Blog / MTD dla self employed i inwestorów nieruchomości – WAŻNE zmiany!

MTD dla self employed i inwestorów nieruchomości to jedna z największych zmian w brytyjskim systemie podatkowym ostatnich lat. Oznacza koniec tradycyjnego rocznego Self Assessment i znacznie więcej obowiązków dla przedsiębiorców. Sprawdź, co dokładnie się zmienia zgodnie z aktualnymi wytycznymi HMRC.

Czym jest Making Tax Digital i kogo dotyczy?

MTD wprowadzony został po to, by ułatwić i uprościć rozliczenia z fiskusem, ale też by uszczelnić system podatkowy i umożliwić lepszy, bieżący wgląd brytyjskiej administracji skarbowej w to, jak rozlicza się z nimi podatnik. Konto podatnika w ramach MTD zawiera pełny obraz jego aktywności podatkowej. System śledzi wszystkie transakcje biznesowe, bankowe i inne operacje.

Wcześniej dotyczył tylko płatników VAT w UK. Od kwietnia 2026 roku MTD dotyczy także

• właścicieli nieruchomości, którzy zajmują się najmem a ich przychód przekroczył £50 000
• self employed, których przychód przekroczy £50 000

Co ważne, brytyjski rząd już zapowiedział obniżane tego progu. I tak, MTD będzie dotyczyć osób zajmujących się najmem i self employed, których przychód przekroczy £30 000 od kwietnia 2027 roku. A od 2028 roku wymienionych przedsiębiorców, których przychód przekroczy £20 000.

MTD dla self employed i inwestorów nieruchomości – co to oznacza w praktyce

Po pierwsze całą dokumentację będziesz musiał prowadzić w wersji cyfrowej. Jeśli nie będziesz posiadać e-faktur, musisz mieć skany lub zdjęcia rachunków lub paragonów. Ważne, aby były na nim widoczne wszystkie dane, jak data, kwota i nazwa konkretnej usługi lub produktu.

To nie wszystko! Będziesz też musiał na bieżąco przesyłać do HMRC swoje dane podatkowe – przychody, koszty, rachunki, a nawet informacje o transakcjach bankowych oraz deklaracje. W praktyce oznacza to, że bez odpowiedniego programu księgowego, który współpracuje z systemem HMRC w ramach MTD, po prostu się nie obejdzie.

MTD dla self employed i inwestorów nieruchomości to także zmiany w rozliczeniu. Zamiast jednej deklaracji składanej w styczniu, będziesz musiał rozliczyć swój podatek co kwartał. Dokładniej co trzy miesiące będziesz musiał przesyłać aktualizacje dotyczące Twojego dochodu, a do 31 stycznia złożyć pełne rozliczenie czyli Self Assessment. Nadal ta data pozostaje ostatecznym terminem zapłacenia podatku i składek NI.

Jakie dane trzeba raportować co kwartał?

W systemie objętym przez MTD dla self employed i inwestorów nieruchomości muszą znaleźć się informacje na temat:

• łącznych przychodów (income) z danego okresu,
• łącznych kosztów (expenses) z podziałem na kategorie,
• oddzielnych danych dla każdego źródła dochodu (np. działalność gospodarcza i najem raportowane osobno).

Nie będziesz musiał przesyłać skanów faktur ani pojedynczych dokumentów. Do kwartalnych raportów należy wpisać zbiorcze wartości wygenerowane z cyfrowej ewidencji prowadzonej w kompatybilnym oprogramowaniu księgowym.

A jakie terminy będą Cię obowiązywać? Pierwszą deklarację będziesz musiał złożyć za okres od 6 kwietnia do 5 lipca, drugą od 6 lipca do 5 października, trzecią od 6 października do 5 stycznia, a czwartą od 6 stycznia do 5 kwietnia.

Na złożenie każdej aktualizacji przewidziany będzie termin do 7 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.

Po zakończeniu roku podatkowego będziesz zobowiązany do złożenia tzw. Final Declaration, która zastąpi dotychczasowe roczne Self Assessment.

Final Declaration będzie obejmować:

• potwierdzenie i ewentualną korektę danych przesłanych w kwartalnych aktualizacjach,
• uwzględnienie innych źródeł dochodu (np. dochód z etatu, dywidendy, odsetki),
• zastosowanie ulg podatkowych i odliczeń,
• obliczenie ostatecznej kwoty podatku do zapłaty.

Dopiero na tym etapie HMRC wyliczy pełne zobowiązanie podatkowe za dany rok. Termin złożenia Final Declaration pozostanie taki sam jak obecnie przy Self Assessment, czyli do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego.

Jak widzisz MTD dla self employed i inwestorów nieruchomości to duże zmiany i większe obowiązki podatkowe. Jeśli nie masz do tego głowy, a nie chcesz ryzykować karami zleć księgowość nam. Za Ciebie zajmiemy się wszystkimi formalnościami.

Pozdrawiamy,

Zespół SN ACCOUNTS

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK