Blog / Samozatrudnieni czy pracownicy? Sprawdź swój status IR35

W ostatnich latach pojawiło się wiele nieporozumień dotyczących sytuacji podatkowej, w jakiej są kierowcy HGV. Przyjrzyjmy się, jak wygląda sytuacja kierowców zatrudnionych jako pracownicy oraz samozatrudnionych, jeżeli chodzi o IR35 oraz dozwolone koszty.

Kierowcy HGV – podstawowe fakty

Jeżeli jeździsz własnym pojazdem i masz własną licencję na prowadzenie działalności i działalność transportową, wówczas zgodnie z prawem zostaniesz uznany za osobę samozatrudnioną.  Natomiast jeżeli nie masz własnego pojazdu i prowadzisz pojazdy innej firmy lub firm, wówczas według HMRC jesteś klasyfikowany jako pracownik. Nie ma znaczenia, czy pracujesz dla jednego lub więcej klientów. Pierwszą rzeczą, jaką musisz wykonać jako kierowca, jest sprawdzenie Twojego statusu zatrudnienia (znanego jako IR35) za pomocą poniższego linku:

TEST IR35

Wyniki tego testu mogą być dowodem, który można przechowywać i wykorzystywać do udowodnienia statusu samozatrudnionego i mogą przez HMRC zostać uznane za wiążące, chyba że kontrola HMRC wykaże, że informacje podane w teście nie były dokładne lub zgodne z prawdą.

Nie ma znaczenia, jaką formę działalności ma Twoja firma. Każdy przypadek rozpatrywany jest indywidualnie na podstawie faktów, dlatego też nie istnieje jeden powszechnie uznawany model.

 Test bierze pod uwagę następujące kwestie:

• Czy jako kierowca możesz i czy znalazłeś kiedyś zastępcę, który wykonał Twoją pracę?
• Czy zostałeś poinformowany, kiedy i co musisz zrobić przez klienta?
• Czy ponosisz ryzyko finansowe lub też musisz kupić własny samochód dostawczy i ponosić koszty, takie jak opłata za paliwo?
• Czy posiadasz siedzibę firmy, którą NIE JEST siedziba klienta?
• Czy możesz się spodziewać, że będzie mieć zleconą dalszą pracę od danego klienta?

Po wykonaniu powyższego testu online otrzymasz jedną z dwóch odpowiedzi, czy kwalifikujesz się jako zwykły pracownik, czy jako firma.

W tym przypadku HMRC ma prawo nie tylko zajrzeć do umowy pomiędzy Tobą, a klientem końcowym (nie agencją!), ale także skontrolować, jak ta umowa wygląda w praktyce.

Test jest bardzo dobrym wyznacznikiem statusu IR35, choć pomija fakt “wzajemności zobowiązań”, w którym kwestionuje się, czy pracownik i klient mają obowiązek zlecić i przyjąć pracę. Jest więc prawdopodobieństwo, że może dać zły wynik. Dlatego właśnie HMRC osobno przypatruje się każdej firmie. Przyjrzyj się uważnie swojej relacji ze zleceniodawcą i zastanów się, do której kategorii należysz według poniższych kryteriów.

Kryteria IR35

Ważne są również wzajemne intencje. W wypadku kierowcy samozatrudnionego intencją obu stron powinna być umowa pisemna na świadczenie konkretnych usług w relacji firma-firma. Nie będzie to jednak wystarczające, jeżeli w rzeczywistości współpraca przypomina relację pracodawca-pracownik.

Jeżeli uważasz, że jesteś pracownikiem, ale pracujesz w prywatnej firmie usługowej, HMRC uzna Twoje dochody za podlegające pod PAYE/NI, a wydatki, do których masz prawo, również się zmniejszą. HMRC może też zbadać historię Twoich relacji ze zleceniodawcą oraz naliczenia odsetek i kar. Dlatego bardzo ważne jest, abyś skorzystał z odpowiednich porad ze strony SN Accounts.

