdy, a także darowizny na cele charytatywne.

W brytyjskim prawie podatkowym znajdziesz wiele wyjątków dotyczących stawek VAT, więcej na ten temat przeczytasz w naszym artykule „Stawki VAT na produkty w UK, które mogą Cię zaskoczyć”. A więcej o samych stawkach VAT w UK przeczytasz w artykule o podobnym tytule „Stawki VAT na produkty w UK”.

Faktura VAT w UK

Jako płatnik VAT musisz wystawiać faktury zawierające odpowiednią, dla Twoich towarów lub usług, stawkę. Nie zapomnij również o podaniu swojego numeru VAT.

Faktura VAT zwyczajowo powinna zawierać

• Numer faktury
• Data faktury (i data dostarczenia towarów i usług, jeśli jest to inna data niż data faktury)
• Nazwa i adres Twojej firmy
• Twój numer rejestracyjny VAT
• Nazwisko i adres klienta
• Opis towarów i usług wystarczający do identyfikacji dostarczonych towarów lub usług

W każdej wyszczególnionej pozycji na fakturze muszą się znaleźć:

• Ilość lub stawka godzinowa, jednostkowa
• Stawka VAT
• Cena jednostkowa bez VAT
• Łączna kwota do zapłaty bez VAT
• Kwota podatku VAT do zapłaty
• Wszelkie zniżki gotówkowe

Składanie deklaracji VAT w Wielkiej Brytanii

Jeżeli jesteś płatnikiem VAT, masz obowiązek składania deklaracji VAT. W Wielkiej Brytanii najczęściej przygotowuje się je w systemie kwartalnym.

Ważne! Nie są to kwartały kalendarzowe, ale indywidualne dla każdej firmy (zależne od momentu rejestracji VAT).

W deklaracji musisz podać informacje dotyczące m.in. wartości sprzedaży i zakupów, ogólnej wartości podatku VAT do zapłaty oraz odliczenia, a także kwotę podatku do zwrotu.

Co ważne – dokument należy złożyć nawet w czasie, gdy firma nie prowadzi działalności lub nie dokonuje żadnych transakcji sprzedaży czy zakupu. Niewywiązanie się z tego obowiązku może skutkować nałożeniem na firmę kar finansowych, które mogą sięgać nawet kilkudziesięciu tysięcy funtów.

Making Tax Digital i VAT

Wszyscy płatnicy VAT w Wielkiej Brytanii są objęci przepisami MTD (Making Tax Digital), czyli Cyfrowego Systemu Podatkowego. Oznacza to, że Twoim obowiązkiem jest przechowywane pełnej dokumentacji w wersji cyfrowej.

Ale to nie wszystko. Również deklaracje VAT muszą być przesyłane do HMRC w formie elektronicznej. Tym samym, nie ma już możliwości wypisywania danych w formularz dostępny na stronie urzędu. Konieczne jest odpowiednie oprogramowanie, które będzie wykonywało cały proces automatycznie.

Więcej informacji znajdziesz w artykule „Czym jest MTD i kogo dotyczy, czyli rewolucja dla płatników VAT”.

Masz pytania? Potrzebujesz wsparcia? Zapraszamy na konsultację księgową.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK