Blog / Subcontractor CIS, czyli jak się rozliczać pracując w budowlance

Pracujesz w branży budowlanej? Jesteś podwykonawcą pana Kowalskiego? Powinieneś zarejestrować się do systemu CIS. Wyjaśnimy Ci w prosty sposób, jak i na czym to wszystko polega.

Powinieneś zarejestrować się jako Subcontractor CIS, jeśli pracujesz dla kontrahenta i jesteś:

– samozatrudniony;
– właścicielem spółki limited;
– partnerem w Partnership.

Dlaczego muszę zarejestrować się na CIS?

Jeżeli jesteś zarejestrowany jako Subcontractor CIS, w ramach tego systemu wykonawca, który zleca Ci wykonanie danych usług, musi odliczyć 20% od Twoich płatności i przekazać je do urzędu skarbowego (HMRC). Odliczenia te są zaliczane na poczet podatku dochodowego oraz składek na National Insurance.

A jeżeli nie zarejestruję się jako CIS Subcontractor?

Jeśli nie zarejestrujesz się do systemu CIS, wykonawcy zlecający Ci prace muszą zamiast 20% stawki odliczyć 30% od Twoich płatności.

Status płatnika brutto

Możesz ubiegać się o status płatnika brutto podczas rejestracji w CIS. Oznacza to, że wykonawca nie będzie dokonywał potrąceń z Twoich płatności, a Ty sam będziesz odpowiedzialny za zapłacenie całego podatku i składek na ubezpieczenie społeczne na koniec roku podatkowego.

Więcej na ten temat w naszym poprzednim artykule o CIS.

Jak zarejestrować się jako Subcontractor CIS?

Aby zarejestrować się w systemie dla branży budowlanej (CIS), potrzebujesz mieć:

• nazwę dla swojej firmy,
• Twój numer ubezpieczenia (National Insurance Number)
• unikalny numer referencyjny podatnika (UTR) – prywatny lub Twojej firmy
• Numer rejestracyjny VAT, jeżeli jesteś płatnikiem VAT

Skąd mam wiedzieć, czy jestem contractorem, czy subcontractorem?

Contractor – to główny wykonawca, zlecający Ci wykonanie danych usług

Wykonując dla niego pracę, jesteś podwykonawcą, czyli Subcontractorem. Jesteś jednak równocześnie Contractorem, jeżeli sam zatrudniasz podwykonawców.

Jeżeli jesteś podwykonawcą dla kogoś, ale jednocześnie zlecasz również pracę swoim podwykonawcom, musisz jednocześnie zarejestrować się jako Subcontractor jak i Contractor.

Powinieneś zarejestrować się do CIS również, jeśli jesteś podwykonawcą z zagranicy, ale pracujesz
w Wielkiej Brytanii.

Jak będą wyglądały moje płatności?

Aby być prawidłowo opłaconym przez wykonawcę, upewnij się, że podałeś tę samą nazwę firmy, którą podałeś podczas rejestracji w systemie Construction Industry Scheme (CIS). Jeśli tego nie zrobisz, może to wpłynąć na wysokość Twojej stawki potrącenia. Twój wykonawca powinien wydawać Ci comiesięczne wyciągi z płatności oraz dokonanych potrąceń, tak zwany CIS Statement.

Od jakiej kwoty potrącany jest CIS?

Wykonawca w momencie otrzymania od Ciebie faktury do kwoty, od której zostanie potrącony CIS nie zalicza pozycji:

• VAT
• materiały
• sprzęt
• maszyny wynajęte do pracy

Potrącenie CIS następuje od kwoty jedynie od kwoty za wykonanie usługi, czyli tzw. robocizny.

Przykład:

Wykonanie usługi          £200
Materiały                         £80
Suma                              £280

Potrącenia CIS:

£200 x 20% = £40

Do wypłaty dla Ciebie:

£280 – £40 = £240

Kiedy mogę odzyskać zaliczki potrącone przez Wykonawcę?

Pod koniec roku podatkowego musisz złożyć deklarację podatkową Self-Assessment.
Powinieneś uwzględnić wtedy:

• pełne kwoty na fakturach jako dochód
• odliczenia, które zostały Ci potrąconego na poczet CIS

Jeśli po tym okresie nadal jesteś winien podatek, musisz zapłacić go do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego. Jeśli należy Ci się zwrot podatku, HMRC zwróci Ci pobrane pieniądze. W przypadku, kiedy masz natomiast status płatnika brutto, zadeklaruj wszystkie swoje dochody w swoim zeznaniu podatkowym dotyczącym całego roku podatkowego.

W ostatnich trzech tygodniach, staraliśmy się zwiększyć Twoją wiedzę na temat CIS.
Mamy nadzieję, że już wiesz, kiedy powinieneś zarejestrować się do tego systemu oraz jaką pełnisz funkcję. Jeżeli jednak masz wątpliwości, skontaktuj się ze swoim księgowym (mamy nadzieję, że to my!).

Rok finansowy właśnie się skończył.
Już dziś możesz ubiegać się o zwrot należnej Ci kwoty potrąceń CIS.
Nie wiesz, jak to zrobić? Skontaktuj się z nami. Pomożemy!

Z poważaniem,

Szymon Niestryjewski

TWÓJ ZAUFANY KSIĘGOWY W UK