Kierowcy HGV na PAYE – wydatki

 Jeżeli jesteś pracownikiem, Twój pracodawca może (jeśli zdecyduje się) zwrócić Ci koszty osobiście poniesione na podróże, zakwaterowanie i wyżywienie. Aczkolwiek może jednak po prostu zdecydować się na zgodność ze stawkami referencyjnymi HMRC opisanymi poniżej.

Ryczałt za noc w trasie

Możesz otrzymać do £34,90 za noc bez podatku, gdzie musisz przebywać z dala od domu. To będzie £26,20, jeśli kierowca śpi w kabinie.

Ryczałty za posiłki

 Oparte są one na minimalnych długościach przejazdu i zapewniają maksymalny limit posiłków:

Tam, gdzie wypłacane jest £5 lub £10, a podróż kwalifikacyjna trwa dłużej niż do godziny 20.00 wieczorem, można ubiegać się o dodatkową stawkę w wysokości £10.

Samozatrudnieni kierowcy HGV – koszty

Jeżeli jesteś osobą samozatrudnioną, to wydatki, które możesz odliczać są znacznie bardziej korzystne. Zawsze jednak sprawdź najpierw swój status odnośnie do kryteriów IR35.

Wszystkie wydatki związane z działalnością mogą zgodnie z prawem zostać uznane na poniższej liście. Nie jest ona wyczerpująca, ale jest pewnym wyznacznikiem:

• Wydatki biurowe
• Lokal użytkowy (pracując z domu, możesz odliczyć ryczałt za prowadzenie tam biura)
• Marketing
• Ubezpieczenie firmowe
• Podróż i rozliczenie mil (patrz poniżej)
• Opłaty prawne i księgowe
• Wynagrodzenia dla pracowników
• Subskrypcje

Podróż i mile

Najczęściej zadawane pytanie, jakie zadają nam klienci to, czy można odliczać mile na dojazdy z domu do magazynu klienta, by odebrać towar. Odpowiedź brzmi – niestety NIE.

W przypadku osób prowadzących działalność na własny rachunek, które mają pojazd wykorzystywany wyłącznie do celów służbowych, masz prawo do żądania wszystkich wydatków na samochód, takich jak ubezpieczenie pojazdu, opłaty paliwowe, koszty wynajmu, koszty naprawy, MOT i serwisowania oraz pokrycie kosztów awarii.

Niektórzy klienci decydują się na korzystanie z urpszczonej metody rozliczania wydatków na samochód o ustalonej przez HMRC stawce, czyli 45 pensów za milę do pierwszych 10,000 mil, a następnie 25 pensów za milę powyżej tych 10,000.

Współpraca z agencją pracy

Jeśli jesteś kierowcą ciężarówki, który jest nadzorowany, kontrolowany lub kierowany przez agencję lub klienta końcowego, wówczas kwalifikujesz się do płacenia podatków i składek przez PAYE. Agencja lub klient będący osobą trzecią powinien odejmować od Ciebie płatności PAYE/NI.

Jest bardzo mało prawdopodobne, że udowodnisz HMRC, że jesteś samozatrudniony, jeśli pracujesz poprzez agencję.

Dlaczego piszemy o tym teraz?

Od niedawna HMRC z większą surowością wzięło się za kotrolę kryteriów HMRC i zaczynają się do nas zwracać kierowcy w prośbą o radę. Brytyjski urząd skarbowy wygrał niedawno precendensową sprawę, która otwiera mu drogę do skutecznego ścigania samozatrunienia zakładanego dla korzyści podatkowych. Bez wszczynania paniki, jednak chcemy mimo wszystko ostrzec naszych klientów, jakie mogą być konsekwencje przegranej batalii z HMRC.

Jeśli potrzebujesz dodatkowych wyjaśnień lub masz jakieś pytania, nie wahaj się skontaktować z skontaktować z biurem SN Accounts.

Artykuł został przygotowany na podstawie informacji opracowanych dla SN Accounts przez Davida Perrigo, CTA (Chartered Tax Adviser) z 25-letnim doświadczeniem.

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK